应交税费---应交增值税（进项税额） 297.72
贷：银行存款 2049
26、14日，从银行提取现金3000元备用。 这是一个提取现金业务 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000
27、15日，向南郊化工厂销售盐酸1.5吨收到业务部门转来销货发票，仓库附送出库单及送交银行的进账单回单。 这是一个批发部门销售商品业务
借：银行存款 11101.6
贷：主营业务收入—批发部—化工 9488.55 应交税费—应交增值税（销项税额）
1613.05
28、19日，企业销售泰山彩电100台，售价1500元/台，增值税率17%。收到转帐支票存入银行。
这是一个批发部门销售商品业务 借：银行存款 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税费 ——应交增值税（销项税额） 25500
29、19日根据工资表实际发放工资，代扣养老金1190.4，水电费513.13，所得税5.35元。
这是一个发放工资的业务
借：应付职工薪酬—工资 42951.32
贷：银行存款 41242.44 其他应收款 513.13 其他应付款 1190.4 应交税费——应交个人所得税 5.35
30、20日，财务科根据工资总额计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。 这是一个根据工资总额提取工会经费、教育经费、职工福利费业务 分配工资 借：销售费用 34613.20 管理费用 8338.12
贷：应付职工薪酬—工资42951.32
计提工会经费
借：销售费用 692.26
管理费用 166.76
贷：应付职工薪酬—工会经费 859.02 职工教育经费
借：销售费用 519.2
管理费用 125.07
贷：应付职工薪酬—教育经费 644.27
31、23日，出纳开出现金支票自银行提取现金2000元备用。 这是一个提取现金业务 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000
32、23日，用现金支付贸易局联审费2000元。 这是一个现金支付费用的业务 借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
33、23日，商城由于违反税法规定和发票使用规定，接受税收物价大检查办公室的开具的罚款收据和处理决定书，签发转账支票支付罚金1274元。 这是一个接受罚款的业务 借：营业外支出 1274
贷：库存现金 1274
34、24日，接到开户银行转来的贷款利息计算书。（根据短期借款期初余额357000元计算）（计算一个季度的，前两个月已经预提） 这是一个支付银行利息的业务 借：应付利息 3105.9
财务费用 1552.95 贷：银行存款 4658.85
35、25日，日化部进行盘点，填写及报送商品溢余损失报告单。 这是一个盘点商品发现盘亏的业务 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000 贷：库存商品—零售部—日化部1000
36、26日，按平均年限法计算月折旧额，对固定资产计提折旧。 这是一个提取固定资产折旧业务 借：销售费用—折旧费 5557.1
管理费用—折旧费 3069.47
贷：累计折旧 8626.57
37、27日，将一项专利的所有权转让给大众超市，收到银行存款120000元，营业税率5%，该专利权账面余额100000元。
这是一个转让无形资产所有权取得收入的业务 借：银行存款 120000
贷：无形资产100000
应交税费—应交营业税6000 营业外收入 14000
38、28日，从市华兴商贸公司购入鹏飞双桶洗衣机75台，增值税率17%，上月已预付货款20000元，商品已经验收入库，货款不足部分签发转账支票支付。 这是一个批发部门购买商品业务 借：库存商品—批发部—电器 48000 应交税费 ——应交增值税（进项税额） 8160
贷：银行存款 36160
预付账款—市华兴商贸公司20000
39、30日，签发转账支票支付前欠石家庄市大发商贸公司货款10000元。 这是一个支付欠款的业务
借：应付账款—大发商贸公司 10000 贷：银行存款 10000
40、计算并填写已销产品进销差价表。
零售商品进销差价计算分摊表
单位名称：光大商城 2009年 12 月 30 日 柜组名称 日化部 服装鞋帽部 五金部 合计 期初进销差价余额 期初库存商品余额（售价） 本期购入商品进销差价 本期购入商品售价 本月进销差价率 本期销售货物实现的收入 本期售货实现的进销差价 46075.15 281643.26 2014.8 17849.2 16.06% 122839.5 19728.02 48163.45 158789.35 23200 96500 27.95% 82224.1 22981.64 28449.52 114831.72 24.77% 48429.1 11995.89 54705.55 122688.12 555264.32 25214.8 114349.2
会计主管 白雪 稽核： 白雪 制单：马方
这是月末结转零售商品进销差价的结转业务 分录：
借：商品进销差价—零售—日化部 19728.02
—服装鞋帽部
22981.64
—五金部 11995.89 贷：主营业务成本—零售—日化部 19728.02
—服装鞋帽部 22981.64 —五金部
11995.89
41、31日，日化部盘亏商品，经领导同意可作管理费用入账。 这是结转盘亏商品业务 分录：借：管理费用 839.2
商品进销差价—零售—日化部 160.8
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 1000
42、月末对零售部门的销售收入进行价税分解，计算并填表。
零售商品价税分解表
2009年12月30日 项目 日化部 服装鞋帽部 五金部 合计 含税收入 不含税收入 销项税额 122839.5 82224.1 48429.1 253492.7 104991.03 70277.01 41392.39 216660.43 17848.47 11947.09 7036.71 36832.27
这是一个对零售部门的销售收入进行价税分解业务 分录：
借：主营业务收入—零售—日化部 17848.47
—服装鞋帽部
11947.09
—五金部 7036.71
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
36832.27
43、年末根据应收账款的5%计提坏账准备并填表。
提取坏帐损失计算表
计提依据 项目 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 合计 金额 提取率 应提金额 期初余额 实提金额 290000 5% 14500 14500 292661.75 5% 19990 5% 14633.09 904.89 13728.2 999.5 974.34 999.5 974.34 30202.04 19486.87 5% 622138.62 5% 31106.93 会计主管：白雪 稽核：白雪 制单：马方
这是一个提取坏账准备业务
分录：
借：资产减值损失—计提的坏账准备 30202.04
贷：坏账准备 30202.04
44、月末按加权平均法计算并结转批发类商品的销售成本。