2014年1-9月份财政预算执行及全年财政
收入预计分析
一、1-9月财政收入情况分析
1-9月份，全县公共财政预算收入完成 万元，占年初预算的 %，同比增长 ％。其中税收收入累计完成 万元，同比增长8.43%，占公共财政预算收入的比重为 %。
（一）1-9月份财政收入增长的主要特点
一是税收增幅持续走低。今年以来，税收增幅整体呈下滑态势，主要体现在两个方面，一是自5月份以来税收增幅逐月回落，到9月底才出现小幅回升，较8月份上升了2.38个百分点；二是远远低于去年同期，截至9月底，税收增幅低于去年同期 个百分点。
二是欠税清理带动作用明显。截至9月底，税务部门累计清理欠税xx万元，其中包含xx和xx清欠企业所得税xx万元，耕地占用税xx万元，如果剔除清欠税收，则我县财政收入同比仅增长xx%。另外，通过加强对xx等部分房地产企业的征管力度，促使其去年实现的销售收入在今年出账，上缴税收4180万元。
三是税种之间增速分化。1-9月份，企业所得税、个人所得税、耕地占用税实现了高位运行，同比增长xx%、xx%、xx%，增值税、房产税、印花税、城镇土地使用税、车船税
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增幅偏低，均不超过xx%，营业税、资源税、城建税、土地增值税、契税则呈负增长，尤其是资源税同比下降xx%。
（二）主要行业分析
我县三次产业税收构成情况：第一产业累计实现5万元，下降66.67%，占全部税收的比重为0.01%；第二产业累计实现税收31585万元，增长8.19%，占全部税收的比重为53.42%。其中制造业累计实现22133万元，增长17.06%，建筑业累计实现5385万元，下降21.39%；第三产业累计实现税收27534万元，占全部税收的比重为46.57%，增长8.61%，其中金融业累计实现8403万元，增长42.64%，房地产业累计实现10943万元，下降1.31%。
第二产业：
1、采矿业：累计实现2069万元，同比下降11.51%，如果剔除上年结转欠税，则下降43.89%，占全部税收收入的比重为3.5%。
大幅下降原因：一是重点企业拖低了行业增速。xx有限公司是我县采矿业的重点企业，该企业的经营情况直接决定了该行业的发展态势。近两年以来，受市场影响较大，黄金、铜的价格大幅下滑，加之企业为减少损失，对销量进行适当调控，这两方面因素共同影响了企业的销售收入，利润率也相应压缩。截至9月底，该企业累计实现销售收入xx万元，同比下降xx%，净利润累计实现xx万元，同比下降xx%。由
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此导致增值税、企业所得税两大税种大幅缩水。1-9月份，该企业累计实现增值税xx万元，同比下降5.7%，企业所得税xx万元，同比增长xx%，其中以前年度欠税xx万元，如果剔除欠税，则同比下降xx%。二是基数过高。去年同期加大了xx有限公司个人所得税的清欠力度，抬高了收入基数，使得今年难以出现高增幅。
2、制造业主要依靠结转欠税带动。1-9月，累计实现税收xx万元，同比增长xx%，占全部税收的比重为xx%。
由于今年经济下行压力加大，增收形势严峻，税务部门加大了清理欠税力度，其中仅xx清欠企业所得税4200万元，如果剔除该因素则同比下降5.16%。下降的原因主要有以下几个方面：一是规模以上工业增加值增速回落。1-8月份，我县实现规模以上工业增加值同比仅增长xx%，比去年同期回落xx个百分点；二是固定资产抵扣额大幅增加。工业企业主要用于技术改造的固定资产投资达到xx亿元，同比增长xx%，高于全社会固定资产投资xx个百分点。三是工业品出厂价格有所回落。上半年，工业品出厂价格同比下降xx%，导致增值税税基缩小，税收下降。四是政策性减收。在现行对月销售额不超过2万元的小微企业、个体工商户暂免征收增值税、营业税的基础上，从今年10月1日至2015年底，将月销售额2-3万元的小微企业纳入暂免征税范围。2014年7月1日起，简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税
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征收率统一调整为3%。
从重点企业来看，截至9月底，xx累计销售收入同比下降xx%，主要是由于国内轻卡市场普遍存在燃烧不达标的现象，发改委要求各制造商2014年底整改完毕，并在上牌环节加以控制，导致企业车辆滞销，截至9月底，xx存货较去年同期增加373.5%，销售收入累计实现xx亿元，同比下降xx%，由此产生多米诺骨牌效应，下游配套企业的销售收入也受到严重影响。此外由于该企业大规模购臵固定资产，导致进项税额抵扣增加，截至9月底，该企业实现增值税428万元，同比下降xx%。
xx有限公司营业总收入延续去年下滑态势，1-9月份，该企业累计实现销售收入xx亿元，同比下降xx%，一方面是涤纶等原材料价格下降，产品价格随之下滑，加上库存积压增加，双重因素导致销售收入规模较去年同期回落；另一方面是受国际环境影响，国外需求量减少，加上东南亚纺织品成本偏低，对我国纺织品出口产生较大的冲击，近几年以来，出口额持续走低，截至9月底，出口总额企稳回升，同比增长xx%。
4、电力燃气及水的生产供应业：累计实现税收xx万元，同比增长xx%，占全部税收的比重为3.38%。
从重点企业来看，xx实现的主要税种是增值税，1-9月份，xx累计实现增值税690万元，占该行业全部增值税的
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xx%，增xx%。该企业实现高幅增长主要有三方面原因，一是受xx产业园开工影响售电量有所增加，截至9月底，销售收入同比增长xx%；二是购售电单价差额增大使得增值额增加；三是固定资产投资额同比降低xx%，使得增值税进项税额抵扣大幅度减少。
4、建筑业：累计实现税收xx万元，同比下降xx%，占全部税收的比重为9.1%。
房地产业市场持续低迷，开工面积明显减少，直接影响建筑业税收的实现。1-9月份，房地产业开工面积xx万平方米，同比下降xx%，较上月相比上升xx个百分点，下降幅度有所收窄。
第三产业：
1、批发业和零售业：累计实现税收xx万元，同比增长xx，占全部税收的比重为xx%。
主要原因是批发和零售总额不断增长。截至9月底，限额以上消费品零售总额累计实现xx亿元，同比增长xx%。
烟草制品批发业占批发业和零售业的近三成，截至9月底，烟草制品批发业累计实现税收xx万元，占批发业和零售业的xx%，同比增长xx%。分税种来看，增值税出现下滑态势，累计实现xx万元，同比下降xx%，主要是由于烟叶销售量下滑，同时因2012年烟叶丰产抬高了2013年增值税基数；企业所得税增幅偏高，累计实现xx万元，同比增长34.86%。
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