非执业注册会计师2012年后续学习（年审）试题
选课：注册会计师职业道德建设、注册会计师职业道德守则讲解 企业会计准则解释1-3讲解
企业会计准则的最新变化2007---2010年 年报审计中的风险规避 营业税纳税实务与会计处理
注册会计师职业道德建设 课后练习 注册会计师职业道德守则讲解 课后练习
判断题：
1、 注册会计师的职业性质决定了他所负担的是对社会公众的责任，尽管注册会计师接受被
审计单位的委托并向被审计单位收取费用，但他所服务的对象从本质上说是社会公众。因此，作为注册会计师，应以维护社会公众的经济利益为己任。
A、对
2、中国注册会计师协会于2002年颁布实施了《中国注册会计师职业道德规范指导意见》。
A、对
1、注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对遵循职业道德基本原则产生不利影响，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平。
B、错
2、A会计师事务所正在审计B上市公司2010年度财务报表，审计项目组成员小李的父亲是B上市公司的门卫，故A会计师事务所应当将小李调离审计项目组。
B、错
3、注册会计师在为客户执行代编财务信息业务时，应当保持独立性。
B、错
4、某会计师事务所正在审计A上市公司的一家全资子公司2010年度财务报表，审计项目组成员小张的妻子购买了A公司的股票，小张的独立性并不一定受到影响，小张没有违反职业道德守则的有关独立性的规定。
B、错
5、某会计师事务所在为一家公司执行IPO审计业务时，在其与该公司签订的审计业务约定书中对于审计收费有如下的约定“。。。。。。其余费用，待公司发行股票并上市后一并支付,如果甲方未能上市成功，甲方有权不向乙方支付其余费用”，这种条款违反了职业道德守则有关收费的规定。
A、对
6、某会计师事务所正在审计A上市公司的一家全资子公司2010年度财务报表，审计项目组成员小张的哥哥购买了A公司的股票，小张的独立性可能会受到影响，事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
A、对
7、会计师事务所和项目组成员不得接受审计客户的礼品或超出业务活动中正常往来的款待。
A、对
8、注册会计师在执行审计、审阅业务和预测性财务信息审核业务时，应当遵守相同的独立性要求。
B、错
9、某会计师事务所正在审计A上市公司2010年度财务报表，审计项目组成员小王的父亲购买了A公司的股票，小王的独立性将会受到影响，小王违反了职业道德守则的相关规定。
A、对
10、会计师事务所与审计客户管理层就会计准则或财务报表披露要求的运用，以及资产、负债计量方法的适当性进行沟通，将会对独立性产生不利影响。
B、错
11、A会计师事务所在2010年为B上市公司设计了内部控制制度，如果A会计师事务所还为B公司提供2010年度财务报表审计服务，将违反职业道德守则有关审计业务独立性的规定。
A、对
12、如果会计师事务所向审计客户收取的审计费用取决于审计意见类型，则会计师事务所的独立性将受到影响。
A、对
13、《中国注册会计师职业道德守则》规范的不仅是执业会员，也包括非执业会员。
B、错
14、A会计师事务所正在审计B银行2010年度财务报表，审计项目组成员小王按照正常的商业条件在B银行开立了一个存款账户，则其独立性将受到影响。
B、错
单选题： 1、朱容基同志关于国家会计学院校训的题词“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”题写于（ ）年。
B、2001年
2、中国注册会计师协会成立于（ ）年。
C、1988年
1、会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
A、自身利益
2、会计师事务所的合伙人或高级员工与某一审计客户存在长期业务关系，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
C、密切关系
3、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响。如果某会计师事务所从其上市公司审计客户及其关联实体收取的全部费用占其从所有客户收取的全部费用的比重超过（ ），则事务所的独立性将会受到不利影响，应当采取防范措施将不利影响降低至可接受水平。
B、15%
4、根据职业道德守则的要求，注册会计师应当在（ ）独立于审计客户。
D、业务期间和财务报表涵盖期间
5、新的职业道德守则对网络事务所提出了独立性要求，网络是由多个实体组成的联合体。如果某一会计师事务所被视为网络事务所，应当与网络中其他会计师所的审计客户保持独立。下列情况中，（ ）不属于网络事务所，可以不受上述独立性要求的约束。
C、某会计师事务所与其他一些事务所仅以联合方式应邀提供专业服务。
题目解析：如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络。共享同一经营战略，是指实体之间通过协议实现共同的战略目标。如果一个实体与其他实体仅仅以联合方式应邀提供专业服务，虽然构成联合体，但不形成网络。
6、注册会计师接受客户的礼品或款待，由于存在（ ）因素将会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
C、密切关系
7、审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
B、自我评价
8、注册会计师职业道德基本原则包括（ ）。
C、诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密和良好职业行为 9、关于注册会计师运用职业道德概念框架的方法，以下表达不恰当的是（ ）。
C、注册会计师应当消除对职业道德基本原则产生的所有不利影响。
10、会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告，由于存在（ ）因素可能会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
B、自我评价
11、注册会计师协会在对事务所进行执业质量检查时，检查人员发现下列问题，其中没有违反规定的是（ ）。
D、丁会计师事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲会计师事务所的注册会计师参与监盘。
12、以下关于会计师事务所是否构成网络，判断不正确的是（ ）。
D、如果联合体旨在通过合作，在各实体之间分担成本但仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该联合体也应被视为网络。
13、会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围，由于存在（ ）因素将会对遵循职业道德基本原则产生不利影响。
D、外在压力
14/中国注册会计师协会于（ ）发布《中国注册会计师职业道德守则》，自（ ）起施行。
D、2009年10月，2010年7月1日
多选题： 1、根据诚信原则，注册会计师如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题（ ），则不得与这些有问题的信息发生牵连。
A、含有严重虚假或误导性的陈述 C、含有缺乏充分根据的陈述或信息 D、存在遗漏或含糊其辞的信息
2、在审计客户中拥有经济利益，可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于下列哪些因素（ ）。
A、拥有经济利益人员的角色 B、经济利益是直接还是间接的 C、经济利益的重要性
3、会计师事务所在确定收费时应当主要考虑下列哪些因素（ ）。
A、专业服务所需的知识和技能 B、所需专业人员的水平和经验 C、各级别专业人员提供服务所需的时间
D、提供专业服务所需承担的责任
4、会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事、高级管理人员或具有控制权的所有者也在该实体拥有经济利益，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列哪些因素（ ）。
A、经济利益的重要性
B、实体的所有权是由少数人持有还是多数人持有 C、该项目组成员在审计项目组中的角色
D、经济利益是否使得投资者能够控制该实体，或对其施加重大影响
5、某会计师事务所长期委派一名合伙人执行某一客户的审计业务，可能因密切关系和自身利益产生不利影响。如果经评价这种不利影响较为严重，事务所应采取下列（ ）防范措施。
A、将该合伙人轮换出审计项目组 B、定期对该业务实施独立的质量复核
D、由审计项目组以外的注册会计师复核该合伙人已执行的工作 题目解析：见职业道德守则第2号第三章的有关内容。 6、注册会计师可以披露涉密信息的情形包括（ ）。
A、法律法规允许披露，并取得客户的授权
B、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为
C、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益 D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 7、注册会计师应当诚实、公正处事、实事求是，不得有下列行为（ ）。
A、由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断 B、夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验 C、贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
D、存在导致职业判断出现偏差，或对职业判断产生不当影响的情形，注册会计师仍然提供相关专业服务
8、会计师事务所在确定收费时应当主要考虑下列哪些因素（ ）。