· A.无保留意见 · B.保留意见 · C.否定意见 · D.无法表示意见
37、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD ） · A.内部控制是一个过程
· B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 · C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
· D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 38、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ABD ）
· A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 · B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 · C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
· D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
39、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B ） · A.1月1日 · B.12月31日 · C.3月31日 · D.6月30日
40、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ）
· A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
· B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
· C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 · D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
41、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ AB ） · A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
· B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
· C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 · D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
42、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ABCD ）
· A.相关账户或列报是否曾经出现错报 · B.该项控制在运行中依赖判断的程度 · C.该项控制是人工控制还是自动化控制 · D.企业层面控制的有效性
43、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC ）
· A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
· B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
· C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
· D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 44、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ABCD ）
· A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
· B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
· C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
· D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
45、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD ）
· A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 · B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
· C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
· D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 46、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC ）
· A.修改了内部控制核心定义
· B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
· C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 · D.将目标设定作为内部控制的组成部分
47、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ACD ） · A.企业经营管理合法合规 · B.追求利润最大化 · C.财务报告真实完整 · D.促进企业实现发展战略
48、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C ）
· A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 · B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
· C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
· D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 49、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ C ） · A.发现性控制 · B.反馈性控制 · C.矫正性控制 · D.系统性控制
50、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ BCD ）
· A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 · B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
· C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 · D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ABCD ） · A.培训业务操作和系统管理人员
· B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 · C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
· D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
52、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ABCD ）
· A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
· B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
· C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
· D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
53、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ BCD ）
· A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
· B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
· C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
· D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
54、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ACD ） · A.印章要与空白票据分管 · B.由一人办理资金全过程业务 · C.严禁收款不入账、设立“小金库” · D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
55、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ BCD ） · A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 · B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 · C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
· D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 56、内部控制评价报告应当报经（ B ）批准后对外披露或报送相关部门 · A.股东大会或类似权力机构 · B.董事会或类似权力机构 · C.监事会或类似权力机构 · D.管理层
57、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ AD ）
· &a,mp;n,bsp; A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 · B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
· C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 · D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
58、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ BC ） · A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
· B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 · C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 · D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
59、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ B ） · A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
· B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 · C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
· D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
60、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ABCD ） · A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
· B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告鼓励中小板 · C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 · D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
61、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ABD ）
· A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
· B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
· C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 · D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 62、下列属于内部环境评价范畴的有（ ABCD ） · A.企业文化 · B.社会责任 · C.内部审计 · D.治理结构
63、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD ) · A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 · B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 · C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
· D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 64、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施 · A.战略委员会 · B.总经理 · C.董事会 · D.股东（大）会
65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ACD ） · A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
· B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 · C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 · D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 66、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ABC ） · A.预算管理工作机构设在财会部门
· B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
· C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
· D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 67、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC ） · A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 · B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
· C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 · D.对存货进行保险投保，保证存货安全
68、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD ） · A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
· B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 · C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
· D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 69、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD ） · A.全体员工 · B.监事会 · C.经理层 · D.董事会
70、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ AC ） · A.设计的有效性 · B.体制的有效性 · C.运行的有效性 · C.机制的有效性
二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 71、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（错误）
· 正确 · 错误
72、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（错误）
· 正确 · 错误
73、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（错误）
· 正确 · 错误
74、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（错误）
· 正确 · 错误
75、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（正确）
· 正确 · 错误