合计
行长（主任） 会计 复核 制表
第三章 存款业务核算
一、填空
1、存款按资金性质可以分为（财政性存款 ）、（ 单位存款 ）和（ 个人储蓄存款 ）。 2、单位在银行开立的存款账户按用途，可分为（ 基本 ）存款账户、（一般 ）存款账户、（ 临时 ）存款账户和（ 专用 ）存款账户。
3、单位活期存款计息方法主要有两种，对于存款余额变动不多的存款户，适合采用（ 帐页计息法 ）法，对于余额变动频繁的存款户，适合采用（ 余额表计息 ）法。 4、单位定期存款的利息计算采取（逐笔计息 ）的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按（ 360 ）天计算，对月一律按（ 30 ）天计算，零头天数按实际天数计算。
5、采用账页计息方法计息的存款户使用（ 乙种 ）账页，在余额后面设有（ 日数 ）和（ 积数 ）两栏，在分账户每次余额变动后，计算一次变动前的存款余额的实存日数和积数。
6、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户（ 实名制 ）。 二、判断题
（ × ）1、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。
（ × ）2、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。
（ × ）3、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。 （ √ ）4、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。 （ √ ）5、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。
（ √ ）6、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。
（ √ ）7、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。
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（ √ ）8、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。
（ × ）9、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。
（ × ）10、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。
二、单选题
1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ C ）。
A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、 临时存款账户 2、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。（ C ） A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、 临时存款账户 3、单位活期存款结计利息时间为（ B ）
A、每年6月30日 B、每季度末月20日 C、每年12月31日 D、每季度末月30日 4、结计活期存款的利息分录为：（ B ）。 A、借：利息支出
贷：现金 贷：现金
B、借：利息支出
贷：活期存款 D、借：应付利息 贷：活期存款
C、借：应付利息
5、下列关于通知存款最低起存金额的说法是（ C ）
A、单位20万元、个人5万元 B、单位50万元、个人10万元 C、单位50万元、个人5万元 D、单位30万元、个人3万元 6、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账
7、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（ A ）。
A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款
8、随着业务的发展，形势的需要及电脑设备的推广和完善，储蓄业务已推广使用单人临柜制，又称（ B ）。
A、单柜制 B、柜员制 C、单人制 D、临柜制
9、计算利息的本金基数以（ A ）位为起点，利息金额计至（ B ）位。 A、元 B、分 C、10元 D、角
10、定期储蓄存款按（ A ）计息；提前支取的部分，按（ C ） 计息。
A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率 11、存款单位向开户银行支取现金时应签发（A ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、银行本票 D、银行汇票 12、单位活期存款的计息，一般采用（ B ）。 A、利息查算表法 B、日积数法 C、月积数法 D、固定基数法
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13、下列关于储户在银行的储蓄存款孳生的利息税有关说法中正确的是（ D ）。 A、利息税率为5％ B、利息税率为10％ C、利息税率为15％ D、免税
14、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）。
A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出 三、多选题
1、银行在办理存款业务核算时应符合（ ABC ）要求。 A、维护存款人的合法权益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、为存款人垫款
2、下列（ AB ）的情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A、外地临时机构 B、临时经营活动需要 C、开户行以外银行取得借款的 D、特定用途，需专户管理资金 3、单位活期存款账户除临时存款账户以外，还有（ABC ）等三种。 A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、特种存款账户 4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（ AD ）。 A、外地存款人在本地设立临时机构
B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位 C、基本存款人的基本建设资金 D、在基本存款账户以外的银行的借款
5、现行定期储蓄存款主要包括（ ABCD ）等多种储种。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 6、下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（ AB ）。
A、利息＝本金×存期×利率 B、利息＝累计计息积数×日利率 C、利息＝天数×利率 D、利息＝存款金额×利率 7、存款利息计算，涉及的因素一般有（ BCD ）。 A、计息范围 B、本金 C、存期 D、利率 五、简答题
1.简述银行为加强单位存款账户管理的主要作法。
2.我国居民储蓄原则是什么？
3.单位在银行的存款账户有哪几种类型？
4.单位活期存款怎样结计利息？它有哪两种计息形式？
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六、业务题
习题一 练习单位存款业务的核算
资料 工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：
1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。 2、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。
3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。
（1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。184元 （2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。456元 （3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。281元
4、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额78 00元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，予以转账。
5、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期一年，年利率为2.25％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。1687.5
6、7月10日，收到顺达工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期三年，年利率为3.33％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。8391.6 7、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96 000元，存期半年，年利率为1.98％，活期存款年利率为0.36％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。950.4+14.4 要求：作出相关会计分录
习题二 练习个人储蓄存款业务的核算
资料 工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：
1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
2、6月15日收到杜红小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
3、6月20日收到张斌先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。
4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36％。结计应付储户活期储蓄存款利息。90、72、48、3.6
5、7月30日，张斌先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，年利率0.36％，金额为16 152元，积数为484 560元，经审查无误。以现金支付其本金和利息。4.85 6、8月1日收到田力先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额为20 000元；并收到其缴存的现金20 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 7、8月15日，收到杜红小姐交来当日到期的整存整取储蓄存单一张，金额18 000元，存期一年，年利率为2.25％。要求将支取本息。经审查无误，以现金支付其本金和利息。405 8、9月12日，收到王力小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期一年，年利率为1.71％，结存金额为7 200元。查明细账卡累计积数为46 800元。经审查无误，以现金支付其本金和利息。66.69 要求：作出相关会计分录 七、综合题
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资料 某行开户单位机电公司乙种活期存款分户账有关资料如下表：
中国××银行 活期存款 科目分户账
账号：201001 户名：机电公司 2007年 月 5 5 5 5 6 6 6 日 1 4 9 23 2 18 21
第四章 贷款业务核算
一、填空
1、贷款按发放条件可分为（ 信用贷款 ）贷款、（ 抵押贷款 ）贷款和（ 票据贴现 ）。
2、贷款按照发放期限的不同分为（ 短期 ）贷款、（ 中长期 ）贷款和长期贷款，例如：1年期贷款属于（ 短期 ）贷款，5年期贷款属于（ 中长期 ）贷款，7年期贷款属于（ 长期 ）贷款。
3、担保贷款按担保方式的不同，可分为（保证 ）贷款、（ 抵押 ）贷款和（ 质押 ）贷款。
4、根据《贷款通则》的规定，每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过（原贷款期 ），中长期贷款展期不得超过（原贷款期 一半 ），且最长不得超过（ 3 ）年。 5、企业贷款利息的计算一般分为（ 定期结息 ）和（ 利随本清 ）两种。 6、贷款损失准备包括（ 一般 ）、（ 专项 ）和（ 特种 ）。 二、判断
( √ )1、贷款业务是商业银行资产业务的核心。
( × )2、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。
( × )3、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。 ( × )4、个人按揭贷款不允许提前还款。
( √ )5、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。
( × )6、定期结息法下，企业贷款到期偿还时，银行应计收并确认为利息收入的利息为：贷款本金、贷款期限及相应期限贷款利率三者的乘积。
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月利率：0.3‰ 借方 发生额 1,000 1,800 1,000 1,200 贷方 发生额 1.94 借 或 贷 贷 3,400 2400 4900 3100 2100 900 901.94 41 3 5 14 10 16 3 92 36,000 10200 12000 68600 31000 33600 2700 194100 余额 日数 积数 摘要 承前页 转付 转收 转付 现付 转付 结息转入 2,500 要求：试计算余额、日数和积数，并结计该单位第二季度存款利息。