12、下列移送不视同销售的有（ABC ）。 A、将资产用于生产、制造、加工另一产品 B、改变资产形状、结构或性能
C、将资产在总机构及其分支机构之间转移 D、将资产转移至境外
13、下列关于收入实现的确认表述正确的有（ABCD ）。
A、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
B、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
14、下列属于免税收入的有（ BCD A、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 C、国债利息收入
D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
15、下列属于所得税前不得扣除项目的有（ABCD ）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金
D、企业之间支付的管理费
16、纳税人具有下列（ABCD ）情形的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法
律法规定应设置但未设置账簿的
B、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的 C、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
D、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的
17、下列属于非流动资产的有（ABC ）。 A、持有至到期投资 B、投资性房地产 C、可供出售金融资产 D、交易性金融资产
18、下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ AB）。 A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉 C、外购的专利权 D、外购的商标权
19、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ABCD ）。 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、企业各项存货发生的正常损耗
C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
20、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ABC ）情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
A、不具有合理商业目的和经济实质 B、不符合独立交易原则
C、没有遵循成本与收益配比原则
D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于10年
三、判断题
1、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（对 ） 对 错
2、实行查账征收方式的企业所得税纳税人，发生企业财产损失，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。（对 ） 对 错
3、企业临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款，可不参加当年度的所得税汇算清缴。（ 对） 对 错
4、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，必须计入当期应纳税所得额。（ 错） 对 错
5、将资产用于对外捐赠，应按规定视同销售确定收入。（对 ） 对 错
6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（错 ） 对 错
7、对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。（对 ） 对 错
8、企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
（对 ） 对 错
9、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在企业所得税前扣除。（ 错） 对 错
10、计算三项经费扣除限额的基数工资薪金总额是包括企业的职工福利费的。（错 ） 对 错
11、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在企业所得税前扣除。（错 ） 对 错
12、企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。（ 对） 对 错
13、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。（对 ） 对 错
14、单位和个人可以转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。（错 ） 对 错
15、可以以其他凭证代替发票使用。（ 错） 对 错
16、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得进行抵补。（错 ） 对 错
17、纳税年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，企业实行改组改制的，一个纳税年度内也不得调整。（ 错） 对 错
18、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。（对 ） 对 错
19、纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。（对 ） 对 错
20、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（ 对） 对 错
21、对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。（对 ） 对 错
22、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。（ 对） 对 错
23、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（对 ） 对 错
24、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（对 ） 对 错
25、创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（对 ） 对 错
26、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。（对 ） 对 错
27、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税。（对 ） 对 错
28、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（对 ） 对 错
29、企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（对 ） 对 错
30、减免税的审批采取谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免税审批纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。（ 对） 对 错
31、企业无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。（对） 对 错
32、每年各地都会对税务机关的职责下发相应的文件，纳税人应当及时关注。（对） 对 错
33、商场销售货物采用“买一赠一”方式，对赠品增值税视同销售。（对） 对 错
34、销售收入是指企业销售存货取得的收入。（对） 对 错
35、税务机关审核企业、关联方及可比企业提供的相关资料，可采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。（对） 对 错
36、税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。（对）
对 错
37、以前年度多缴的所得税在本年抵减额，填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。（对） 对 错
38、企业所得税前不能扣除计提的坏账准备金额。（对） 对 错
39、营业外收支属于损益科目，影响利润总额。（对） 对 错
40、居民
企业之间的股息红利所得免税。（对） 对 错