3）收益法：收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称。
7、质押率是将质物或质押权利在质押期内自然的或经济的贬值因素、法定的和约定的处理费用扣除后的估算值与现值的比率。按质押率计算，质物(质押权利)的价值不足以承担贷款担保的，应另行提供其他担保。
8、抵押或质押合同签订后，小额贷款公司应当与抵押人、出质人在借款合同履行之前依法向有关登记机关办理抵押物、质物或质押权利登记。 （七）贷款担保的管理
1、借款合同履行期间，小额贷款公司应对贷款资产和设定的担保同时进行检查和管理，以防范可能出现的担保风险，确保已设定的贷款担保有效、可靠。
2、贷款公司对贷款担保进行检查的主要内容是：
1）保证人的合法资格、信用等级和偿还能力是否发生变化：抵押物的权属、价值是否发生变化，抵押财产是否被有关部门依法查封、冻结、扣押：质物和质押权利的权属、价值是否发生变化：抵押物和质物的财产保险是否到期等情况。
2）担保人的经营机制和组织结构是否发生变化，如承包、租赁、股份制改造、联营、合并(兼并)、合资(合作)、分立、解散、破产等可能影响担保人履行担保责任的情况。
3）已设定的贷款担保因发生变化可能影响担保人履行担保责任的，贷款公司应及时对该项贷款及其担保实行专门监管，并依据借款合同、担保合同和有关的法律法规尽快采取保全措施，如要求借款人另行提供担保，要求担保人提前履行担保责任或提供新的担保，要求担保人恢复抵押物、质物的价值或提供相应的担保，拍卖或变卖质物等。
4）小额贷款公司拟同意借款人延期还款的， 八、贷后管理规定
A、贷后管理：是指信贷业务发放之日起到信贷业务终止之日期间的全部管理活动。包括贷后基础管理、贷后检查、风险预警、不良贷款管理、信贷业务本息管理、贷后管理责任制等。
贷后检查规定：
如果此贷款设立的是保证担保，并且该保证合同并非独立于借款合同，应当事先取得保证人同意继续担保的局面证明；如果保证合同独立于借款合同的，应当与原保证人或贷款人认可的其他保证人另行签定保证合同；如果此贷款设立的是抵押或质押担保，则应当向原登记机关办理变更登记。否则，贷款公司不得同意延期还款。
B、担保债权的实现
1、借款合同履行期满，借款人未能清偿全部贷款本息，或者由于借款人严重违约，小额贷款公司需提前收回贷款本息而借款人不能偿还时，小额贷款公司应及时书面要求担保人履行担保义务。
2、同一贷款既有保证担保又有抵押或质押担保的，应当首先实现抵押或质押担保；如果实现抵押或质押担保的结果没有满足全部债权，小额贷款公司应及时要求保证人对未受清偿的债权履行保证义务，但不得放弃对抵押或质押担保而直接要求保证人履行保证义务。
3、如果同一贷款设定两种以上担保方式，并且各担保方式所担保的债权范围已在合同中事先划分，小额贷款公司可以同时向各担保人主张权利。
4、实现抵押权时，应按与抵押人达成的协议处分抵押物；如协议不成，应
31
及时向人民法院提起诉讼。
处分抵押物的方式主要为：
1、折价，即按照与抵押人事先约定的方法和价格，将抵押物的所有权转移给小额贷款公司，以抵偿债务（即常讲的以物抵债）；
2、拍卖，即将抵押物交有关的产权交易机构或在人民法院的监督下进行竞价出售：
3、变卖，即由抵押双方协商同意，将抵押物有偿转让给第三人。如果抵押物为限制流通物，应当按照国家规定交有关部门予以收购。
处理抵押物、质物或质押权利所得价款，依下列顺序分配使用： 1、实现债权的费用：
2、偿付借款人所欠贷款本息和应付的违约金； 3、剩余价款返还抵押人或出质人。 九、贷后基础管理
1、信贷业务发生和收回后，贷后管理人员应及时登记信贷业务台账，记载借款人的基本情况、金额、用途、期限、利率和还本付息情况以及其他需要说明的情况。定期编制业务报表。
2、信贷业务办理后，客户经理应按规定向档案管理员移交信贷一、二级档案资料，由档案专职管理人员统一保管，具体执行?信贷档案管理办法?。
3、 客户经理须定期收集信贷客户的财务报表，每月月初查询60天内到期的分管的信贷客户档案资料，做好还款检查准备工作。
4、客户经理根据有关规定，及时、客观地做好信贷客户的风险分类、信用评级工作，具体执行?五级分类管理规定?、?信用等级评定管理规定?。 （一）贷后检查
在信贷业务有效期内，客户经理应定期对信贷客户进行贷后检查，对客户的经营情况，贷款使用，结算账户资金往来情况以及抵质押物等多方面进行综合检查，检查方式可分为现场检查和非现场检查：
1、 现场实地检查；要坚持定期和不定期地到借款企业进行现场实地检查。定期实地检查主要是了解借款企业的生产经营情况、材料和货物库存情况、抵(质)押物及设施设备完好情况等；不定期实地检查主要是发现企业的账户资金和财务报表出现异常情况或出现其他预警信号时，实地核实情况。
2、 非现场报表检查；通过查看借款企业账户资金流向和变动情况，检查贷款用途和货款回笼情况。通过企业财务报表检查借款企业财务状况、现金流量和还款能力。
3、贷后检查频率 （1）首次跟踪检查在信贷业务发生后的10个工作日内进行。重点是了解企业基本情况、核实企业贷款用途。
（2）银行承兑汇票贴现、100%存单质押等低风险授信业务可根据实际情况进行调整；
（3） 每笔授信业务到期前1个月应进行一次现场重点检查，着重检查信贷客户的还款能力和还款资金落实情况；
（4） 对发生欠息、贷款逾期的，应立即进行检查。
（5）重点检查。每当预警信号发生或通过非现场检查发现可疑情况时，随时进行检查。
（6）如果贷款批文中具体规定检查频率的，按批文执行。
32
4、贷后检查内容
（1）贷款用途检查。客户经理要审查企业的用款计划和购货合同，跟踪信贷资金的流向和流量，确保贷款按照约定的用途使用。如发现贷款用途与合同约定不一致，要暂停企业用款，并限期纠正。
（2） 企业资金周转情况的检查。要密切跟踪企业资金在购、产、销（进、销、存）等各个环节上的使用和周转情况，检查和分析借款企业资金周转变化情况。要特别注意购、销环节的变化，关注购、销票据与实物的一致性，防止弄虚作假，转移资金。
（3）对借款人进行检查。就是对借款企业的经营、管理情况进行全面的检查分析。应包括以下主要内容：
a)企业的生产经营情况，包括市场需求、产品订单及产品生产技术、生产能力、原材料、成本费用等，如销售收入、应收账款周转情况、存货周转情况；
b) 企业主要财务指标，包括资产和负债总量及结构变化情况；产值、销售收入与效益变化情况；现金流入量和流出量的变化情况；如流动比率、速动比率、资产负债比率、销售利润率等；
c) 企业负债情况，如全部授信，其中银行借款、银行承兑汇票及信用证的使用与兑付情况，在各金融机构融资和履约情况，如贷款是否逾期、欠息及贷款质量五级分类情况。
d) 检查偿债资金来源是否落实。定期测算信贷客户主营业务现金流量，结合企业销售货款回笼情况和在银行结算、存款及办理其他业务情况，分析是否能按期偿付债务。
e)行业情况检查。通过公共媒体、与经营者面谈或第三方渠道了解宏观形势、国家政策的变化对信贷客户所处行业的影响；信贷客户所处行业的竞争环境及市场份额的变化情况。着重了解行业经济政策、经营形势变化对信贷客户偿债能力的影响。
f) 或有负债和重大事项检查。检查信贷客户对外担保变化情况及其他法律纠纷情况，重大投资、企业改组、改制等；
g)借款单位领导班子的综合素质及其变动情况。了解企业内部组织结构、管理体制、管理人员、管理水平、经营策略及经营方式有无变化；主要管理人员与银行合 作态度有无变化，偿还债务意愿有无变化。
h) 企业变革情况检查。对于企业发生的转制行为要格外关注，着重了解信贷客户是否借变革之名，逃废银行债务。一旦发现此类情况，管户客户经理应及时向总行相关部门报告，同时要积极采取措施，保障本行信贷资产的安全； （4） 项目贷款应增加以下检查内容： a) 项目资本金及其他资金来源落实情况； b) 项目进展是否顺利，建设进度是否符合计划，有无延长情况，延长原因是什么；c) 项目过程中总投资是否突破，突破的原因及金额；d) 项目投产或建成后的效益、市场情况； f) 房地产项目贷款应检查住房销售进度。
（5）对担保情况进行检查担保是贷款安全的第二道防线。当贷款第一还款来源不能偿还贷款时，银行可以通过追诉担保连带责任，求得贷款的偿还。
1) 以第三人的信用保证为担保的。贷后管理人员要关注保证人保证能力的变化，多层次地防范贷款风险。要根据担保合同的要求，对那些影响担保能力和担保有效性的因素进行相应的监督和管理。
2) 以抵押、质押设定担保的。贷后管理人员要加强对抵押物和质押物的监控和管理。对抵押物要定期检查其完整性和价值变化情况，防止所有权人在未经
33
公司同意的情况下擅自处理抵押物，
主要检查以下内容：
a) 抵押品价值的变化情况； b) 抵押品是否被妥善保管；
c) 抵押品有否被变卖出售或部分被变卖出售； d) 抵押品保险到期后有没有及时续投保险； e) 抵押品有否被转移至不利于银行监控的地方； f) 质物价值变化情况； g) 质押凭证是否到期； h) 对质押凭证有否妥善保管、有无毁损情况等。 5、 贷后检查报告
贷后管理人员在进行贷后检查之后，撰写贷后检查报告，贷后检查除了全面反映客户生产经营、资产负债、内部管理变化及担保落实情况外，还要对客户发展情景、偿债能力及贷款风险因素进行分析、预测，提出切实可行的意见、建议，报送有关领导进行决策参考。发现可疑及重大情况时，按要求形成贷后检查报告和风险预警报告。
（二）风险预警管理
信贷风险预警机制是指信贷人员通过定期或不定期的贷后检查（包括现场检查和非现场检查）发现信贷风险的早期预警信号，运用定量和定性分析相结合的方法，尽早识别风险的类别、程度、原因及其发展变化趋势，并按规定的权限和程序对问题贷款采取针对性处理措施，以及时防范、控制和化解信贷风险。
1、风险预警的分类
贷款风险预警信号包括财务状况预警信号、经营效益状况预警信号、内部核算情况预警信号等。如 经营活动净现金流量减少； 存款下降幅度较大； 担保状况预警信号、非财务因素预警信号、与金融部门关系预警信号等，作为信贷人员对客户贷款风险识别的主要依据。 （1）财务状况预警信号：
a) 资产负债率超过行业平均水平； b) 资产负债较年初有大幅上升； c) 流动比率低于行业平均水平； d) 流动比率较年初大幅下降； e) 速动比率较年初大幅下降；
f) 流动负债增加额大于流动资产增加额；
g) 工业生产企业产成品资金占流动资产比重超过行业平均水平； h) 工业生产企业产成品资金占流动资产比重过高； i) 应收账款占流动资产比重过高； j) 应收账款增幅超过销售收入增幅； k) 其他应收账款占流动资产比重过高； l) 应收账款周转率比同期有较大下降； m) 存货周转率比同期有较大下降； n) 累计未弥补亏损占净资产比重过高； o) 对外股本权益性投资占资产比重过高； p) 挤占挪用流动资金搞固定资产投资； q) 注册资本变更
34
r) 或有负债增加
（2）经营效益状况预警信号：
a) 销售收入较上年同期下降幅度较大； b) 利润较上年同期下降幅度较大；
c) 销售利润率低于同行业水平或比同期下降； f) 商行贷款归行率降低； g) 存贷较年初大幅增加；
（3）内部核算情况预警信号：
a) 账龄1年以上的应收账款占比过高； b) 待摊费用占流动资产比重较大； c) 无形资产占总资产的比重较大； d) 递延资产占总资产比重较大； e) 存贷账实不符；
f) 固定资产折旧或财务费用计提不足； g) 存在负债未入账现象； h) 注册资本未按规定到位； i) 对外投资有损失。 （4）担保状况预警信号 a) 保证。保证人没有保证资格，没有代偿贷款本息能力或拒绝代偿贷款本息，超过保证期限等。
b) 抵押。未办理抵押登记，抵押物难以处臵，抵押物价值不足等。
c) 质押。权力质押中实际收入和预期收入有差距，质物难以处臵，质物价值不足等。
（5）非财务因素预警信号：
a) 管理层和董事会成员矛盾较大； b) 主要经营者经常出入高消费场所；
c) 内部组织机构不合理，管理水平低，内部案件较多；
d) 财务制度不健全或管理混乱，报表不真实或对外提供多套报表； e) 财务制度发生重大变化； f) 重大项目未能达到预期目标； g) 对外扩张超过自身承受能力；
h) 经常性拖欠职工工资，职工情绪对立； i) 存在违法经营问题； g) 业务伙伴关系恶化；
k) 受到税务或工商、环保等部门处罚； l) 未按期办理年检手续； m) 频繁更换结算银行； n) 产生知识产权纠纷；
o) 用户对产品质量和服务水平的投诉增多； p) 公司业务性质发生重大变化；
q) 关联企业或主要股东发生重大变化； r) 行业整体衰退或属于新兴行业；
s 出现重大技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变； t) 经济环境发生变化，对行业发展产生影响； y) 市场供求变化；
35