人力资源管理预算制度
第1章总则 第1条目的
为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用支出，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特编制本制度。
第2条范围
人力资源管理预算的编制、执行与调整均参照此制度执行。 第3条职责
人力资源部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责预算的审查、核准等，具体工作职责如下表所示。
人力资源管理预算中各部门职责
部门 具体工作职责 1．根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，并报预算委员会审批 人力资源部 2．负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认 3．按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表 4．及时预测变化的情况，对预算提出修改意见 需向人力资源部提供真实详细的历史和预测数据，配合人力资源部完成本部门需各职能部门 求的申报工作 1．负责审核人力资源管理年度预、决算报告及中长期预算、规划 预算委员会 2．审定下达正式预算 3．根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整 第4条作用
公司实施人力资源预算管理的作用主要有以下4个方面。
1?人力资源管理预算是对公司整体人力资源活动的一系列量化的计划安排，有利于人力资源战略规划及年度工作计划的监控执行，并能够及时对可能出现的变化做好准备。
2?可促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 3?加强对费用支出的控制，有效降低人力资源管理成本。 第2章预算制度实施
第5条预算编制的时间
1?人力资源部除应在编订年度经营计划书时，提送年度管理资金预算外，还应于每月日前将 逐月预计接下来三个月的费用情况资料送会计部，以利于汇编。
2?人力资源部应于每月28日前编妥接下来三个月的各项费用预计表，并于次月日前编妥上月份实际费用与预计费用比较表一式三份，呈总经理核阅。该表一份自存，一份留存总经理办公室，一份送财务部。
第6条预算编制的依据
1?董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。
2?以往年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。 第7条预算编制的原则
预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。 第8条预算编制管理
1?人力资源管理费用构成要素
人力资源管理费用构成要素如下图所示。
基础成本 计时成本 计件工资 职务工资 工资成本 奖金 失业保险 津贴 工伤保险 补贴 医疗保险 人力资源管理费用 生育保险 加班工资 职工福利费 福利和保险 基本养老保险 补充养老保险 职工教育经费 其他 职工住房基金 其他费用 人力资源管理费用构成要素
2．人力资源管理费用预算编制
人力资源管理费用预算编制项目如下表所示。
人力资源管理费用项目
活动项目 招聘 人才测评 培训 公务出国 调研 费用项目 广告费、招聘会会务费、高校奖学金 测评费 教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费 护照费、签证费 专题研究会议费、协会会员费 劳动合同 辞退 劳动纠纷 办公业务 残疾人安置 薪酬水平市场调查 第9条人力资源管理费用预算编制流程
认证费 补偿费 法律咨询费 办公用品与设备费 残疾人就业保证金 调研费 人力资源部应按照下图中所示的流程进行人力资源管理费用的编制工作。
开始 ①上一年度费用预算 上一年度费用结算 ②比较预算结算分析费用使用趋势③生产经营状况分析⑥当年费用预算 ④最低工资标准工资指导线 物价标准 当年已发生费用结算 ⑤预测下一年度生产经营状况⑦下一年度预算 结束
各重要环节的说明如下表所示。
人力资源预算编制流程关键节点说明
任务概要 ① 人力资源预算编制流程 人力资源部考察上一年度费用的预算决算情况 ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 对历年预决算进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势 人力资源部同时对公司的生产经营状况进行分析 人力资源部调查了解影响人力成本的因素及费用支出方向 人力资源部根据公司发展目标及上一年经营状况，预测下一年度生产经营状况 人力资源部根据本部门规划，预测当年可能发生的费用，并对当年已发生费用进行结算 人力资源部根据上述各项数据编制下一年度人力资源管理预算 人力资源部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。 第10条人力资源管理预算审批
人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并在×个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。 第11条人力资源管理预算执行与控制 1．人力资源管理预算执行
（1）人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。
（2）人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
人力资源部费用分摊预算执行表
填报单位：填报人：填报时间：
月度累计 项目 预算 费用使用额 培训费用 外派学习 入职培训 业务培训 …… 小计 薪金费用 员工工资 保险总额 福利费用 实际 预算 实际 预算 实际 季度累计 年度累计