财政的基本概念：是一种政府的经济活动，也是一种特殊的分配。
（1）三要素
分配的主体：国家。
分配的对象：剩余产品价值。 分配的目的：满足公共需求。
（2）财政的基本特征
①财政是国家的经济活动； ②阶级性与公共性； ③强制性与无偿性； ④平衡性。
公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。
（1）公共财政的基本特征 ①弥补市场失灵的财政；
②提供公共产品和服务的财政； ③非营利性的财政； ④法治化的财政。
（2）公共财政是弥补市场失灵的财政 市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。 市场失灵的主要表现：
①外部效应（收益＞支出，为正。反之，为负）；
②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)； ③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；
④信息不充分（获取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益
隐藏信息）；
⑤社会分配不公。
财政的职能
①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各
种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；
②收入分配职能；
③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国
际收支平衡等政策目标）。
财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益
和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）
（1）按经济性质分类
①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）； ②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等
方面的支出）。
（2）财政支出规模理论的历史考察
①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）； ②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）； ③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论
（3）影响财政支出规模的主要因素
①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）； ②政治性因素（政府政策、政体结构）； ③社会性因素（人口状态、文化背景）。
购买性支出
（1）教育支出（教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家文明程度、一个民族素质的主要标准）
政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是因为教育市场的失灵。
①教育具有正外部性（有助于减少犯罪，可减少行政管理成本）； ②科技是经济增长的动力，它源于教育； ③有助于公平和效率（教育是国家发展的基石，教育公平是最重要的社会公平）。
（2）农业投资
政府投资农业的理论依据： ①农业是国民经济的基础； ②农业是一个弱质的产业；
③农业经济中存在较多的外部效应。 农业财政投入的范围和重点：
①加大农业科技投入，促进农业的可持续发展； ②支持农业基础设施建设和环境生态保护； ③农户教育与培训。
（3）财政投融资的基本特征
①是一种政府投入资本金的政策性金融 ②政策目的性强，范围有严格限制 ③计划性和市场机制相结合
④由国家政策性金融机构管理和经营 ⑤预算管理比较灵活
转移性支出
社会保障制度（是指国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，面向
所有公民提供基本生活保障的制度）
①社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育）；
②社会救济（贫困救济，自然灾害救济，其他特殊救济）；
③社会福利（职工、儿童、老人、妇女、残疾人福利）。
财政收入
（1）分类
①按财政收入形式分类（税收收入，非税收入）
②按财政资金的管理方式分类（预算内收入<各项税收、专项收入、其他收入、
国有企业亏损补贴>，预算外收入，制度性收入）
（2）影响财政收入规模的因素
①经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响； ②分配政策和分配制度对财政收入规模的影响； ③价格对财政收入规模的影响。
国债（是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家
债务）
公债：包括中央政府的债务和地方政府的债务（即包括国债和地方债）。 国债：专指中央政府的债务。
（1） 公债的财政特征－同税收相比 ①自愿性； ②有偿性； ③灵活性。
（2）国债的功能 ①弥补财政赤字； ②筹集建设资金； ③调节经济。
(3)国债的负担和限度 （一）国债负担 ①认购人的负担；
②政府即债务人的负担； ③纳税人的负担。 （二）国债限度
国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债规模问题。
政府预算
（1）含义：是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支计划。 （2）级次：中央预算和地方预算（省、市、县、乡四级） （3）国家预算的类别（形式） ①单式预算和复式预算； ②零基预算和增量预算； ③功能预算和部门预算。 （4）预算外资金的特点 ①自主性； ②专用性； ③分散性； ④灵活性。
（5）预算管理体制概念：各级政府之间以及国家同企业、事业单位之间在财政资金分配和管理职权方面的制度）
财政政策
（1）概念：政府为实现预定的社会经济目标，主动调整财政分配过程和分配关系的基本准则和行为方式
（2）财政政策的分类
①按财政政策调节经济周期的作用：自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策。 ②按财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能：扩张性政策、紧缩性政策、中性政策。
（3） 财政政策目标 ①充分就业； ②物价稳定； ③经济稳定；
④国际收支平衡。
（4） 财政政策工具 ①税收；
②财政支出； ③国债；
④财政预算。
（5） 财政政策与货币政策相互配合的必要性 财政政策与货币政策是国家宏观调控、实现经济稳定发展的两大政策体系。财政政策和货币政策既联系密切，又相互区别。一方面，二者经济调节的目标相同，它们的共性为二者的配合打下了基础。另一方面，财政政策与货币政策不可相互替代，必须协调配合，才能实现调控效益最大化。
（6） 财政政策与货币政策的配合模式
①“双松”模式（社会总需求严重大于社会总供给时）； ②“双紧”模式（社会总供给严重大于社会总需求时）；
③紧的财政政策和松的货币政策（经济总体上升复苏，还有部分闲置资源，失业
率有些高，总需求依然不足，但非生产性支出上升过快）；
④松的财政政策和紧的货币政策（总需求逐渐膨胀，市场购买力活跃，失业率正
常或较低；基础设施供应偏紧）。
税收
（1）含义：是国家凭借政治权力，为满足社会公共需要，依据法律法规，对剩
余产品所进行的强制和无偿的分配。
（2） 属性 主体——国家
客体——国民收入的一部分 依据——法律（政治）
目的——满足社会公共需要
（3）税收的形式特征（三性） ①强制性； ②无偿性； ③固定性。
（4）税制构成要素 ①纳税人（又称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人）； ②课税对象（征税的根据，税源、税目）； ③税率
比例税率 定额税率
累进税率（全额累进税率和超额累进税率）
（5）税收分类
①所得课税、商品课税和财产课税 ②直接税与间接税 ③从量税与从价税 ④价内税与价外税 ⑤中央税与地方税