A、借方 B、贷方 C、相同方向 D、相反方向
11、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（ B ）。 A、当日最后余额填列 B、上一日的最后余额填列 C、上两日平均余额填列 D、不填列
12、银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（ D ）。 A、划线更正法 B、蓝字反方向冲正法 C红蓝字冲正法 D、红字冲正法 13、特种转账借、贷方传票属于（ B ）
A、现金凭证 B、基本凭证 C、特定凭证 D、复式凭证 三、多选题
1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（AD ）。
A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类 2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（ ABCD ）。
A、资产的减少 B、费用的减少 C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加 3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（ AD ）两类。 A、原始凭证和记账凭证 B、收入凭证和付出凭证 C、现金凭证和转账凭证 D、基本凭证和特定凭证 4、下列属于银行的基本凭证的有（ ACD ）。
A、现金收付传票 B、现金借（贷）方传票 C、转账借（贷）方传票 D、表外科目收（付）传票 5、下列属于银行的特定凭证的有（ ACD ）
A、信汇凭证 B、转账借方传票 C、借款凭证 D、托收结算凭证 6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（BC） A、采用复式凭证 B、采用单式凭证 C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据 D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据
7、银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（ AD ）
A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数 B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数
C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账 D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账
五、简答题
1、简述银行会计凭证的特点。
2、简述银行账务每日核对的内容。
3、简要说明银行现金科目日结单的编制方法。
6
4、银行内部使用的基本记账凭证有哪些？
5、试述会计凭证传递的原则及基本程序。 六、业务题
习题一 借贷记账法练习
资料：某商业银行2006年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：
1、梅林公司向百汇购物中心购买电脑10台，提交转支票金额50000元，支付货款，办理转账。
2、梅林公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。 3、百汇购物中心送存销货收入320000现金。
4、储户王虹欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。
5、天成公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。 要求：根据以下资料编制会计分录。
习题二 练习账务组织处理
资料：中国惠通银行北京顺至支行2007年9月20日发生下列业务（滨江亚麻厂、滨江机械厂均为该行开户单位）：
1、滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3 000元； 2、滨江亚麻厂存入销货现金58 000元；
3、滨江亚麻厂将活期存款转存入一年期定期存款，转存金额200 000元。 4、钱程续存活期储蓄存款1 000元。 5、赵红从其活期储蓄账户支取现金2 000元。
6、收到信贷部门转来滨江亚麻厂借款凭证，准予信用贷款100 000元，期限半年，年利率5.4%，经审核无误后，予以转账。
7、滨江亚麻厂提交转账支票、一式二联进账单，请求转账一笔货款，金额30 000元（该支票系滨江机械厂签发，用以向滨江亚麻厂偿付货款），银行审核无误后为其办理。
已知9月19日各总账余额如下： 资产 库存现金 短期贷款 固定资产 合计 要求：1、编制记账凭证
2、仅根据记账凭证登记滨江亚麻厂活期存款分户账（甲种分户账） 3、根据记账凭证编制科目日结单 4、根据科目日结单登记总账 5、根据总账编制日计表
中国××银行（ ）
本账总页数
7
本户页数 金额 负债和所有者权益 金额 1 300 000 500 000 200 000 2 000 000 100 000 活期存款 900 000 定期存款 1 000 000 活期储蓄存款 2 000 000 合计 滨江亚麻厂9月19日活期存款账户余额为300 000。485000
账
户名： 账号： 领用凭证记录： 年 摘要 月 会计 记账
（贷） 年 月 日 户名或账号
中国××银行现金付出传票 （借） 年 月 日 户名或账号 摘 要 总字第 号 字第 号 总字第 号
凭证 号码 对方科目代号 借方 贷方 借或余额 复核 盖章 日 (位数） （位数） 贷 (位数) 中国××银行 现金收入传票
金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 单据
张 字第 号 摘 要 会计 出纳 复核 记账
金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 据 张 单
8
会计 出纳 复核 记账
（贷） 年 月 日 户名或账号
中国××银行现金付出传票 （借） 年 月 日 户名或账号 摘 要 总字第 号 字第 号 总字第 号 字第 号 中国××银行 现金收入传票 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 单 张 据
会计 出纳 复核 记账
金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 据 张 单 会计 出纳 复核 记账
中国××银行转账借方传票
年 月 日 科目 户名或账号 中国××银行转账贷方传票 传票 年 月 日 科
编号 传票 编号 （借） 对方科目： 金 额 摘 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附
单据
张 会计 出纳 复核 记账
（贷） 9
对方科目： 附单据 张
目 金 额 户名或账号
中国××银行转账借方传票
年 月 日 科目 户名或账号
传票 传票 编号 摘 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 会计 出纳 复核 记账
（借） 对方科目： 金 额 摘 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附
单据
张 会计 出纳 复核 记账
中国××银行转账贷方传票 编号 年 月 日 科目 户名或账号 （贷） 对方科目： 附
金 额 单
据
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 张
摘 要
10