企业内部控制基本规范
2013年山东会计继续教育答案，其中1.1 表示第1课时出现的第1道题，其它题查找选择提示答案即可。 1.1 全选 1.2 正确 1.3 D 2.1 错误 2.2 ABC 2.3 D 2.4 BCDE
《企业内部控制基本规范》，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D
( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D
（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C
授权审批的层次有( ) 答案：D
通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A
如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A
下列不属于重大法律纠纷案件的是（）
答案：A
由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B
因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（） 答案：A
（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C
损失暴露不包括（） 答案：D
不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D
从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 答案：C
研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B
通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B
会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC
内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE
内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（）
答案：ABC
销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 答案：ABCD
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE
基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC
内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD
系统的基本构成有( ) 答案：ABC
情景分析的主要程序有（） 答案：ABCDE
在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE
关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD
流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD
企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE
风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(） 答案：ABC
下列不属于对损失频率的测定方法有（） 答案：CD
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 答案：A
预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ） 答案：B
我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（） 答案：B
举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ） 答案：B
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(） 答案：A
独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（） 答案：A
在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登
记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（） 答案：B
董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（） 答案：B
同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（ ）
答案：A
美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B
财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（） 答案：A
企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（） 答案：A
执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（） 答案：A
股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（） 答案：B
基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B
绩效考核按考核时间的分类是（ ）。 答案：D
通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A
研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B
( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。