练习题
一、 名词解释
1、 税务会计：是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税
事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等。
2、 税务会计要素：是对税务会计对象的进一步分类。
3、 税收法律制度：是国家各种税收法令和征收办法的总称。 4、 负税人：是最终承担税收负担的人。
5、 征税对象：是征税的目的物，也是缴纳税款的客体。
6、 税目：是纳税对象的具体化，反应具体的征收范围，体现每个税种的征收广度。
7、 税率：是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 8、 纳税环节：是指对处于不断运动中的纳税对象选定应该缴纳税款的环节。
9、 纳税期限：是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。 10、 加成征收：是指在按法定税率计算出应纳税额后，在加征一定“成数”的税额。 11、 加倍征收：是指在按法定税率计算出应纳税额后，在加征一定倍数的税额。 12、 免征额：是在计税依据总额中免予征税的数额。
13、 起征点：是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限，计税依据的数额未达到起征点的不征税；达到或超
过起征点的，就其全部数额征税。
14、 节税：是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，
对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
15、 避税：是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法的有关法律
法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
16、 税负转嫁：是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径将自己的税收负担转移给他人的过程。
二、单选
1、 下列不属于税收特征的是（ ）
A 强制性 B 目的性 C 无偿性 D 固定性 2、定额税率的一个重要特点是（ ）
A 与课税对象的数量无关 B 与课税对象数额成正比
C 不受课税对象价值量变化的影响 D 分税目确定，便于发挥调节作用 3、构成税收要素的基础要素是（ ）
A税源 B 税目 C 计税依据 D 征税对象
4、加成征收是在按法定税率计算出应纳税额后，再加征一定“成数”的税额。一成是税额的（ ），依此类推，一般最高为十成。
A 20% B 30% C 5% D 10%
5、从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内到税务局办理税务登记。 A 30 B 15 C 10 D 60
6、纳税人应当在《外管证》有效期满后（ ）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 A 10 B 30 C 60 D 90
7、纳税人销售或进口农产品的税率为（ ） A 17% B 13% C 10% D 3%
8、典当业销售死当物品的征收率为（ ） A 3% B 6% C 4% D 2%
9、定额税率的一个重要特点是（ ）
A 与课税对象的数量无关 B 与课税对象数额成正比
C 不受课税对象价值量变化的影响 D 分税目确定，便于发挥调节作用 10、下列税金，在会计核算上通过“管理费用”账户的是（ ） A 营业税 B 土地使用税 C 资源税 D 城市维护建设税
11、某啤酒厂9月生产了15000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则该啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）
A 100万元 B 117万元 C 10000吨 D 15000吨 12、对自建自售建筑物，营业税政策规定（ ） A 不征税 B 按建筑业征税 C 按销售不动产征税
D 除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税 13、无形资产在税务处理中，摊销期限不得少于（ ） A 3年 B 5年 C 10年 D 20年 14、构成税收实体法的要素是（ ）
A 税源 B 税目 C 计税依据 D 征税对象 15、下列项目中不允许抵扣进项税额的是（ ）
A 一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B 商业企业购进用于职工福利的货物 C 生产企业销售自产设备时支付的运费 D 工业企业购进并验收入库的原材料
16、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ） A 由受托方代扣代缴 B 由委托方在受托方所在地缴纳 C 由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 17、下列业务不征收营业税的是（ ）
A 转让经济合同 B 单位名称转让 C 境外向境内转让无形资产 D 以无形资产入股并按营业额的一定比例提取转让费 18、居民企业所得税的纳税地点为（ ）
A 纳税人的核算所在地 B 企业营业执照注册所在地 C 纳税人的货物销售所在地 D 企业登记所在地 19、下列不属于税务会计特点的是（ ）
A 法律性 B 相对独立性 C 差异互调性 D 固定性 20、下列问题中属于增值税偷税的有（ D）
A 多计进项税额转出 B 少计购买材料时的进项税额
C 多计销售产品的销项税额 D 非正常损失的进项税额未转出 21、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ） A 旅游业的旅游服务收费总收入 B 联营业务总收入
C 歌舞厅的门票及烟酒饮料收入 D 非金融机构买卖证券的收入 22、下列各项收入中，属于特许使用费所得的是（ ） A 教育培训所得 B 中介代理所得
C 非专利技术使用费所得 D 转让固定资产取得的所得 23、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）
A 民间借贷利息 B 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C 在商店获得的中奖收入 D 本单位自行规定发给的补贴、津贴。 24、下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（ ） A 房产税 B 增值税 C 资源税 D 土地使用税
25、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵货款，则下列表述正确的是（ ）
A 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
B 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C 甲乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税额
D 甲乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额， 26、消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ） A 发出货物的当天 B 收到货款的当天 C 合同约定的收款日期的当天 D 双方约定的任何一时间
27、企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 3% B 10% C 12% D 20%
28、为了调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式应采用（ ） A 比例税率 B 累进税率 C 边际税率 D 固定税率
29、个人所得税工资、薪金所得适用于3%--45%的（ ）级超额累进税率 A 三级 B 五级 C 六级 D 七级 E 八级
30、个人所得税是对（ ）取得的应税所得征收的一种直接税。
A 自然人 B 个人 C 在中国境内无住所又不居住的个人在中国境内取得的所得 D 外国人 31、土地增值税是对纳税人（ ）所取得的土地增值额征收的一种税。 A 转让房地产 B 转让无形资产 C 转让土地使用权 E 转让土地增值额 32、土地增值税实行的是（ ）超率累进税率。 A 二级 B 三级 C 四级 D 五级 E 七级
33、耕地占用税是（ ）开始征收的，它是农村税收的一部分。 A 1986年 B 1987年 C 1988年 D 1990年 34、房产税按房产余值计征的，税率为（ ）。 A 1.2% B 12% C 15% D 1.5%
35、房产税按租金收入计征的，税率为（ ）。 A 1.2% B 12% C 15% D 1.5%
36、契税实行幅度比例税率，为（ ）
A 3%--5% B 5%--7% C 6%--9% D 7%--9% 37、烟叶税实行比例税率，为（ ） A 20% B 30% C 40% D 50%
38、应纳印花税的凭证应当于（ ）时贴花。
A 年度内 B 书立或领受时 C 履行完毕时 D 开始履行时 39、下列项目中属于契税纳税人的是（ ）
A 以房屋作价投资入股的投资人 B 出让土地使用权的国土局 C 在北京购买花园别墅的外国专家 D 房屋的出售方 40、土地增值税的税率形式是（ ）
A 全额累进税率 B 超额累进税率 C 全率累进税率 D 超率累进税率 41、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（ ） A 直系亲属继承的房屋 B 有偿转让的合作建房 C 兼并企业并入被兼并企业的房屋 D 无偿赠与给直系亲属的房屋
42、纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内缴纳关税税款。 A 1日 B 7日 C 10日 D 15日
43、演员参加任何单位组织的演出取得的报酬，应如何纳税（ ） A 不纳税 B 按工资、薪金所得项目按月纳税 C 应税劳务报酬所得，按次纳税
D 应税劳务报酬所得，一个月合计纳税一次
44、下列所得中哪一项不属于稿酬所得（ ）
A 文学作品发表取得的所得 B 书画作品发表取得的所得
C 摄影作品发表取得的所得 D 文学作品手稿原件公开拍卖所得
45、按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ ） A 销售免税项目 B 销售不动产 C 将货物无偿赠送他人 D 将货物用于非应税项目 46、以下关于税务会计主体表述正确的是（ ） A 税务会计主体与财务会计主体相同 B 财务会计主体都是税务会计主体 C 税务会计主体一定是财务会计主体 D 税务会计主体不一定是财务会计主体
47、税务行政复议的申请人是指认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向（ ）申请复议 A 纳税义务人 B 扣缴义务人 C 纳税担保人 D 主管税务机关 48、消费税的组成计税价格计算公式为（ ） A 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率） B组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C组成计税价格=（成本+成本利润率）÷（1-消费税税率） D组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率） 49、电信业营业额为（ ）
A 电信各种业务收入之和 B 话费收入 C 销售电话和话费收入之和 D 话费收入和宽带业务收入之和 50、邮电业营业额为（ ）
A 邮政各种业务收入之和 B 快递业务收入 C 邮政储蓄业务收入 D 各种集邮收入和快递业务之和 51、娱乐业的营业额为（ ）
A 门票收入 B 点歌收入 C 包房费收入 D 向顾客收取的各项费用 52、企业所得税的基本税率为（ ） A 25% B 33% C 27% D 18% 53、企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的（ ）扣除，但不得超出当年销售额的5‰ A 40% B 60% C 50% D 30%
54、企业发生的广告费不超过当年销售收入的（ ）部分，准予扣除。 A 10% B 15% C 20% D 25%
55、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的（ ）的部分，准予扣除。 A 10% B 12% C 15% D 20%
56、房屋、建筑物计提折旧的最短年限为（ ）。 A 10年 B 20年 C 25年 D 30年
57、电子设备计提折旧的最短年限为 （ ） A 3年 B 2年 C 5年 D 10年
58、飞机、火车计提折旧年限为（ ） A 5年 B 10年 C 4年 D 6年
59、无形资产的摊销年限不得低于（ ） A 10年 B 15年 C 5年 D 20年
60、资产的账面价值大于计税基础会导致应纳税暂时性差异，形成（ ）
A 递延所得税负债 B 递延所得税资产 C 应交税费—应交所得税 D 所得税费用
三、多选题
1、税收减免的形式有（ ）
A 减税 B 免税 C 起征点 D 免征额 2、税率按表现形式分为（ ）
A 名义税率 B 定额税率 C 比例税率 D 累进税率 3、税率按经济意义分为（ ）
A 实际税率 B 比例税率 C 名义税率 D 超额累进税率 4、税制的构成要素一般包括（ ）
A 纳税人 B 税目 C 纳税地点 D 纳税环节 E 罚则 5、可以作为城市建设维护税计税依据的项目有（ ） A 增值税、消费税、营业税实纳税额
B 纳税人滞纳增值税、消费税、营业税而加收的滞纳金 C 纳税人偷逃增值税、消费税、营业税被处的罚款 D 纳税人偷逃增值税、消费税、营业税被查补的税款 6、税务会计的特点是（ ）
A 筹划性 B 广泛性 C 协调性 D 法定性 E 税法导向性 7、税务登记包括（ ）
A 设立登记 B 变更登记 C 注销登记 D 报验登记 E 验证换证 8、纳税人的权利包括（ ）
A 知情权 B 选择权 C 保密权 D 申辩权 E 索取税收凭证的权利 9、税款征收方式有（ ）
A 核定征收 B 查账征收 C 查验征收 D 代收代缴 E 代扣代缴
10、从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度、（ ）报送主管税务机关备案。
A 营业执照 B 会计处理方法 C 会计核算软件 D 财务人员名单 11、增值税的类型包括（ ）
A 生产型 B收入型 C 消费型 D 商品型 12、增值税的特点（ ）
A 不重复征税 B 普遍征收 C 从环节征收 D 税负相同 12、增值税的征收范围（ ）
A 销售货物 B 提供加工劳务 C 进口货物 D 修理修配劳务 13、代购行为同时具备以下条件的，不征收增值税。（ ）
A 受托方不垫付资金 B 受托方将销售发票交给委托方 C 受托方把实际销售款给委托方并收取手续费 D 受托方垫付资金
14、购进的货物用于以下（ ）不得抵扣进项税额。
A 个人消费 B 集体福利 C 在建工程 D 免税项目 E 非正常损失的 15、企业的下列收入为免税收入（ ）
A国债利息收入 B 股权的股息 C 债券的差价收入 D 红利收入 E债券的利息收入 16、所得税税前扣除项目的确认原则（ ）
A配比原则 B 权责发生制原则 C 客观性原则 D 相关性原则 E确定性原则 17、所得税扣除项目包括（ ）
A 销售成本 B 管理费用 C 销售费用 D财务费用 E 资产损失 18、所得税扣除项目包括（ ）
A 养老保险费 B 住房公积金 C 业务招待费 D 广告费用 E 独生子女补贴
19、资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异可以叫（ ） A 可抵扣暂时性差异 B 永久性差异 C 时间性差异 D 应纳税暂时性差异 20、当资产的账面价值大于其计税基础时产生（ ）
A应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 暂时性差异 D 时间性差异