公司类信贷资产十级分类实务培训讲义
农村银行机构公司类信贷资产十级分类实务培训
大华国信 孙秉南 2010年9月25日
目 录
一、 五级分类的主要内容和框架 二、 十级分类的主要内容 三、 十级分类的核心定义 四、 一般企业（500万元以上）信贷资产的风险分类 五、 小企业（500万元及以下）信贷资产风险分类 六、 特殊类型贷款的分类要求 七、 十级分类的流程 八、 十级分类的档案管理要求 九、 十级分类的内部管理要求 十、 五级分类与十级分类的比较 十一、 十级分类的难点 十二、 案例分析
第十二部分 案例分析
案例一：关于市**钢结构有限公司的贷款十级分类报告
一、企业简介：
市**钢结构有限公司，公司厂区占地面积约50000平方米，结构件、配套车间等建筑面积计18000平方米，拥有员工580人。
车间科学的配备了100t、50t、32t、16t、10t、5t起重能力不同的各类行车，同时还配备有各类先进的焊接设备、自动数控切割机、等离子数控切割机和适应公司生产能力的金加工设备。公司从事制造、安装到调试的各个阶段工程，以满足用户的各种用途及需求，公
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司的重点是各类起重机械的制造。安远注重技术进步和主业发展，重视同国内、国外厂商合作，不断引进、消化、吸收国内外先进技术、设备及管理经验。
公司从1985年即开始从事港机产品的制作业务，1998年正式进入全国最大的港口机械设备制造厂,同年3月成为世界最大的港口机械设备厂----振华港机的外协厂家，2006年3月本公司成为上海港机重工有限公司的1#生产基地，并与国际著名跨国集团麦基嘉公司合作，为其生产汽车斜坡产品。
公司在加强自身建设的基础上，为扩大营业范围和承接重大项目，与科研单位、大专院校、有实力的大型企业结成战略伙伴，通过强强联合方式，针对公司所承接的重大项目，在公司的统一管理协调下，由战略伙伴协同进行重点产品的研制及生产制造。
自公司成立以来，企业规模不断发展壮大，并取得良好的社会效益和经济效益，2006年12月一举通过了QMS中国船级社质量认证公司的ISO9001：2000质量管理体系论证，推行ISO14000环境保护及6S现场管理，公司是江苏省质量信得过企业，公司连续5年被授予“重合同守信用”企业称号，2004年被市人民政府命名为“诚信企业”，公司连续多年被评为“企业资信等级AAA级”。 二、融资情况及或有负债情况 (一)融资及担保方式 农商行 其中：贷款 银票 其它行 民间借款 法人代表借款 2007年9月 担保方式 1000 3480 4480 2008年9月 担保方式 1000 3780 2000 6780 2009年12月 担保方式 1000 5000万 1500 7500 担保公司担保 房地产抵押 业务单位借款 合计 （二)对外担保情况
帮镇资产经营公司担保贷款2000万元。 三、关联企业情况
市**重型机械有限公司成立于2007年5月，注册资本5000万，分别为张**出资500万元，李**出资2500万元，武**出资2000万元；法人代表李**，实际控制人为张**。公司经营范围：钢结构件、建筑机械、化工设备、起重机械、船用设备及船体分段制造、加工、销售，仓储服务（除危险品），金属切削加工，自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定的除外）。
**重型机械有限公司座落于市长山脚下，北依长江、南接沿江高速，公司有着得天独厚的地理优势。厂区占地面积约10万平方米，其中结构车间3万平方米，外场6万平方米。车间科学的配备了200T、100T、50T、32T等不同起重能力的各类行车，同时还配备有各类先进的焊接设备、等离子数控切割机、自动数控切割机和适应公司生产能力的金加工设备。公司拥有一个起重能力200吨，宽度32米的内港，可以将重型构件直接落驳转运。该企业在08年5月正式投产。 四、公司财务状况
(一)近三年企业资产、负债、所有者权益增减变动情况 2006年 2007年12增减原2008月 www.dhgxcredit.com
年增减原因 2009年 12月 增减原因 2 因 12月 公司类信贷资产十级分类实务培训讲义
资产总额 一、流动资产 2、存货 二、固定资产 其中：厂房 土地 设备 其它 负债总额 其中： 1、银行借款 2、民间借款 3、预收款 4、应付款 所有者权益 10578 6230 2465 2625 4452 5106 502 5471 1500 2178 225 1567 14277 6262 2085 3281 5307 7770 2000 684 6506 1500 3189 562 1254 15419 7819 2494 4292 5465 8111 1500 495 7308 1500 3189 562 2055 业务单位 其中：1、应收账款 其中：1、资本金 2、资本公积 3、盈余公积 4、未分配利润 注：（1）应收帐款2494万，为正常业务单位往来；（2）存货4292万，主要为钢材原材料及半成品。（3）实收资本1500万为股东的投资款。 （二)近三年经营情况： 生产量 销售量 销售收入 2007年12月 增减值 2008年12月 增减值 2009年12 月 增减值 13794 14914 1530 1530 14207 1445 177 1268 其中：不开票 其它利润 利润总额 所得税 实际净利润
（三）财务比率变动情况 资产负债率 流动比率 1403 1403 2007年12月 48.28 1.22 2008年12月 54.43 1．09 57 98 0.08 2009年 12 月 52.6 1．18 36 95 -0.05 3 应收账款周转天数 65 存货周转天数 102 应付账款周转天数 销售增长率 www.dhgxcredit.com
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利润率 净资产收益率 0．3 28．61 0.27 25．57 0.22 五、财务状况分析： 根据3期报表数据：资产总额逐年上升，至09年12月底公司总资产为15419万元，负债总额为8111万元，资产负债率连续三年指标较好，说明公司财务结构较好，具有长期偿债能力；流动比率和速动比率三期也基本持平，至12月底为1.18，速动比率0.53（比率偏低原因是存货偏高，由于企业业务发展较好，合同订单日益增加，大量采购原材料所致，根据该行业业务周期情况分析，存货属正常）；销售利润率分别为31.42%；28.44%；25.56%，因去年略受金融风暴影响，外销业务一块有所紧缩，但按总体来看目前销售利润为较好状况。 (2)现金流量分析：09年12月底经营活动现金流量为445万元，投资活动现金流量为-61万元，筹资活动现金流量为-297万元，归还了500万元长期借款；现金净流量为86万元。企业近几年业务发展较快，08年成立了江苏安远重型机械有限公司，根据企业目前经营情况、现金流量情况，分析企业具有第一还款来源。 六、主要财务指标的变化趋势及其原因
根据以上报表数据，得出如下财务指标及分析结论： ⑴ 短期偿债能力趋势分析：企业3年的流动比率和速动比率保持较平稳，单从数据上分析，指标较弱，根据行业特点分析，为一般水平，目前企业土地和厂房都为自有。
⑵ 长期偿债能力趋势分析：企业3年资产负债率一直保持在55%左右，钢结构行业属于较好水平，从长远来看企业的长期偿债能力较好。
⑶ 盈利能力趋势分析：企业07年31.45%；08年28.44%；09年25.56%，影响目前销售利润率下降的主要原因是去年受金融风暴影响外销业务的短缺。
⑷ 运营能力趋势分析： 企业的营业周期分别为07年167天、08年154天、09年130天，可见企业目前营运能力较好。
现金流量分析 1、经营活动现金流入量 经营活动现金流出量 经营现金净流量 2、投资活动现金流入量 投资活动现金流出量 投资现金净流量 3、筹资活动现金流入量 筹资活动现金流出量 筹资现金净流量 现金净流量 2007年12月 -2328 -5403 8134 403 2008年12月 2009年 12月 变化原因 2631 -3689 1216 158 445.05 -61.11 -297 86.66 七、企业经营业务的特点分析 从该企业提供资料来看，企业合作单位都是长期合作的客户，并且都是国内或国际较大型的企业，货款回笼基本上都是按合同条款约定付款，没有拖欠货款的现象。该企业大部份业务都是来料加工，不用担心原材料的价格浮动和资金被大量占有的现象。 八、融资情况
公司目前银行贷款6000万，农行贷款4000万，其中3780万元方式房地产为抵押，抵押
物为本公司办公楼2800㎡、厂房13000㎡、土地45.74亩；220万贷款为市华伟达集团公
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司担保；港区建行贷款1000万，方式为江苏**集团有效担保；我行贷款共1000万元，均由市投资担保有限公司保证担保。 我行贷款明细： 合同编号 2009第17141号 2009第17331号 九、还贷能力分析 金额 800万 200万 起止日期 09.4.29-2010.4.23 09.10.16-2010.10.12 担保方式 担保公司 担保公司 1、第一还款来源分析：
1）财务状况分析：公司三年资产、负债逐年上升，目前资产负债率为52％，说明公司财务结构合理，具有长期偿债能力；但流动比率、速动比率二项指标不太理想，（主要原因是存贷的增加，钢结构行业周转期限较长，公司随着业务的增加，大量采购原材料所致）；运营能力指标较好；根据公司3期销售收入来看较稳定，利润较高。 (2)现金流量分析：至09年12月底的现金流量来看，经营活动现金流量为445.05万元，钢结构行业一般营业周期较长，导致应收帐款及存货将偏高，根据行业情况目前经营活动现金流量为较好状态；投资活动现金流量为-61万元；筹资活动现金流量-297万元；现金净流量为86万元，企业近几年业务发展较快，08年成立了江苏安远重型机械有限公司，根据企业目前经营情况，分析企业具有第一还款来源。
3、非财务分析：公司在管理层的带领下，发展速度很快，产品质量在同行之中首屈一指，并受到国内外检验部门的认可，目前公司是上海振华港机集团公司、上海港机重工股份公司的长期紧密型配套企业，这两公司为国内知名厂家，公司目前长年在上述两公司从事制造的作业人员达800人以上，04年公司的两台门机直接出口到越南，为公司今后直接承接出口业务打下了坚实的基础。目前公司在加工业务的基础上不断开拓自制产品，可以说该公司目前知名度不断提高，各项业务空前发展，企业发展后劲强健，市场前景广阔，抗风险的能力较强，具有第一还款来源。 2、第二还款来源分析：
公司贷款由市担保公司担保，第二还款来源有保障。 3、企业其它相关因素：（1）该企业大部份业务都为来料加工业务，不用担心原材料价格波动带来的风险；（2）拥有较大的生产车间和较大的外场地，并配备多吨为各类行车和先进的加工设备；（3）该企业现有的客户都是大型厂家。 十、分类结果
经调查，核实了企业营业执照、纳税记录、销售台帐，询问总经理有关公司总体经营情况、资金安排、生产情况等。企业经营情况简单，通过核对财务凭证、税务凭证证实财务数据的真实性；对其库存及生产进行了现场的观察，均和报表反映相符。分析结果企业经营状况稳定,信用记录良好,目前生产经营稳定,行业前景较好,关联企业在建工程还竣工，各项财务指标较正常,现金流为正值,第一还款来源具备，贷款由担保公司保证担保，第二还款来源有保障。故评定该公司1000万元贷款为正常三级。
以上报告如有不妥请批评指正！
2009年12月31日
案例二：**市高新技术创业中心贷款分类报告 一、概况
（一）客户基本情况
**市高新技术创业中心是2002年1月7日经市委、市政府批准成立的自收自支事业单
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