公司类信贷资产十级分类实务培训讲义
位，隶属于市科技局是从事高新技术孵化、高新技术产业化、经济创业三位一体的公益性服务性机构。05年被评定为国家级高新技术创业中心。该创业中心征用土地121亩，用于新建新创业中心，新创业中心总建筑面积约40000平米，总投入3900万元。目前该创业中心建设完工标准厂房6幢，建筑面积为36000平米左右；建设完工办公房、配电房等近4000平米；其标准道路、水电、绿化等相关的配套设施齐全，目前正对外实行招租及引资。 （二）贷款情况及信用记录。该公司与联社发生信贷关系多年，2009年6月末，为统一借款主体，该公司在联社贷款1笔，贷款金额2000万元，全部为抵押贷款，期限至2009年11月。近几年该中心与联社保持良好的合作关系，主动及时归还贷款本息，无不良记录。
二、财务状况、经营状况、现金流量分析
该中心为事业单位，所提供的事业单位报表格式不适合企业报表数据自动生成系统，但可以通过现有报表数据及实际调查情况分析，该中心园区的建设资金大部分依赖银行贷款和部分财政拨款。至贷款五级分类日，园区建设已全部完工，正进入招租等，由于园区内环境优美、功能齐全，从而该中心定位标准为承租单位必须规模相对大，产品科技技术含量高。结合市各工业园区状况，该中心的定位起点高，很可能造成许多招商入住企业知难而退，继而带来招商周期长，可能对近期中心发展有影响，从而影响联社贷款的偿还。从该中心财务数据中分析，该中心暂无经营效益，经营性净现金流量和投资活动净现金流量都小于等于零，主要是该中心2009年尚在投资建设园区扫尾阶段，现金流量小于等于零属正常。
三、贷款担保分析
该中心共借联社贷款1笔，贷款金额2000万元，为抵押担保方式土地及两幢标准厂房，评估价为3312万元，抵押率60.3%，抵押物相对足额。 四、分类结果及理由
该中心贷款2000万元认定为关注类（五级分类），其分类理由为：
该中心主要是政府为改进招商引资环境，投资建设创业园区，该园区投入的资金需求较大，出现了不利于贷款还款的因素,原因是:前期征用土地尚有500多万元土地为向村组所借;园区建设投入资金主要依靠贷款，还款期限相对较长。 该中心十级分类为 类。
2009年6月30日
案例三：东海建材有限公司贷款分类报告 一、概况
（一）客户基本情况 东海建材有限公司，企业性质有限责任公司，投资者东海实业有限公司。注册资本2500万港元。经营范围：商品混凝土、非承重水泥预构件生产，销售本公司所生产的产品。住所：市民营经济开发区北工业园区。企业占地面积20多亩。公司生产规模为：年设计生产40万立方米商品混凝土。
（二）法定代表人情况：该公司法定代表人蔡**，1973年出生，1993年-1996年就读于扬州大学工学院土木系。从学校毕业后，他于1997年-1999年任中国对外建筑工程南方分公司技术副科长，于1999-2000年任深圳**水泥有限公司混凝土厂总经理助理，于2001年任宝安***石矿有限公司总经理，同年创办深圳东海建材有限公司布吉混凝土分公司，2003年又创办了第二家建材分公司东海坑梓预拌混凝土分公司，同时于当年9月份取得工程师职称。
（三）关联企业情况。 东海实业有限公司，该公司拥有布吉、坑梓两家分公司，建筑业预拌商品混凝土专业三级资质。公司注册资本中，蔡**出资903万元，占比86%；王**出资147万元，占比14%。两者之间为两块牌子、一套人马。
（四）贷款情况及信用记录。2010年2月27日，该公司向联社申请贷款900万元，期限
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至2011年2月5日，此贷款为保证担保贷款。该公司与联社保持良好的合作关系，主动及时归还贷款利息，无不良记录。
二、财务分析
至2010年6月30日，该公司总资产为5171万元，其中流动资产为2898万元，固定资产为1853万元。应收账款为1367万元，（主要为供货单位所欠往来款及及工程垫付款）。
固定资产主要有:搅拌车17辆,价值875.5万元;泵车2台,价值530万元;拖泵2台,价值98万元;生产流水线2条,价值340万元。
至2010年6月30日,总负债为2251万元,皆是流动负债。
应付账款980万元,主要为材料供应商的垫资款和未结算帐款材料款。 该公司的资产负债率43.5%，流动比率为1.29。 三、非财务因素分析 （一）行业风险分析。 该企业所属行业为建筑业，主打产品是商品混凝土，该行业的产品在发达国家及国内大中城市早就被广泛应用，而在我们这一带才刚刚起步，有较为广阔的市场潜力，但因缺少行业协会，造成了盲目竞争，利润率有所下降，同时国家对建筑行业的宏观调控也带来了一定影响。
（二）经营风险分析。
公司是商品混凝土行业的龙头企业，相对成熟的生产工艺、设备保证了产品质量的稳定性，加之老板在社会上层的良好人际关系和营销攻关能力，销售规模持续快速增长，前景看好。不过，因国家对房地产开发宏观调控，也带来了一定的经营压力。 （三）管理风险分析。
公司实质上是由家族控制的小型私营集团中的核心企业，目前规模较大，运作相对规范高效；主要领导人行业经历和管理经验丰富，员工业务技能熟练，为市招商引资企业。近来，老板坚持产业扩张策略，因此主要关联企业的经营业绩、资金周转将在很大程度上左右着公司的经营，存在一定的关联交易风险。
四、贷款担保分析
该公司所借的900万元贷款的担保人为深圳东海建材有限公司、东海智能设备有限公司、蔡**。深圳东海建材有限公司至2010年6月末，该公司资产总额为13264万元，负债总额为7048万元，所有者权益为5502万元。流动资产9778万元,流动负债7048万元。资产负债率为53%。有担保能力；东海智能设备有限公司是一个从事科研成果开发的企业，有较好的担保实力；蔡**有较强的经济实力和担保能力。
担保评价：一般
五、分类结果及理由
该公司贷款900万元认定为关注类，其分类理由为：
1、该公司是一个处于投资成长型的企业，目前我市同行业仅有1家，由于产品投资大，用户条件苛刻，故产品市场竞争力很强且具有一定的科技含量，经过近几年深圳公司的运作，该公司产品销售已由成长期进入快速发展期，已具有一定的生产规模且用户稳定，需求量上升。目前市场占有率达30%，在市场上处于领先地位。
2、从经营效益分析，经营能力增强，但盈利能力有所下降，主要周边地区同行业的竞争，形成产品盈利空间缩小。不过经过企业与主要客户的协调，产品及时进行了调价盈利能力有所好转，目前仍保持较理想的盈利空间。
3、该企业法人治理结构比较健全，财务管理相对规范、社企合作融洽。
4、该公司各项财务指标尚可，货款回笼缓慢，某种程度上影响了企业的效益。 该公司十级分类等级为 。
2010年6月30日
案例四：四方科技有限公司五级分类报告 一、 企业概况
四方科技有限公司成立于2000年1月5日，公司地址位于市南大街新成大厦103室，
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法人代表***，注册资本3008万元，该企业营业面积193平方米，现有职工145名，企业性质为有限责任公司。主营：计算机、软件、办公设备、办公用品、机械电子产品、五金交电、建筑装潢材料的销售。
二、 经营情况
公司自2000年成立以来，主要以IT产品分销和开发自有品牌业务为主，在华东地区拥有良好的批发网络。是神州数码高级合作伙伴、联想IBM、THINK系列产品授权经销商，公司主要业务合作伙伴有江苏文峰科技发展有限公司、江苏永乐家用电器有限公司等大型连锁企业以及上海、江苏、安徽、浙江等地的专业电脑销售企业。
自去年年底以来公司经营状况较前阶段有明显下降趋势，公司在资金运作上存在一定困难，主要是原有的销售结算格局被打破，在整体经济大环境疲软的影响之下，对支付正常的融资成本造成困难，4-6月份以来出现了停止付息现象，贷款6月10日到期，经过多次催收目前还无还款的计划，预计贷款会出现逾期。
三、 目前贷款
截止2010年6 月9日共结欠695.5万元，期限为2009.12.31-2010.6.10日，借款方式为保证担保。
四、非财务分析：
本笔贷款为落实银行承兑汇票所借贷。 五、担保情况分析
担保单位三江实业有限公司，位于**县经济开发区新区黄山路西侧，法人代表王**，公司成立于2004年9月，于2005年4月正式营业，公司注册资本960万美元，实收资本960万美元，属独资企业（港资），主营日用化学产品、包装材料、工艺品、健身器材、家具制造。公司占地面积32000平方米，厂房6000平方米，员工80余人。 六、分类理由及结果
根据该公司目前经营现状，综合五级分类的核心定义，对该公司695.5万元初分为
次级类。
该公司十级分类等级为 。
2010年6月30日
案例五：县三港特种水产养殖良种场贷款分类报告 一、概况
（一）基本情况
县三港特种水产养殖良种场开办于1989年，地处县**港滩涂，企业性质集体所有制，注册资金60万元。经营范围：海水产品养殖加工销售。
该公司法人代表仲**从事鳗鱼养殖多年，在鳗鱼行业中有一定的经营能力，财务主管从事会计工作15年，能讲求核算注重效益，在财务管理上相对比较规范。
（二）企业规模产品及市场情况
该单位目前主要养殖鳗鱼和甲鱼，现有存池鳗鱼 430万尾，规格在3两/尾，目前市场价为10元/尾，价值4300万元。甲鱼30万只，规格7两/只，市场价为14元/只，价值420万元，总计流动资产4720万元，现养殖设备有深水井一眼，在广东阳江有养殖水面1450亩，培育池15500平方米，本地养殖水1000亩，培育池8000平方米，单位的主打产品鳗鱼主要销售地是日本，目前市场价6万元/吨（规格是4--5尾/公斤）。
（三）贷款情况 1、借款人从95年与我社发生信贷关系，当时企业经营情况较好，有效益也比较讲信用，
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但从97年开始，由于96年亚洲金融危机的影响，导致鳗鱼养殖业大面积亏损，应收款难以收回，2000年为了收回应收款接管东胜养殖场，形成一定损失。
2、该单位目前欠我社贷款5笔，金额1080万元，在正常贷款中，由县**港乡养殖场第三分场提供保证担保，2009年在联社工作组的协调下进行切块管理时，全部落实盘活周转使用。
二、财务分析
该单位资产总额5520万元，负债3268.17万元，所有者权益2251.83万元，流动资产4720万元，短期借款1080万。（由于未销售帐面资产与实际有差距）
（一）盈利能力分析 单位:%
项目 销售利润率 营业利润率 税前利润率 净利润率 成本费用利润率 2007年 25.54 11.03 11.03 11.03 12.39 2008年 19.45 11.38 11.38 11.38 12.84 2009年 19.50 10.27 10.27 10.27 10.27 行业平均值 10 2001年切块管理至今，该单位只是从2003年开始经营有所好转，销售利润率逐年上升，特别是2006年12月底，各项盈利指标都反映为正数，比上年度有很大的提升，这主要是2004年下半年至今，鳗鱼行业经营情况好转，成鳗价格大幅度上升，但该单位的盈利能力市场行情影响较大，比较难以控制
（二）经营能力分析 单位：%
项目 总资产周转率 固定资产周转率 应收帐款周转率 存货周转率 资产报酬率 权益报酬率 2007年 0.18 0.55 0.46 0.8 0.02 0.05 2008年 0.43 1.41 1.19 1.72 0.05 0.17 2009年 0.80 1.5 1.35 1.9 0.12 0.21 行业平均值 2 1.5 1 从近二年企业营运能力分析，该单位资产使用效率在逐年递增，货款回笼资产周转都要有明显好转，营运能力逐步加强。
（三）长期偿债能力分析 单位;%
项目 资产负债率 负债与所有者权益比率 负债与有形资产比率 利息保障倍数 2007年 78.4 362.99 435.75 2008年 70.83 242.75 270.78 2009年 95.08 1930.92 17275.21 行业平均值 95 从近二年企业营运能力分析（今年未实现销售），该单位资产使用效率在逐年递增，货款回笼资产周转都要有明显好转，营运能力逐步加强。
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（四）短期偿债能力分析 单位：%
项目 流动比率 速动比率 现金比率 营运资金 企业流动比率近三年先高后低，速动比率近年有所回升，但始终低于行业平均值，营运资产倒挂，说明该单位负债经营，特别是我社贷款1280万元有很一定的风险，短期偿债能力存在一些问题。
三、现金流量分析 单位：万元
项目 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 现金净流量 2007年 -1366.18 -2606.92 4052.04 78.94 2008年 -496.95 -151.65 610.32 -38.28 2009年 545.01 545.01 行业平均值 2007年 0.75 0.54 0.02 -792 2008年 0.88 0.54 0.01 -418.11 2009年 0.68 0.62 0.02 -1010.4 行业平均值 85 该单位近年经营活动现金净流量逐年有所增加，未进行投资活动。从数据上看该单位货款回笼明显加快，这说明去年经营比前年有所好转。 四、非财务因素分析
（一）行业风险分析
该单位所从事的行业为养殖业，为“三高农业”即高投入、高风险、高收益，主要产品鳗受国际关系影响较大，一定程度上自己无法控制，从1996年受亚洲金融危机影响至2004年上半年，一直处于低迷状态，2004年下半年刚刚有所好转，又受到药检的影响，至今该行业还未能步入正常轨道。
（二）经营风险分析
该公司的产品主要出售日本，在经营中的风险有，养殖风险、运输风险及市场风险，从企业发展至今，养殖风险和运输风险随着养殖技术的成熟和交通工具的先进而逐步减少，但市场风险很大，目前难以克服，主要原因为该单位产品销售过程中除市场行情外，还很大程度上受到国际关系的影响，这些都给单位经营带来了很大的压力。
（三）管理风险分析
公司为养殖企业由于受地理环境的影响，鳗鱼主要在广东养殖，这对单位内部管理带来了一定的难度，同时在帐务上也由于相距较远不能及时汇总，对单位在资金运作上的统筹带来了不便，但所好的是单位法人代表有较强的责任心，为公司的核心能全在掌握资金的运作，财务主管在单位财务管理上比较严格，一定程度上降低了单位的管理风险。
五、贷款担保分析
该公司所借我社贷款5笔1080万元，由**港乡养殖场第三分场担保，保证担保能力一般。
六、贷款分类及理由
该公司1080万元贷款建议认定为次级类，其理由为：
（一）该公司目前生产正常，但该贷款为保障债权处于换据状态，考虑到该单位资产大于负债，有一定的清偿能力。对照贷款五级分类细则第9章第27条，1080万元贷款应为次
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