21、当负债的账面价值小于其计税基础时产生（ ）
A应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 暂时性差异 D 时间性差异 22、当资产的账面价值小于其计税基础时产生（ ）
A应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 暂时性差异 D 时间性差异 23、当负债的账面价值大于其计税基础时产生（ ）
A应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 暂时性差异 D 时间性差异 24、个人所得税的纳税人分为（ ）两种。
A 居民纳税人 B 非居民纳税人 C 个人 D 自然人 E 外国人 25、耕地占用税是国家向（ ）的单位和个人征收的一种税。
A 占用耕地建房 B 从事非农业生产建设 C 占用土地 D 从事农业生产建设 26、免征耕地占用税的有（ ）
A 学校占用 B 养老院占用 C 医院占用 D 军事设施占用 27、免交房产税的房产是（ ）。
A 国家机关房产 B 个人的房产 C 军队的房产 D公园、名胜古迹的房产 28、车船税采用从量定额计税，计税依据是车船的（ ）等 A 排气量 B 载客人数 C 吨位 D 艇身长度
29、凡是缴纳（ ）的单位和个人都是城市建设维护税的纳税人。 A 营业税 B 消费税 C 增值税 D 资源税
30、纳税人违反（ ）税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。 A 营业税 B 消费税 C 增值税 D 资源税
31、根据书立、领受应税凭证的不同，纳税人可分别称为（ ） A 立合同人 B 立账簿人 C 立据人 D 领受人 32、印花税的税目分为（ ）等。
A 合同 B 权利许可证照 C 产权转移书据 D 账簿 33、契税的纳税人为（ ）。
A 买者 B 受典人 C 受赠人 D 订立契约人
34、契税是因（ ）而发生产权转移时，依据当事人双方订立的契约，由承受人缴纳的一种财产税。 A 房屋买卖 B 典当 C 赠与 D 交换 E 销售
35、烟中税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。烟叶主要指（ ） A 烤烟叶 B 生产的烟叶 C晾晒烟叶 D 加工的烟叶 37、税务筹划的风险有（ ）
A 投资扭曲风险 B 税款支付风险 C 经营损益风险 D 经营活动风险 38、税务筹划的特点（ ）
A 专业性 B 普遍性 C 目的性 D 事前性 E 多变性 39、节税的特点（ ）
A 多样性 B 合法性 C 普遍性 D 政策导向性 40、避税的分类（ ）
A 国内避税 B 国际避税 C 利用选择性条款避税 D 利用矛盾性条款避税 41、税务会计的职能（ ）
A 核算反映职能 B 监督职能 C 纳税筹划职能 D 组织收入职能 42、税务会计的特点（ ）
A 相对独立性 B 稳定性 C 法律性 D 差异互调性 43、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ）
A 纳税申报 B 税收减免 C 经营收入 D 成本费用 44、下列税务会计和财务会计区别的论述正确的是（ ）
A 会计主体不同 B 目标不同 C 核算范围不同 D 核算依据不同
45、混合销售行为的基本特征为（ ） A 既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务 B 发生在同一项销售行为中 C 从一个购买方取得货款 D 从不同购买方收取货款
46、单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（ ）
A 汽车的修配 B 特殊农具的加工 C 受托加工白酒业务 D 房屋的装潢 47、运输企业出租房屋应交的营业税计入（ ）
A 固定资产清理 B 其他业务支出 C 营业税金及附加 D 应交税费—应交营业税 48、下列经营项目属于营业税劳务的有（ ）
A 从事建筑安装工程作业 B 从事加工修理修配业务 C 从事运输业务 D 从事商品零售业务
49、下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ）
A 多列无形资产摊 B 业务招待费支出标准 C 公益性捐赠超出标准 D 查补的营业税 50、工资、薪金所得包括（ ）
A 年终加薪 B 劳动分红 C 误餐补助 D 独生子女补贴 51、下列利息中哪哪些属于应征税利息（ ）
A 企业集资利息 B 公司债券利息 C 储蓄存款利息 D 国家发行的金融债券利息
52、企业使用存货的计价方法，可以在（ ）中任选一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 A 个别计价法 B 先进先出法 C 后进先出法 D 加权平均法 53、我国现行税法中的纳税期限，主要形式为（ ）
A 按期纳税 B 按次纳税 C 按月纳税 D 按年计征分期预缴 54、纳税人必须持税务登记证件办理的事项包括（ ）
A 开立银行账户 B 办理纳税申报 C 办理停业 D 领用发票
55、下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（ ） A 批发环节 B 进口环节 C 零售环节 D 生产销售环节 56、某酒厂为一般纳税人，受托加工啤酒，则该酒厂在向委托方移送啤酒时，应向委托方收取的项目费用包括（A 加工费 B 增值税税款 C 代垫辅助材料成本 D 代收代缴消费税税款 57、下列属于成品油子目的应税消费品有（ ） A 航空煤油 B 润滑油 C 溶剂油腔 D 石脑油
58、某生产企业为一般纳税人，发生的下列各项业务中，按规定既征收增值税又征收消费税的有（ ） A 将自产的应税消费品用于生产应税消费品 B 将自产的应税消费品用于职工福利
C 将自产的应税消费品用于本企业的在建工程 D 将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
59、某日用化工厂销售化妆品取得的销售收入应当缴纳（ ） A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 城建税2。 60、下列税金中通过营业税金及附加的是（ ）
A 消费税 B 资源税 C 印花税 D 城市建设维护税
四、判断题
1、纳税人应当按规定安装、使用税控装置、不得损毁或擅自改动税控装置。（ ） 2、某种税的纳税人可能同时也是其负税人。（ ） 3、纳税人可以是自然人，但不一定是法人。（ ）
4、代征人就是受税务机关委托代征税款的单位和个人。（ ）
5、税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于财务决策的会计信息。（ ）
）
6、纳税会计期间也称纳税年度。（ ）
7、如果一项销售行为既涉及货物、又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。（ ）
8、非增值税劳务是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业，娱乐业、服务业、制造业税目的征收范围的的劳务。（ ）
9、纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外。（ ） 10、增值税的优惠政策，由国务院统一规定。（ ） 11、销售免税货物不得开具专用发票。（ ）
12、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、化妆品等可开具专用发票。（ ） 13、小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）
14、采取托收承付和委托收款方式销售货物，增值税纳税义务时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（ ） 15、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务时间为货物发出的当天。（ ） 16、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务时间为收款日期的当天。（ ） 17、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务时间为货物发出的当天。（ ）
18、销售应税劳务，增值税纳税义务时间为提供劳务同时收讫销售款或索取销售款凭据的当天。（ ） 19、纳税人发生的视同销售货物行为，增值税纳税义务时间为货物移送的当天。（ ） 20、税务机关向纳税人解答有关问题时，可向纳税人收取一定的咨询费（ ） 21、税务会计可以帮助管理者对企业的涉税活动进行科学的预测和决策（ ） 22、油田开采的原油，除征收资源税外，还应征收增值税（ ）
23、应税消费品在流通环节缴纳增值税的同时，还要缴纳消费税（ ）
24、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税（ ））
25、企业计算应纳税所得额时，捐赠均可按年度利润总额12%的限额扣除（ ） 26、个人领取的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（ ） 27、增值税、消费税、营业税的纳税人并不都是城市维护建设税的纳税人（ ） 28、房产不在同一地方的纳税人，以纳税人机构所在地为房产税纳税地点（ ）
29、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税由甲乙双方各缴一半（ ） 30、纳税人可以从税法中查出自身的具体纳税期限。（ ）
31、税务会计的监督职能和其他专业会计的监督职能是一样的。（ ）
32、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。（ ）
33、应税消费品在流通环节缴纳增值税的同时，还要缴纳消费税。（ ） 34、随汽车销售提供的按揭服务应征收增值税，不征营业税（ ）
35、企业在境外同一国家内的盈亏可以相互弥补，不同国家的盈亏不可以相互弥补（ ）
36、企业支付劳务报酬稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。（ ）
37、城市维护建设税属于特定目的税性质，主要由地方税务局负责征收。（ ） 38、房产不在同一地方的纳税人，以纳税人机构所在地为房产税纳税地点（ ） 39、资源税应对应税资源在每一流通环节计算征收。（ ）
40、凡在我国境内无住所的个人，均为个人所得税非居民纳税人。（ ）
41、企业支付劳务报酬，稿酬等所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。（ ）
42、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，仅按销售不动征收营业税。（ ）
43、实行从价定率办法的应税消费品连同包装销售的，不论包装是否单独计价也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（ ）
44、纳税人进口消费品，应当自海关填发税款缴纳证的当日起7日内缴纳税款。（ ） 45、购进钢材生产自行车，用于赞助运动会，购买钢材支付的增值税额允许抵扣。（ ）
46、纳税人为鼓励购货方尽早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销
售额。（ ）
47、一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依据7%的扣除稿费计算进项税额抵扣。（ ）
48、对一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时一律视为含税收入，将其换算成不含税收入后并入销售额，据以计算。（ ）
49、对于一般纳税人进货退出或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳税或少纳税的，都将被认定为偷税行为，并按偷税处罚。（ ）
50、纳税人在免税期间不需要纳税，因此不需要进行税额计算和纳税申报。（ ） 51、对同一纳税人，其消费税的纳税申报期限和税款缴纳期限，与增值税相同。（ ） 52、进口的应税消费品，于报关进口时纳税。（ ）
53、委托加工的应税消费品直接销售的，由委托方收回后缴纳消费税。（ ） 54、委托个人加工的应税消费品，收委托方收回后缴纳消费税。（ ） 55、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。（ ）
56、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（ ） 57、关税的高低，直接反映了进口商品价格的高低。（ ） 58、出口关税是指海关在外国货物进口时所课征的关税。（ ） 59、资源税是以特定自然资源为纳税对象的一种流转税。（ ）
60、纳税人开采原油、天然气的，以应税产品的销售额从价计征资源税。（ ）