A．一律并入销售额计算缴纳增值税
B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
23. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD ）。
A.登记注册地标准 B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准
24. 下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ABCD ）。
A．债务重组收入 B．补贴收入 C．违约金收入 D．接受捐赠收入
25. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于非营利组织收入中，属于免税收入的是（ AB ）。 A. 不征税收入孳生的银行存款利息收入 B. 免税收入孳生的银行存款利息收入
C. 按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费 D. 接受个人捐赠的收入
26. 依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( ACD )。
A．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 27. 可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（ BC ）。
A．购买材料允许抵扣的增值税 B．购置小轿车不得抵扣的增值税
C．出口关税 D．企业所得税 28. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ BC ）。 A. 未投入使用的房屋
B. 以融资租赁方式租出的固定资产 C. 与经营活动无关的固定资产 D. 以经营租赁方式租出的固定资产
29. 下列各项中，不得在企业所得税税前分期或者一次扣除
的有( ACD )。 A．自创商誉 B．外购商誉
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
30. 下列属于企业重组中应当适用于特殊性税务处理条件之一的是（ ）。
A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B．股权收购被收购的股权不低于被收购企业全部股权的85% C．企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D．股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
31. 居民企业纳税人发生一定情形，下列属于应当核定应税所得率的是（ ABD ）。
A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D．采用各种方法均无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
32. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
33. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ACD ）中选用一种。 A.先进先出法 C.加权平均法 四、业务题
1.某小汽车制造公司为增值税一般纳税人，生产的A型汽车统一售价为50000元/辆，最高售价为55000元/辆，2013年6月发生下列经济业务，请分别计算出下列几种销售方式下的应纳增值税税额并做出相应的会计处理：
（1）向甲汽车专卖店销售100辆汽车，由于购货数量多，给于统一售价的5%的优惠。销售额和折扣额开在同一张专用发票上。向乙汽车专卖店销售50辆，为了鼓励尽早付款，厂家提供价税合计的2%的现金折扣。
B.后进先出法 D.个别计价法
（2）采取以旧换新，向消费者个人手中收购旧汽车，销售A型汽车10辆，旧汽车作价10000元/辆。
（3）采取还本方式销售A型汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应全部将货款以价税合计总额退还给购货方，销售后开出15张普通发票，金额为877500元。 （4）以30辆A型汽车向丙单位换取原材料，A型汽车成本每辆是35000元，双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中，丙单位推迟交货时间，收取违约金2000元。
（5）当月向丁专卖店销售A型汽车200辆，专卖店对外销售时发现3辆存在严重的质量问题，当月该公司收回小汽车，并退回货款，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。
本月共发生进项税额3200000元，上述专用发票都通过税务机关认证。
2．某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务，2013年12月，业务如下:
（1）接受出版社和杂志社的委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书和杂志。购买纸张取得专用发票注明税额340000元，向出版社和杂志社开具专用发票注明金额3100000元，印刷厂另收取优质服务费22600元。开具普通发票。