批发商品销售成本计算表
单位名称：光大商贸 2009年12月 单位：元
商品名称 盐酸 蝙蝠空调 化石粉 彩虹背投 泰山彩电 合计 期初库存 数量 金额 本期购进 数量 金额 加权平均单价 已销商品数量 已销商品的成本 5 27141.1 5428.22 1.5 8142.33 1300 5 6500 636.9 56000 40 52000 168 21399.84 37 414400 73 86870 127.38 5 11200 5 30 37500 1207.48 100 120748 192027.23 会计主管：白雪 稽核：白雪 制单：马方 这是结转批发类商品的销售成本业务 分录：
借：主营业务成本—批发 192027.23 贷：库存商品—批发—化工8142.33 —电器6500 —化工636.9 —电器56000 —电器120748
45、月末结转应交未交的增值税 分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）48125.85 贷：应交税费—未交增值税 48125.85 46、计算并计提本月城建税。
应提城市维护建设税计算表 单位名称：石家庄市光大商贸有限公司 2009 年12 月 31 日 单位：
元
计提依据 项目 增值税 金额 提取率(%) 应提金额 备注 48125.85 7% 3368.81
营业税 6000 54125.85 7% 420 3788.81 消费税 合计 会计主管： 白雪 稽核：白雪 制单：马
方
分录：
借：营业税金及附加 3788.81
贷：应交税费—应交城市维护建设税 3788.81
47、月末根据流转税的3%计算教育费附加并填表。
应交教育费附加计算表 单位名称：石家庄市光大商贸有限公司 2009 年12 月 31 日 单位：
元
计提依据 项目 增值税 金额 提取率(%) 应提金额 备注 48125.85 6000 54125.85 3% 3% 1443.78 180 营业税 消费税 合计 1623.78 会计主管： 白雪 稽核：白雪 制单：马方 月末计算并计提教育费附加
分录：
借：营业税金及附加 1623.78
贷：应交税费—应交教育费附加1623.78 48、31日，大方超市违约，收到其交来的罚款。 这是一个收到罚款业务 分录：
借：银行存款 200000
贷：营业外收入 200000
49、根据损益类帐户的本月发生额结转本年利润账户。 分录：
将所有收入类账户余额转入本年利润 借：主营业务收入—零售 216660.43
—批发 237738.55 营业外收入 216000
贷：本年利润 670398.98
将所有费用类账户余额转入本年利润 借：本年利润 528230.46
贷：主营业务成本—零售 198787.15 —批发 192027.23 营业税金及附加 5412.59 销售费用 77781.76 管理费用 21118.74 财务费用 1626.95 资产减值损失—计提的坏账准备
30202.04
营业外支出 1274 50、计算并结转本月应预交所得税。
利润总额：670398.98-528230.46=142168.52 所得税额：142168.52*25%=35542.13 分录：
借：所得税费用35542.13
贷：应交税费—应交所得税 35542.13 借：本年利润 35542.13
贷：所得税费用 35542.13 51、结转当月净利润。
分录：
借：本年利润 106626.39
贷：利润分配—未分配利润 106626.39
52、分别根据全年净利润的10%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。（1-11月净利润累计额为872697.78元）
盈余公积金提取计算单
单位名称：石家庄市光大商贸有限公司 2009 年12 月 31 日 单位：
元
法定盈余公积金 可分配利润 计提比例 计提金额 任意盈余公积金 合计 979324.17 979324.17 10% 10% 97932.42 97932.42 195864.84 会计主管： 白雪 稽核：白雪 制单：马方
分录：
借：利润分配—提取法定盈余公积 97932.42
—提取任意盈余公积 97932.42
贷：盈余公积—法定盈余公积 97932.42 —任意盈余公积 97932.42
53、按净利润的10% 向投资者分配利润。
应付利润计算表
单位名称：石家庄市光大商贸有限公司 2009 年12 月 31 日 单位：
元
可供分配利润 计提比例 计提额 979324.17
分录：
10% 97932.42 会计主管： 白雪 稽核：白雪 制单：马方 借：利润分配—应付利润 97932.42
贷：应付利润 97932.42
54、结转利润分配账户。 分录：
借：利润分配—未分配利润 293797.26
贷:利润分配—提取法定盈余公积 97932.42 —提取任意盈余公积 97932.42 —应付利润 97932.42