最新企业所得税汇算清缴操作指南 练习题答案
一、单选题
1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、30日 B、20日 C、40日 D、60日
2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（ ）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（ D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。 A、10000元以下，10000元以上15000元以下 B、5000元以下，5000元以上15 000元以下 C、3000元以下，3 000元以上10 000元以下 D、2 000元以下，2 000元以上10 000元以下
3、下列关于收入确认时间错误的是（B）。
A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现 C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ a），核定为该限售股原值和合理税费。 A、15% B、20% C、30% D、25%
5、下列税金不得所得税前扣除的是（D ）。 A、资源税 B、印花税 C、土地增值税 D、企业所得税
6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c ）的部分准予扣除。 A、2% B、2.5% C、14% D、15%
7、下列关于企业在生产、经营活动中发生的利息费用的扣除错误的是（ D）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除
C、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除 D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，可以据实扣除
8、对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ a）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、30% B、15% C、14% D、2.5% 9、
下列关于手续费及佣金支出税前扣除错误的是（ A）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
B、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
C、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
10、下列关于表结法的表述错误的是（D ）。
A、表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目
B、每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余
额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）
C、表结法下，年中损益类科目无需结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用
D、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目
11、下列不计入“营业税金及附加”项目的是（ a）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、资源税
12、符合条件的小型微利企业，按（D ）税率征收企业所得税。 A、15% B、25% C、10% D、20%
13、税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ B）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、20日 B、15日 C、30日 D、25日
14、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，应纳税所得额计算公式为（ A）。
A、应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B、应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
C、应纳税所得额=收入总额×（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
D、应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
15、非居民企业从事管理服务的，利润率为（ c）。 A、20%～50% B、30%～40% C、30%～50%
D、15%～30%
16、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事
适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从（B ）适用利润率，计算缴纳企业所得税。 A、低 B、高 C、平均 D、任选其一
17、下列关于固定资产计税基础错误的是（C）。
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的账面价值为计税基础
D、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
18、房屋、建筑物的最低折旧年限为（D）。 A、30年 B、40年 C、10年 D、20年
19、下列关于无形资产的摊销错误的是（C ）。 A、商誉不得分期摊销 B、无形资产的残值应为零
C、纳税人自行研制开发无形资产，应对研究开发费用进行准确归集，凡在发生时已作为研究开发费直接扣除的，该项无形资产使用时，可以再分期摊销 D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
20、受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按（ B）摊销。
A、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰长原则 B、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则
C、法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限平均原值 D、按法定有效期限
21、下列关于损失税前扣除表述错误的是（A ）。
A、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
B、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
D、对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
22、税法规定，下列固定资产可以计算折旧扣除的是（ A）。
A、未投入使用的房屋
B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
23、研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（D ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ D）摊销。 A、50%，200% B、50%，100% C、100%，150% D、50%，150%
24、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（D ）。 A、中药材的种植 B、林产品的采集 C、远洋捕捞 D、海水养殖
25、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得按（a ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。