应交税金——应交增值税(进项税额转出)8500
C.借:长期股权投资58500
贷:主营业务收入50000
应交税金——应交增值税(销项税额)8500
D.借:长期股权投资38500
贷:产成品30000
应交税金——应交增值税(销项税额)8500
20.某企业发行5年期、面值为100万元、年利率为10%的长期债券。该债券每半年付息一次,查复利现值表及年金现值表可知:每元现值系数分别为0.6756和8.1109。该债券的发行价格为（ ）(发行时的市场利率为8%)。
A.1000000元
B.1405545元
C.1486690元
D.1081145元
21.甲公司与乙公司协商进行债务重组,重组前乙公司重组债券的账面价值为700000元。甲、乙公司的债务重组协议为:甲公司以其产品全额偿还债务,该产品的含税价格468000元,实际成本240000元；乙公司接受甲公司产品后不再单独支付相关的增值税。甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%；乙公司对重组债权计提的坏账准备为30000元。据此计算,甲、乙公司实现的债务重组损益分别是（ ）。
A.232000元、202000元
B.300000元、202000元
C.232000元、232000元
D.300000元、232000元
22.X公司于1999年11月1日接受一项产品安装工程,安装期3个月,合同总收入310000元,至12月31日已预收款项220000元,实际发生成本150000元,估计还会发生成本50000元。假如X企业按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。据此计算,X公司1999年应确认的劳务收入的结转的劳务成本分别是（ ）。
A.232500元、150000元
B.232500元、200000元
C.220000元、150000元
D.310000元、200000元
23.1999年1月3日甲公司委托乙公司销售X商品100件,单价23400件(含增值税,增值税税率为17%)；至12月31日,乙公司已售出90件,代销清已送抵甲公司。1999年6月5日,甲公司与丙公司达成一项提供劳务协议,协议金额220000元,劳务提供期限为一年；12月31日,因市场情况发生变化,甲公司无法预计为完成合同还需要发生的支出,但此前为提供劳务而发生的支出140000元中预期有100000元可以得到补偿。据此计算,甲公司1999年度因以上两项业务而实现的收入为（ ）。
A.1800000元
B.1910000元
C.1900000元
D.220600元
24.企业生产甲产品所耗用的工资费用为50000元。完工产品100件,在产品100件,完工程度为25%,则完工产品应分担的工资费用为（ ）。
A.25000元
B.40000元
C.50000元
D.33333元
25.A企业1999年8月11日境外销售商品一批,售价为20000美元,9月15日收款。该企业采用当年1月汇率记账,1999年8月1日的汇率为￥8.32:$1,9月1日的汇率为￥8.32:$1。该项业务编制的会计分录为:
8月11日：
借:应收账款166000
贷:主营业务收入166000
9月15日:
借:银行存款166400
贷:应收账款166400
上述会计处理的依据是（ ）。
A.单项交易观
B.当期确认法
C.两项交易观
D.递延法
26.甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司实现利润总额12000000元,其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元,全年实发工资800000元。据此计算,1999年度甲公司应交的所得税为（ ）。
A.1203300元
B.3976500元
C.3943500元
D.3960000元
27.某企业以专利权投资,投资时该专利权账面价值为60万元,原实际成本为80万元,评估确认价值为50万元。如果被投资企业的注册资本为200万元,则该项专利权应以金额（ ）作为无形资产投资。
A.50万元
B.40万元
C.60万元
D.80万元
28.某有限责任公司原由A、B、C三位股东各出资10万元组建。经过2年的经营后,该公司的实收资本增加为36万元,留存收益为12万元。现D愿意出资25万元,占该公司25%的股权。则D出资者所出资金中有（ ）应计入资本公积。
A.13万元
B.15万元
C.13.5万元
D.12万元
29.P公司为一上市公司,1999年12月20日发现1996年12月开始使用的一项固定资产仍然挂在“在建工程”科目中。该项固定资产原价50000元,预计使用年限10年(与税法规定一致),采用直线法计提折旧(不考虑残值)。设该公司适用的所得税税率为33%,该项会计差错的调整对留存收益的影响金额为（ ）。
A.15000元
B.10050元
C.20000元
D.33500元
30.某企业本年实现的利润总额为800万元,“利润分配——未分配利润”科目借方余额200万元,其中100万元亏损未超过弥补期。企业适用的所得税税率为33%,该企业本年可供分配的利润为（ ）。
A.402万元
B.369万元
C.600万元
D.800万元
31.某企业本年“主营业务税金及附加”科目借方发生额为15万元,“应交税金——应交城建税”科目本年借方发生额1O元,“其他应交款”科目本年借方发生额3万元。如果本年没有发生其他业务,现金流量表中“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目应填列（ ）。
A.15万元
B.10万元
C.28万元
D.13万元
32.某企业利润表中“管理费用”项目的填列金额为1586000元,其中管理人员的工资为16000元,管理部门应负担的固定资产折旧为50000元,无形资产摊销为20000元,待摊费用摊销10000元,坏账准备提取5000元。如果没有其他经济业务发生,应填入现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）。
A.1586000元
B.1491000元
C.1485000元
D.1480000元
33.某企业对固定资产进行清产核资,固定资产评估增值150000元。设该企业适用的所得税税率为33%,则此项经济业务编制的会计分录为（ ）。
A.借:固定资产150000
贷:资本公积150000
B.借:固定资产150000
贷:资本公积105000
递延税款49500
C.借:固定资产150000
贷:营业外收入150000
D.借:固定资产150000
贷:营业外支出150000
34企业对外投资前对流动资产进行清查,如果清查结果与账面价值不符,其差额应记入“（ ）”科目
A.资本公积
B.营业外支出
C.待处理财产损溢
D.长期股权投资
35.国有企业股份制改组时,资产评估账项调整的时间是（ ）后。
A.资产评估基准日
B.资产评估确认日
C.股份制改组日
D.企业发行的股票上市日
36.某企业利润表中反映的利润总额为200万元,所得税为50万元,净利润为150万元；本期的利息为50万元。则该企业已获利息倍数为（ ）。
A.4倍
B.5倍
C.3倍