企业内部控制是由企业董事会、监事会。经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。（ ）(1分)
对 错
第三节 内部控制审计的定义
建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。(1分)
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第六节 重视风险评估的作用
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见(1分)
对 错
第六节 重视风险评估的作用
（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现 控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略(1分)
风险评估 控制活动 内部环境 内部监督
第七节 利用其他相关人员的工作
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(1分)
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第八节 实施审计工作中自上而下的方法
实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作(1分)
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第十四节 评价控制缺陷
在确定一向内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计应当评价补偿性控制的影响(1分)
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第十六节 出具审计报告
内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障(1分)
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第十七节 法条
下列关于国家出资企业监事会的表述中，正确的是(1分)
国有独资企业可自行决定是否设立监事会
国有独资公司的监事会成员均应由履行出资人职责的机构委派 国有资本参股公司应当依照我国《公司法》的规定设立监事会 国有资本参股公司监事会成员应由履行出资人职责的机构委派
第十七节 法条
根据相关法律法规的规定，国有资本预算草案的编制主体是(1分)
国家出资企业 各级财政部门
各级国有资产监督管理机构 各级人民代表大会
防治小金库相关知识
第一章“小金库”概述1
主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(1分)
对 错
第一章“小金库”概述1
小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势(1分)
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第一章“小金库”概述2 “小金库”的成因是(1分)
单位（部门）领导授意或默许 会计人员主动为单位领导设想 法律没有明确规定
第二章 第一节《中国人民共和国会计法》部分 “小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(1分)
全面清查及互查
自查，对自查发现的问题从轻从宽处理
他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任 第二章 第二节《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》
任用会计人员实行回避制。需要回避的直系亲属关系:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系(1分)
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第二章 第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(1分)
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第二章 第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育(1分)
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第二章 第四节 设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(1分)
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第二章 第五节《财政违法行为处罚处分条例》解读
《财政违法行为处罚处分条例》有两点新规定格外引入注目(1分)
司法部门具有执法主体地位：二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格
一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 第四章 防治\小金库\治理长效机制建设4 “小金库”治理工作，要抓住三个关键环节(1分)
深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收 全面自查、突出抽查、深入复查 全面自查、督导抽查、验收检查