张德昌局长在全省财产和行为税工作会议上的讲话
同志们：
全省财产行为税工作会议今天召开，会议的主题是:总结2008年财产行为税工作情况；贯彻落实全国财产行为税工作会议和全省地方税务工作会议精神；分析当前财产行为税管理工作面临的形势、任务和存在的问题；围绕全省地税中心工作，研究和落实加强财产行为税管理工作的思路、措施和办法；研究有关财产行为税业务。下面，我讲四个方面问题，供大家参考。
一、2008年财产行为税管理工作取得突出成绩
2008年，在国际金融危机的严重冲击下，全国房地产业、采矿业、制造业、证券市场等行业陷入低迷，一些行业和企业生产经营出现了困难，工作形势严峻。但是，全省各级财产行为税工作战线的同志们知难而进，坚决贯彻落实国家和省出台的各项税收政策和征管政策，坚持税源管理、税政管理、税种征管三位一体的工作方针，财产行为税工作取得了突出成绩。
1、为全省地方税收入稳步增长做出了重要贡献。2008年，全省地税全口径收入完成914．9亿元，同比增长26．8%。其中：财产行为税管理的“十税两费”完成380多亿元，占全省地税全口径收入的41.54%，占全省地方财政一般预算收入的60%以上，在2007年增长37.67%的情况下，2008年又同比增长了30.24%,在全省地税收入增长的26.8%中，财产行为税贡献了12.23%，实现了连续五年保持在25%以上的增长，为全省地方税收计划的完成做出了突出贡献。目前全省大部分地区的财产行为税收入规模已经占到了全地区收入的50%以上，过去的一些小税种目前已经成为我省地方税收的主体税种之一。例如，契税去年收入完成78.1亿元,占全口径地税总收入的8.3%，是继营业税、企业所得税、个人所得税之后的第四大税种；城镇土地使用税经过2006年和2007年连续两年的税额大幅度调整之后，收入规模明显扩大，2008年收入已经达到66亿元，占全口径地税总收入的7%，成为第五大税种；城建税2008年总收入达到58.7亿元，位居第六位；过去收入规模较小的耕地占用税和车船税收入也实现大幅度增长。
2、新税制贯彻落实取得了新成效。2007年，我省在全国率先贯彻实施了修改后的城镇土地使用税暂行条例和车船税暂行条例，政策实施和征管措施一步到位，税额标准大幅度提高，收入规模大幅度增长。国家税务总局在向国务院报送关于两税条例贯彻实施情况的报告中，对我省的工作开展给以充分肯定，并在全国地方税工作会议上做了经验介绍。2008年是两税新条例在我省完整实施和运行的一年，更是进一步深入贯彻落实并取得突出成效的一年。实践中证明，我省土地使用税和车船税政策的调整，不仅符合国家要求，而且符合辽宁省情，政策调整的效果已经在2008年显现出来。
2008年，国务院颁布了新的耕地占用税暂行条例。在贯彻实施新的耕地占用税暂行条例工作中，我省是全国第一个实施的省份，各级负责财产行为税管理工作的同志们经过大量的调研测算，很快拿出了符合实际、切实可行的调整方案，在省政府得到了顺利通过。各市按照省局的统一部署和要求，积极做好宣传，开展好培训和辅导工作。全省从4月1日起开始正式进行征收，运行顺畅平稳，2008年，全省共组织征收耕地占用税24.3亿元,同比增收18.35亿元,增长307.5%，成为全省增长幅度最大的税种。
3、税源管理和税种征管取得了新突破。
一是2008年，全省进一步完善了财产登记税源数据库，对房产税和土地使用税实施了业务预警，实现了对房土两税税源的全程监控，夯实了税源基础，规范了税收征管，保障了地方税收收入的健康和稳定的增长。
二是全面实施了土地使用税计税土地面积清查，在全国率先运用GPS等先进手段测量土地面积，土地使用税计税面积清查工作取得了阶段性成果。
三是车船税代收代缴工作继续保持平稳运行，不仅实现了当年应征税款的及时足额征缴入库，还对2007年上半年欠税有效实施了追征补缴，比国家税务总局规定的时间提前了半年，并且做到了全部补征到位。 2008年度全省共征收车船税11.11亿元，同比增收8.08亿元，增长267%。按公安交警和养路费征稽部门提供的数据和新税额标准测算，我省车船税税源为5亿元，加上补征2007年上半年税款,2008年应征税为7.5亿元,而我们实际征收了11.11亿元,增收3.92亿元。
四是有效的开展了城建税信息比对工作，实现了省级国地税征管数据的按月交换并进行按月比对，建立了业务预警系统，强化了城建税及附加的征管；通过与省国税局沟通协调，达成了代征小规模纳税人城建税及附加的协议，在国税部门征管信息系统中加入了小规模纳税人代征城建税及附加的模块，为国税部门代征小规模纳税人城建税及附加创造了有利条件。
五是对房地产开发企业土地增值税有效实施了信息比对和业务预警，并将查找出的漏征信息及时通报各市，有效促进了征管；积极开展土地增值税清算工作，全省已有500多户开发企业进行了清算或正在进入清算。
六是各地充分利用国家和省政府关于加强和整顿矿产资源管理及社会综合治理矿产资源的有利时机，在加强矿产品资源税核定征收，强化资源税外运完税证明管理的基础上，推行资源税社会综合治税的管理方式，有效地强化了资源税的税源管理和征收管理。 七是印花税核定征收工作得到了进一步推行。2008年印花税继续保持较高幅度增长，收入已经达到16.38亿元，较上年增长29.6%。
八是进一步理顺了契税管理职能,沈阳市契税实现了顺利划转并做到了平稳过渡； 进一步强化了对国有企业转制契税的审核管理，统一了契税缴税期限，规范了契税文书, 加强了对契税业务和征管的指导，契税的管理水平有了进一步的提高。
九是借鉴丹东市运用房地产模拟评税技术核定二手房契税计税价格的做法，规范了我省房地产税收一体化工作,在全国率先将房地产评税技术应用于二手房交易计税价格评定的试点,得到了国家税务总局的充分肯定和高度重视, 总局今年在全国范围内全面推行我省运用评税技术核定二手房计税价格的做法。我省房地产税收一体化工作也将全面纳入金税三期系统，将有效地解决税收的公平、工作效率和税收成本等问题。
4、税收调研和税制改革取得了丰硕成果。
2008年，结合财政部和国家税务总局的部署，省局针对现行税政和征管存在的问题开展了多项调研。各级财产行为税管理部门，认真按照财政部、国家税务总局和省局部署，深入实际，广泛开展调查研究，取得了丰硕的研究成果，高质量地完成了调研任务，为及时调整税收政策、推进税制改革作出了贡献。
一是对个人住房征税的研究问题，得到了国务院发展研究中心、国家发改委、财政部和国家税务总局的高度重视。
二是对玉石、膨润土等非金属矿资源税税负的专项调研，得到了财政部和总局的充分肯定并及时做出了税额调整。通过对铅锌、铜、岩金等矿石资源税的调研，使省政府适时调整了铅锌、铜、岩金等矿石资源税的单位税额标准，公平了税负，增加了地方财政收入。
三是对煤、汽、油资源税由从量改从价计征的调研工作得到了总局的充分肯定。 四是对高尔夫球场土地使用税和教育涉及房产税、土地使用税问题的调研和建议，得到了总局和财政部的采纳。
五是我省物业税税制改革试点工作，经过大量调查研究和测算，为国家税务总局和财政部提供了真实可靠的数据，改革试点的各项工作居于全国前列，。
总之，2008年，全省财产行为税各项工作取得了突出成绩，这个工作成绩的取得的确来之不易，这是省局党组正确领导的结果，是各级党委、政府和广大纳税人大力支持的结果，更是全省各级财产行为税管理部门和在座的各位团结拼搏、辛勤劳动的结果。借此机会，我代表省局党组向大家表示慰问和衷心的感谢!
二、当前财产行为税面临的形势和问题
受金融危机严重冲击和国内经济结构调整压力加大的影响，我省经济运行中的困难增大，税源萎缩的态势十分明显；实施积极的财政政策，各级政府对于经济保增长、社会保稳定的要求更加强烈，进一步加大了各级政府的财政支出，地方政府需要筹集更多的财政资金；同时在当前的经济形势下，来自企业和社会要求减税的呼声越来越高，为了应对危机，国家和省政府实行了结构性减税支持政策，而近期出台政策性增收措施的难度和可能性不大，保增长与税源减少的矛盾十分突出，全省税收收入形势十分严峻。具体在财产行为税方面还存在着下述问题：
1、实体经济下滑带来财产行为税税源萎缩，房地产市场持续低迷，新开工面积和销售面积大幅下降，使以房地产行业为支柱税源的营业税及其附加、土地增值税、契税等增量税源减少。
2、采矿业受国际、国内市场的影响和环保政策的影响，开工不足、产品滞销、价格走低，利润大幅度降低，直接造成了增值税及其附加、资源税收入的大量减少。
3、减税政策的实施缩小了存量税源。增值税转型政策今年实施，固定资产进项税额不再采取增量部分退税的方式，企业可以自行全额抵扣，直接影响了地方附加税费的收入。
4、小规模纳税人征收率下调将对地方附加税费产生一定影响。
5、落实中小企业税收优惠政策对一些以中小企业为税源主体的地区，对房产税和土地使用税收入将会产生较大的影响。
6、营业税起征点上调后也会对房产税和土地使用税收入产生一定的影响。
目前财产行为税征收管理工作中还存在一些不容忽视的问题。全省已经部署的重点工作如土地使用税计税面积清查工作、土地增值税清算工作、房地产一体化管理工作、印花税核定征收工作等在各地开展以来不均衡，还需要各地做认真细致的工作。
三、围绕全省地税工作中心，明确任务，扎实开展工作
当前，在这种经济形势和金融危机背景下，全省财产行为税管理工作今年将面临巨大的挑战。但是，我们还要看到有利因素。一是省委、省政府正确分析了我省当前的经济形势，判断我省经济发展基本态势总体上是好的，经济情况逐步回升，适时提出了保增长、扩内需、调结构、促振兴的工作要求和全年两个不低于、时间过半任务过半的工作目标。二是随着我省一大批交通、能源、水电、工业等重大建设项目陆续进入建设实施阶段，银行贷款规模同比大幅度上升，将会直接拉动地方经济增长和税收收入的增长。三是财产行为税都是省以下地方一般预算收入，能足够引起各级地方政府的高度重视，为我们强化税收征管、挖掘税源潜力、落实税收政策、大力清理欠税提供了有利时机。四是我省各项经济指标和税收收入态势逐月继续好转。1-5月份，全省全口径收入累计完成407亿元，同比增长8．1%，其中财产行为税全口径收入累计完成190亿元，占全省收入的47%。增幅较大的税种有土地使用税同比增长26．9%；土地增值税同比增长110．7%；耕地占用税同比增长896%；契税同比增长49．8%。仅5月份一个月，土地使用税增长66．8%；契税增长90．8%；土地增值税增长2．3倍；耕地占用税增长5．2倍。这4个税种合计增收额占月份当期地方一般预算收入总额的95．1%。因此，我们要树立信心，必须围绕组织收入这个中心，坚持组织收入的原则，确保财产行为税收入平稳和较快增长。
1、围绕中心工作强化税源管理。
一是要进一步加强财产登记的管理，不断充实完善房产税和土地使用税税源数据库。房产税和土地使用税是保有环节的税种，具有一次摸清税源，长期受益的特点。加强财产登记管理是房产税、土地使用税税源管理的需要是各级地方税务机关及税务管理员税收管理的基础工作，也是省局对房产税和土地使用税管理的最基本要求。近年来，经过全省各级地税机关的共同努力，我们已经初步建立了财产登记体系，形成了相对完整的财产登记系统。但是，目前全省还有大量的纳税户没有进行财产登记，进一步加强财产登记管理仍然是我们今年的工作重点，各地务必要抓紧抓实。
二是要充分利用“金税三期”税务管理集成平台挖掘税源。省局已经在税务管理集成平台上建立了房产税、土地使用税、土地增值税、城建税税源信息预警系统，并从去年开始定期下发了预警情况通报，各市要逐户企业落实，限期核查整改，限期反馈。省局要求，省局财产行为税处要监控各税种前100户企业的税源；市、县﹙区)局要监控本辖区内各税种前100户企业的税源，要把此项工作当做重要的日常工作来抓并形成制度。
三是要加强税收经济分析与预测。要密切关注当地经济运行情况，特别是房地产市场和采矿业的情况，及时掌握影响财产行为税收入变化的各项因素；加强项目跟踪管理，注意从第三方取得税源信息，有针对性地采取措施做好组织收入工作。
四是要大力清理欠税，特别是清理耕地占用税、房产税和土地使用税欠税。五是要加强与有关部门的配合，对契税、耕地占用税、车船税、城建税、资源税、烟叶税实行税源的源头控管。
2、围绕中心工作强化税种征管。
一是各地要积极把土地使用税税源清查工作向全面和纵深推进。2008年，总局和省局先后下发了关于开展土地使用税税源清查工作的通知和实施方案，在全省范围内部署并开展了土地使用税计税土地面积清查工作。从2008年至现在，一些市、县（区）地税局在当地党委政府的大力支持下，因地制宜地制定本地区切实可行的实施方案，配备了GPS，重点对没有土地证书、城乡结合部、大型工矿区等单位进行了计税土地的清查， 取得了阶段性成果，不少地区已经尝到了甜头。但是这项工作在全省范围内开展的不平衡，有些地区是在全市范围内开展的，有些地区只在个别县区开展，甚至有个别地区目前尚未启动。为此，省局要求各地今年要把应税土地面积清查作为工作重点，按照省局下发的清查方案的有关要求，下大力气，扎实抓紧抓好，抓出成效，特别是尚未开展这项工作的地区要立即着手制定清查方案，有效的实施土地使用税应税土地面积清查工作。
二是要下大力气全面推进房地产开发企业土地增值税清算工作。这项工作是总局和省局2009年的工作重点，请各地一定要重视起来。省局要求:凡是应该清算的房地产开发企业的开发项目，要全部要按照清算工作规定的条件、程序、方法等要求，必须进行清算。积极引入中介鉴证业务并加强对中介机构土地增值税鉴证业务的指导；对不具备查实清算的要加强对房地产开发企业土地增值税清算的核定征收工作，科学合理的制定房地产开发企业土地增值税的核定征收率，不断提高清算质量。今年，省局将配合国家税务总局对我省土地增值税清算情况进行检查和督导，请各市认真做好这方面的各项工作。
三是加强印花税的核定征收工作。在目前已经实施核定征收工作的基础上，进一步提高核定征收的科学性、公平性和适用性，还没有实施核定征收的地区，今年内必须要全面实施；要充分利用先进的税控手段和社会综合治税网络，摸清税源底数，从矿产品的开采环节抓起，利用多种手段，以产控销，核实课税数量，提高资源税的征管质量和效率；要加强与保险机构的配合，及时提供纳税服务和支付代征手续费，共同做好车船税代收代缴工作的监督管理，实现应税车辆“税险同步”的目标。在内部要建立行之有效的自查和检查制度，积极开展对机动车车船税代收代缴工作。推进小规模纳税人委托国税部门代征城建税及附加工作。
四是要加强耕地占用税的征管，严格执行新的耕地占用税税额标准，积极清理非法占地和清理占用林地、草地、渔业滩涂等的耕地占用税。
3、围绕中心工作，强化税政管理。
一是要认真研究各税种的税收政策，向税收政策要收入，实现税收政策与税收效益的同步化和最大化。