(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的性质：在我国，税收取之于民、用之于民。
(3)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 [深化理解] 税收的三个基本特征的区别与联系 强制性 国家凭借政治权力强制征区别 税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价 固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，联系 强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性 (4)税收的作用：
①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
②可以引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。 ③维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，维护社会公平。 ④引导企业生产，促进经济发展方式转变。通过调节增值税、企业所得税、环保税等，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
⑤税收种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[学法指导] “图示法”理解和把握税收的作用与财政的作用的关系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
一、命题常设误点(判断正误并说明理由)
1．“营改增”积极的效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源(2013·四川卷·T2-①)(×)
理由：“营改增”有利于优化税种结构，但不利于拓宽财政收入的来源。
2．国家提高税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企业生产效率(2012·浙江卷·T25-B)(×)
理由：国家提高税收起征点的直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担。
二、选择题常考点
命题点一 税收对经济的调节作用
[典例1] (2014·北京高考)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
[解析] 选B 本题的题眼是“‘自动稳定器’具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项；A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。
命题点二 税收种类及作用
[典例2] (2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是( )
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①② C．②③
B．①④ D．③④
[解析] 选C 材料显示S市纳入“营改增”试点范围的企业中，九成企业税负减轻，这有助于企业的发展，②正确；“营改增”把交通运输业和6个现代服务业列入推广范围，
有助于促进第三产业的发展，优化我国的产业结构，③正确；“营改增”把原来征收的营业税改为增值税，不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源，①排除；材料没有涉及对财政支出的约束，④排除。
1．必要性
(1)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。
(4)从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。 2．要求
(1)公民个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
(2)国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
3．违反税法的四种行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
一、命题常设误点(判断正误并说明理由)
1．推行刮奖发票的主要目的是促进消费，对无需报账的就餐者可以不开具发票(2013·重庆卷·T3-AB)(×)
理由：推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少税收流失，增加财政收入。
方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁 目的 少缴或不缴 拖欠税款 获得税收优惠 拒不缴纳 依法纳税 对无需报账的就餐者也要开具发票。
2．年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表体现了纳税人的权利(2008·上海卷·T19-D)(×)
理由：年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表体现了纳税人依法履行纳税人的义务。
二、选择题常考点
命题点一 加强税收征管，减少税收流失
[典例1] (2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( )
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
[解析] 选D 发票是消费者维权的凭据，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。国家在餐饮行业推行刮奖发票的目的是调动消费者索要发票的积极性，从而遏制偷税行为，故A错误，D正确；B只看到了发票的财务收支的法定凭证的作用，而没有看到发票是国家征税的重要依据的作用，因此B说法不准确；C把刮奖发票等同于企业促销，错误。
命题点二 依法纳税是公民的基本义务
[典例2] (2010·江苏高考)依法纳税是公民的基本义务。这是因为( )
①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性
A．①③ C．②④
B．①② D．③④
[解析] 选A 本题属于因果型选择题，①③分别从公民的角度和税收的作用的角度分析了原因；②观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；④观点正确，但与题干构不成因果关系。
三、主观题常考点
财政的作用
[常考角度]
(1)材料体现了我国财政的哪些作用？
(2)为什么要加强公共财政向民生倾斜、让人民共享改革发展成果？
(3)结合材料，运用财政的有关知识，阐述某地政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
(4)结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设(或生态文明建设)中的作用。 [必背术语]
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 [典题例证]
(2010·江苏高考)材料一
年份 项目 财政总支出 教育支出 一般公共服务支出 社会保障和就业支出
材料二 2010年江苏省《政府工作报告》提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。
(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？
(2)结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
[解析] 本题属于经济生活图表材料题，第(1)问，抓住图表的标题将定量的数据分析转化为定性的经济分析即可。图反映了江苏省GDP和财政收入的增长状况；表反映了江苏省财政支出状况。学生容易忽略对图和表之间的内在联系的分析。第(2)问要求从经济生活角度分析，政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。要从政府的宏观调控、科学发展观、财政的作用等角度加以分析。
[答案] (1)图表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；表表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图和表表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
2007年 2506 490 433 206 2008年 3202 584 511 232 2009年 3956 676 570 288