税务会计练习题2014
一、 名词解释
税务会计、增值税、消费税、企业所得税、税务登记、纳税申报
变更税务登记、混合销售行为、兼营行为、进项税额转出、纳税主体、个人所得税、土地增值税、视同销售行为、一般纳税人、小规模纳税人 二、 单项选择
1．税务会计是以（ C ）为准绳
A.会计准则B.会计制度C.国家税收法律法规D.财务会计 2．税务会计的对象是（ B ）
A.企业资金运动 B.企业税务资金运动 C.企业全部经济业务 D.企业税务活动 3.下列关于纳税主体与会计主体说法正确的是（ C ） A.纳税主体与会计主体相同B.纳税主体都不是会计主体 C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体 4、所得税递延的前提是（ B ）
A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度 5.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万
贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万
C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万
6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1200元/件）A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A.175100元 B.155100元 C.183200元 D.167600元 7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额（ ）。 A.66200元 B.68750元 C.75028元 D.85620元
8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（ ）。
A.0.32万元 B.0.21万元 C.0.27万元 D.0.16万元
9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是（ ）。 A.4604.27元 B.3478.06元 C.5478.06元 D.5914.95元
10. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位 C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资 11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。 A.货物销售17%的税率 B.货物销售13%的税率 C.提供劳务17%的税率 D.提供劳务13%的税率
12. .某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为
（ ）。
A．3203.88元 B．4230.77元 C．3076.92元 D．4528.30元
13. 2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900元 B.12117.95元 C.12335.90 元 D.12553.85元
14. 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A．3540元 B．5400元 C．5724元 D．2778.64元
15. 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发
票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（ ）。
A．74205元 B．75917.95元 C．70644.44元 D．76127.95元
16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是（）。 A．4940.17元 B．5270元 C．7264.96元 D．7594.79元
17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计1.11万元（ 取得运输专业发票），本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是（ ）。 A．28.5万元 B．40.8万元 C．18.59万元 D．18.7万元
18.某生产性企业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是（ ）。