C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款; D通知出入境管理部门阻止纳税人出境. 正确答案ABCD
33、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。( ) A未按规定将会计核算软件报税务机关备查; B纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重; C非法印制发票;
D经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 正确答案BC
34、根据新《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括( )
A个体经营户;B帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的; C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的;
D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的 正确答案BD
35、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，税务机关可以按下列哪些方法调整计税收入额或者所得额。( )
A按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格;
B按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平; C按照成本加合理的费用和利润; D按照其他合理的方法。 正确答案ABCD
36、关于《税收征管法》第37条规定的税收保全措施，下列说法正确的是( )
A《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报验登记的纳税人;
B税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款;
C对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款;
D对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关可以在保质期内，根据情况采取税收强制执行措施。 正确答案BD
37、关于变更税务登记，下列说法正确的是( )
A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要
向税务机关申报办理变更税务登记;
B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记;
C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内; D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件。 正确答案AD
38、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是( )
A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15内办理退还手续，并退还多缴税款利息; B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续;
C《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税;
D当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后尚有余额的，退还纳税人。 正确答案CD
39、关于检查存款帐户，下列说法正确的是( )
A税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行; B税务机关有责任为被检查人保守秘密;
C检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定;
D税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况。 正确答案ABCD
40、关于纳税担保下列说法正确的是( )
A《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证;
B纳税担保可以是纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保; C纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织; D法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。 正确答案ABCD
41、关于纳税申报下列说法正确的是( )
A纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;
B纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据;
C邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期;
D纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。 正确答案BD
42、关于欠税公告，下列说法正确的是( ) A欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关; B欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体; C欠税公告实行不定期公告制度;
D欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。 正确答案ABD
43、关于税款征收，下列说法正确的是( )
A税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度;
B税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式;
C税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库; D税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。 正确答案ACD
44、关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体的范围，下列说法正确的是( ) A税收保全措施只能对从事生产经营的纳税人行使;
B税收保全措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使; C税收强制执行措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使;
D《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。 正确答案ACD
45、关于纳税人多缴税款的退还，下列说法错误的是：（ ）
A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。 C、应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。
D、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。 正确答案：ABC
三、判断题（34题）
1、 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人
尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ × ）
2、 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并
向上级税务机关报告。（ √ ）
3、 生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ × ） 4、《税收征收管理法》规定：违法税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。（ √ ）
5、 对有《税收征收管理法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售
发票。（ × ）
6、某县地税局在漏征漏管户清理检查中，发现李某无证从事经营活动，该县地税局遂通知李某到主管地税机关申报纳税，李某以没领取营业执照为由，拒不申报也不交税款。李某的行为是偷税。（ √ ） 7、 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（× ） 8、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任。（ √ ） 9、纳税人签定的合同、协议等于税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（ √ ）
10、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。（ √ ）
11、为进一步服务纳税人，《税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人采取电子方式办理纳税申报的，可以不向税务机关报送书面材料。（ × ）
12、税收保全措施可以由税务机关授权委托代征单位行使。（ × ）
13、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（ √ ） 14、纳税人可以委托税务代理人代为办理事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理事宜。（ × ） 15、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为均不属于保密范围。（ √ ）
16、税收征管法规定，税务人员凭税务检查证，可以上路对从事生产经营的纳税人所运输的货物进行检查。（ × ）
17、国家机关、企事业单位只要具有法人资格，就可以作为纳税担保人。（ × ） 18、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（ √ ） 19、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算后应当向其主管税务机关报告。（ × ） 20、税务机关对集贸市场及几种经营户进行检查时，必须逐户下达税务检查通知书。（ × ） 21、向税务机关缴纳或解缴税款单位和个人是纳税人。（ × ）
22、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。（ √ ）
23、税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的违法行为实施处罚。（ × ）
24、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采取同一代码，信息共享。（ √ ） 25、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（ × ）
26、违法税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。（ × ） 27、对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。（ × ）
28、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。（ √ ） 29、采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所扶养家属维持生活的住房和用品。（ × ） 30税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。（ × ）
31、某企业，因资金困难，2001年5月11日发生欠税10万元，税务机关可以追征税款到2004年5月11日。（ × ）
32、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（ √ ）
33、纳税人对税务机关作出的征收决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。（ √ ） 34、受送达人或者征管法实施细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期并有送达人和见证人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。（ √ ）
四、案例分析题（2题）
（一）、2008年6月，某市地税稽查局接到群众举报，决定对张三在2006年8月至2007年12月承接的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现张三并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但张三只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到张三本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来张三工程队的一个部门负责人王某签收了该法律文书。但张三一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。并于2008年8月2日送达《税务行政处罚事项告知书》，张三不服，依法申请听证，税务机关决定于2008年8月18日举行听证会，并于2008年8月15日送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：8月9日、10日、11日都不是法定休息日）听证会举办之后，税务机关依法作出了处罚决定。
问：（1）该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由 （2）该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由
答：1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。第二，听证程序存在问题，2008年8月18日举行听证会，最迟应当在2008年8月12日前送达《税务行政处罚听证通知书》。