（五）大宇公司为增值税一般纳税人，其2010年7月1日期初余额如下：（单位：元） 资产 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 - 甲公司 - 乙公司 - 丙公司 坏账准备 - 应收账款 - 其他应收款 预付账款 - A公司 - B公司 其他应收款 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 累计折旧 无形资产 累计摊销 借方余额 4 200 61 000 20 000 36 000 45 000 12 000 7 000 12 000 13 000 50 000 35 000 26 000 830 000 45 000 贷方余额 21 000 2 500 2 200 300 5 000 260 000 12 000 权益 短期借款 应付账款 - C公司 - D公司 预收账款 - 丁公司 - 戊公司 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 - 未分配利润 借方余额 26 000 22 000 贷方余额 162 000 37 000 63 000 17 000 39 000 12 700 50 000 30 000 400 000 42 000 36 000 66 000
7月发生经济业务如下：
(1)2日，以向D公司购买原材料，货款30 000元，增值税额5 100元，材料验收入库，货款未付。
(2)5日，向乙公司销售产品一批，售价25 000元，增值税额4 250元，产品发出，收到该公司29 250元货款。该批产品成本为16 000元。
(3)10日，生产产品领用原材料15 000元，车间领用原材料2 000元。
(4)15日，计提车间固定资产折旧费12 000元，管理部门固定资产折旧费2 000元。 (5)18日，以银行存款支付产品销售的场地租赁费5 000元。 (6)26日，收回甲公司的前欠款。 (7)31日，结转本期制造费用。
要求：
1、求大宇公司7月末资产负债表“存货”项目应填列的金额 2、求大宇公司7月末资产负债表“应收账款”项目应填列的金额 3、求大宇公司7月末资产负债表“预收账款”项目应填列的金额 4、求大宇公司7月末资产负债表“应付账款”项目应填列的金额 5、求大宇公司7月末资产负债表“预付账款”项目应填列的金额
（六）广元公司为增值税一般纳税人，2010年3月初“固定资产”账户期初余额为5 000 000元，“累计折旧”账户期初余额为600 000元。3月计提固定资产折旧45 000元，其中，生产车间固定资产折旧38 000元，管理部门固定资产折旧7 000元。3月份报废生产车间设备一台，该设备账面原值为200 000元，每月折旧为1 500元。4月份发生有关固定资产业务： (1)购入财务税控装置1台，取得增值税专用发票列明的价款30 000元，增值税额5 100元，发生安装调试费1 500元，设备已交付使用。价税款及调试费用所申请票面金额为50 000元，银行本票支付。
(2)收到A公司投入的机器设备1台，A公司记录该设备账面原价为100 000元，计提折旧15 000元，投资合同约定，按固定资产的账面净值确认投资额，并且该价格公允（不考虑增值税）。
(3)企业在财产清查中盘营帐外设备1台，同类设备的市场价格为80 000元，八成新。 (4)计提4月份固定资产折旧。
要求：
1、编制4月份发生的交易或事项相应的会计分录
2、求4月份生产车间和公司管理部门应计提的固定资产折旧额 3、有关计提固定资产折旧的说法，正确的有（ ）
A 企业当月计提的固定资产折旧应计入“累计折旧”账户贷方 B 企业当月增加的固定资产当月开始计提折旧
C 企业当月减少的固定资产当月仍然计提，下月不提
D 生产车间和管理部门所计提的固定资产折旧分别计入“制造费用”和“管理费用” 4、广元公司收到A企业投入的固定资产将导致会计基本等式发生的变化是（ ） A 资产与权益等额增加 B 资产与权益等额减少 C 资产内部此增彼减 D 权益内部此增彼减 5、求4月末
(1)“固定资产”账户借方余额 (2)4月份计提固定资产折旧 (3)“累计折旧”账户贷方余额 (4)固定资产净值
（七）广元公司为增值税一般纳税企业，适用税率17%，2010年8月初“应收账款”和“预收账款”明细账户期初余额为： 应收账款 – A公司 70 200（借方） 预收账款 – D公司 22 000（贷方） – B公司 32 000（贷方） – E公司 46 000（贷方） – C公司 175 500（借方） – F公司 38 000（借方） 8月份发生下列经济业务：
(1)5日，收到A公司签发的商业汇票一张，用以支付前欠购货款。
(2)9日，根据与E公司所签订的购销合同向其销售商品一批，并开具增值税专用发票，注明金额50 000元，增值税额8 500元，余款尚未收到。
(3)15日，向B公司销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额60 000元，增值税额10 200元，款项未收。
(4)18日，收到C公司前欠货款，款项已存入银行。
(5)26日，与G公司签订购销合同，合同约定G公司预先支付定金20 000元，预计下月15日交付产品。
要求：
1、26日与G公司签订购销合同，下列说法中，不正确的有（ ） A 常宇公司收到G公司定金可以在“应收账款”账户的借方核算 B 常宇公司收到G公司定金必须在“预收账款”账户的借方核算 C 常宇公司收到G公司定金可以在“应付账款”账户的借方核算 D 常宇公司收到G公司定金可以在“预付账款”账户的借方核算 2、根据上述资料，下列说法中，正确的有（ ） A 常宇公司可以设置共同性质的账户
B 常宇公司对于设置的“应收账款”账户，贷方余额表示应付账款 C 常宇公司如果不设置预收账款，可以在“预付账款”的贷方核算 D 常宇公司预收账款只能在“预收账款”账户中核算
3、求常宇公司8月末烈士在资产负债表中应收账款项目的金额 4、求常宇公司8月末烈士在资产负债表中预收账款项目的金额
5、常宇公司8月26日预收G公司定金引起资产负债要素变化的是（ ） A 一项资产增加 B 一项资产减少 C 一项负债增加 D 一项负债减少
（八）海天公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，材料采用实际成本法进行日常核算，公司2010年8月31日“应交税费-应交增值税”账户借方余额为50 000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。9月份发生经济业务如下： (1)9月3日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800 000元，增值税为136 000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2) 9月6日，向A公司用自产的产品投资，成本价为550 000元，计税价格为630 000元。海天公司取得股份后对A公司具有重大影响。
(3) 9月8日，接受大宇公司投资转入的原材料一批，投资作价700 000元（价格公允），增值税专用发票上注明的增值税为119 000元。材料已验收入库。
(4)9月12日，购买农产品，作为生产用原料，买价50 000元，用申请的60 000元银行本票支付。
(5)9月15日，销售产品一批，销售价格为468 000元（含增值税），产品已经发出，货款尚未收到，产品成本为360 000元。
(6)9月20日，在建工程领用企业生产的产品，该产品成本为5 000 000元，计税价格为7000000元。
(7)9月25日，月末盘亏原材料一批。该批原材料的实际成本为100 000元，增值税为17 000元。经核实，70 000元属于自然灾害造成的损失，20 000元属于计量误差，10 000元属于仓库保管员失职造成的损失，经批准予以结转。
(8)9月26日，用银行存款预缴本月增值税1 000 000元。
要求：
1、编制海天公司用自产产品向A公司投资的会计分录 2、编制海天公司接受大宇公司的投资的会计分录
3、编制海天公司工程领用企业生产的产品的会计分录 4、求海天公司2010年9月存货的发生额 5、求海天公司本月“未交增值税”的金额
（九）某企业2009年12年31日银行存款日记账的余额为41 601元，银行转来对账单的余额为29 876元。经逐笔核对，发现以下事项：
(1)企业以银行汇票10 000元支付材料款的业务，分别按1 000元借记“原材料”，贷记“银行存款”编制了记账凭证，并已经计入银行存款日记账。
(2)企业委托银行代收某公司购货款33 000元，银行已收妥并已入账，企业根据银行的收款通知，分别按3 300元借记“银行存款”，贷记“应收账款”编制了记账凭证，并已登记银行存款日记账。
(3)企业开出转账支票12 000元，已登记入账，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
(4)银行代企业支付水电费9 425元，银行已入账，但企业尚未收到付款通知，未记账。 (5)企业送存转账支票45 000元，已登记入账，但银行尚未收到款项未记账。
要求：
1、以下表述正确的是（ ）
A 第一笔业务所做的账务处理是错帐，应采用红字更正法更正 B 第二笔业务所做的账务处理是错帐，应采用红字更正法更正 C 第一笔业务所做的账务处理是错帐，应采用补充字更正法更正 D 第二笔业务所做的账务处理是错帐，应采用补充更正法更正 2、求更正错帐后的银行存款日记账面余额
3、银行存款余额调节时，下列调整正确的是（ ） A 银行对账单一边应增加45 000元
B 企业银行存款日记账一边应减少9 425元 C 银行对账单一边应减少45 000元 D 企业银行存款日记账一边应无增加额 4、求银行余额调节表调节后的存款余额
5、关于银行存款的清查，下列说法正确的是（ ）
A 未达账项就是错帐、漏帐，所以需要编制银行余额调节表 B 企业应根据银行余额调节表进行账务处理，以达到账实相符
C 未达账项是指单位或银行一方已经记账，而另一方因尚未接到有关凭证而尚未记账
D 银行存款余额调节表只起到对账作用，企业不应该根据银行存款余额调节表进行账务处理
（十）上海易通有限责任公司2010年9月30日银行存款日记账的余额为68 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
(1)企业送存银行转账支票30 000元，并已登记银行存款增加，银行尚未记账。 (2)企业开出转账支票25 000元，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款39 000元，银行已收妥入帐，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
(4)银行代扣企业电话费5 000元，银行已登记企业存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 要求：
1、根据以上资料编制银行余额调节表 2010年9月30日 项目 企业账面余额 金额 项目 银行账面余额 金额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额
2、上述未达账项中，会导致企业银行存款日记账面余额大于银行对账单余额的未达账项有哪些
3、上述未达账项中，会导致企业银行存款日记账面余额小于银行对账单余额的未达账项有哪些
4、求2010年9月30日，上海易通有限责任公司银行对账单余额 5、求上海易通有限责任公司月末银行存款真正的实有数额 6、有关银行余额调节表，下列说法中，正确的有（ ） A 未达账项不是错帐、漏帐
B 企业可以根据银行余额调节表进行账务处理，登记入账
C 导致银行对账余额与企业银行日记账余额不一致时由于存在未达账项而引起的 D 通过编制银行余额调节表，企业银行日记帐余额必定等于银行存款实有数
（十一）汇通公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2010年6月发生下列经济业务： (1)5日，销售产品一批，销售价格120 000元，增值税发票上注明金额20 400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150 000元。该批产品的成本为96 000元。 (2)10日，以银行存款支付二季度短期利息4 500元。 (3)12日，签发支票3 500元，支付产品的宣传费。 (4)15日，生产产品领用材料30 000元，，车间一般耗用材料2 000元。
(5)18日，应支付本月生产工人的工资50 000元，车间管理人员工资26 000元，厂部管理人员12 000元，工资已通过银行支付。
(6)25日，企业将库存多余的原材料出售，销售价格60 000元，增值税额10 200元，该批材料的购买成本为50 000元，款项已收到。