14.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第三十条：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
15.【参考答案】错，【答案解析】《税务稽查工作规程》 第二十八条：当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。 四、问答题 第1题
【参考答案】：
税务机关有权进行下列税务检查：
（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料； （二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；
（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；
（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在
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银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 第2题
【参考答案】：
《税务稽查报告》应当包括以下主要内容： （一）案件来源； （二）被查对象基本情况； （三）检查时间和检查所属期间；
（四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施； （五）查明的税收违法事实及性质、手段； （六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形； （七）被查对象对调查事实的意见； （八）税务处理、处罚建议及依据； （九）其他应当说明的事项； （十）检查人员签名和报告时间。 第3题
【参考答案】：
（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；
（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；
（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。 第4题
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【参考答案】：
（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；
（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；
（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。 第5题
【参考答案】：
证据包括： （一）书证； （二）物证； （三）视听资料； （四）电子数据； （五）证人证言； （六）当事人的陈述； （七）鉴定意见；
（八）勘验笔录、现场笔录。 五、案例分析及计算题题
第1题
【参考答案】：
1、税务机关可以到该市的码头查询有关的情况。依据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。
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2、不正确; 税务机关对码头拒绝检查的行为，可以处以1万元以下的罚款。依据《税收征收管理法实施细则》的规定：“税务机关依照《税收征收管理法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。” 第2题
【参考答案】：
1、证据复制件不能仅由财务人员注明“此件与原件相符”字样和加盖单位公章。案件检查中，提取的证据资料复制件，应由提供人员在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签名，加盖单位印章并注明日期。
2、采取税收保全措施持《查封（扣押）证》错误。采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
3、执行查封时通知企业仓库保管人员到场错误。执行查封时应通知其法定代表人或主要负责人到场。
4、案件移送审理时间超期。检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。11月2日检查结束，11月13日移交审理部门，超过5个工作日。 第3题
【参考答案】：
答：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额＝34000×50％＋17000＋45200÷（1＋13％）×13％×（1－20％）＋3000＝41160元； （2）该企业当期的增值税销项税额＝〔175500＋23.4×10000＋（2340＋117）×20＋7020〕÷（1＋17％）×17％＋45200÷（1＋13％）×13％
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＝67660＋5200＝72860元；
（3）该企业当期应缴纳的增值税额＝72860－41160＝31700元。 第4题 【参考答案】：
（1）用于抵偿债务的白酒的应纳消费税额＝10×11000×20％＋10×2000×0.5＝32000元；
（2）销售甲类、乙类啤酒的应纳消费税额＝140×250＋100×220＝57000元；
（3）当月应纳的消费税额合计数＝20×12000×20％＋30×18000×20％＋（20＋30）×2000×0.5＋32000＋57000＝295000元。 第5题 【参考答案】：
（1）广告费、业务宣传费调增所得额＝800＋20－（4500＋300）×15％＝100万元；
业务招待费调增所得额＝50－24＝26万元（50×60％＝30万元；（4500＋300）×5‰＝24；24＜30万元，业务招待费扣除限额为24万元）； 研究新产品调减所得额＝40×50％＝20万元； 工商局罚款1万元应调增所得额；
捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36万元；实际捐赠支出未超限额，不用调整；
投资收益18万元符合免税条件，应调减所得额；
该企业2011年度的应纳税所得额＝628＋100＋26－20＋1－18＝717
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万元；
（2）该企业2011年度的应纳所得税额＝717×25％＝179.25万元； （3）该企业2011年度应补缴的所得税额＝179.25－157＝22.25万元； 第6题 【参考答案】：
组成计税价格：（90+18）/（1-10%）=120万元； 应缴纳消费税税额： ×10%=12万元。
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