企业所得税
1.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。
2.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2 500万元。 （2）销售成本1 100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费32万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
3.某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、奖金为1200 000元； （2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营； （3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金）；
（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求：（1）扼要指出存在的问题； （2）计算应补企业所得税额；
4.某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1000万元；已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：
(1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，，企业并未对此项业务作任何处理；
(2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
(3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；
(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；
(6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；
(7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。
要求：(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； (2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。
5．2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。
(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。(答案中的金额单位用万元表示) 要求：
(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3)计算该企业2008年度应纳税所得额； (4)计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
6．A公司是设在深圳市的内资家电企业，注册资本为10 000万元。2008年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司2008年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下：
(1)年初向工商银行—贷款10 000万元，用于资金周转，期限2年，年利率为7.2%。向母公司借款5 000万元，年利率为10%，期限2年。上述利息支出均已计入财务费用； (2)销售收入中包括技术转让收入800万元；
(3)成本费用中包括发放的全年工资总额500万元，并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费；
(4)全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用；
(5)全年发生广告费支出800万元，业务宣传费支出400万元，计入营业费用；
(6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元；
(7)融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用； (8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元，计入投资收益； (9)2008年12月31日，将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款；
(10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用；
(11)从西安市联营企业分回利润240万元(已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税)，计入投资收益。
7．X公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业，是增值税一般纳税人，其主营业务收入占企业总收入的80%。 X公司2008年度有关涉税资料如下：
(1)利用(资源综合利用企业所得税优惠目录)规定的资源作为主要材料，生产符合国家标准的非限制产品，取得产品销售收入2 800万元，销售成本1 300万元。
(2)本年度发生销售费用700万元(其中广告费500万元)；管理费用400万元(其中业务招待费30万元)；财务费用90万元。
(3)产品销售税金180万元(其中，增值税120万元)。
(4)计入成本、费用中的实发工资总额180万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费30万元，教育经费6万元。
(5)本年度新受让符合条件的环境保护项目，该项目取得项目收入800万元，项目成本600万元(不包括在前述的产品销售收入和销售成本中)，该项目的转让方从2003年开始取得第一笔项目生产经营收入，已经成功地运转了5年。
(6)本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备，投资额为100万元，设备折旧已经记入管理费用。
(7)本年度其他业务收入100万元，营业外收入50万元。
(8)本年度营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元)。 要求：计算X公司2008年度的应纳企业所得税。
个人所得税
1．中国公民李某2006年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；（3）10月1日，一张七年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6%；（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资1900元，当月发放第一季度考核奖金4000元。要求：根据所给资料，回答下列问题：（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；（3）计算李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税；（4）计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
2．中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬为50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版
社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入为15000元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入为3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入为70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税为5000元和18000元。 要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。
3．某研究所研究员陈先生2011年收入情况如下：
（1）研究所每月支付其工资3800元，另按规定每月领取政府特殊津贴100元； （2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；
（3）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；
（4）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；
（5）12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元；
（6）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；
（7）4月1日起将私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。
要求：请根据上述资料分项计算陈先生2011年应缴纳的个人所得税。
4．某集团公司总经理张先生2012年各项收入情况如下： （1）每月工资5000元，12月分得全年奖金40000元；
（2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中：张总分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；
（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元：
（4）5月起将市内私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年7月发生出租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。
要求：请根据上述资料计算张总经理2009年收入应在我国缴纳的个人所得税。
5.中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
6.李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税
7.中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1 200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。
(4)4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。
(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和l2 000元。
(6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款28 000元，均取得了相关捐赠证明。
（7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课l次，每次报酬为1 200元。6月份为培训中心授课4次。
(8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5 320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算王某l．2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。 (2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。
(5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
(6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。 (7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。 (8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。 (9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。
(10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。
（三）综合及其他
1．某市房地产开发公司出让写字楼一幢取得出售收入6 000万元。公司为取得土地使用权支付地价款及有关费用500万元，房地产开发成本为1 500万元，开发费用中能按转让项目