（1）固定资产转入清理
借：固定资产清理 405 830.52 累计折旧 257 289.48 贷：固定资产 663 120 （2）支付清理费用
借：固定资产清理 14 000 贷：银行存款 14 000 （4）结转清理净损益
借：营业外支出—处置固定资产净损失 391 830.52 贷：固定资产清理 391 830.52
第九章答案
1.（1）借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 （2）借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税17 000 贷：应付票据 117 000 （3）借：应付票据 117 000 贷：应付账款 117 000 （4）借：生产成本 80 000 制造费用 20 000 管理费用 25 000 在建工程 5 000 贷：应付职工薪酬 130 000 （5）借：利润分配 420 000 贷：应付股利 420 000 2. Ⅰ假设该企业单独设置“预收账款”账户 （1）收到预付的40%货款时
借：银行存款 160 000 贷：预收账款 160 000 （2）6个月后产品发出时
借：预收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000
（3）订货单位补付货款时
借：银行存款 240 000 贷：预收账款 240 000 Ⅱ若企业预收的货款很少，未设置“预收账款”账户 （1）收到预付的40%货款时
借：银行存款 160 000 贷：应收账款 160 000 （2）2009年5月10日产品发出时
借：应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000 （3）订货单位补付货款时
借：银行存款 240 000 贷：应收账款 240 000 3.（1）借：应收账款 3 510 000 贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费—应交增值税（销项税额）510 000 借：主营业务成本 2 300 000 库存商品 2 300 000 借：营业税金及附加 300 000 应交税费——应交消费税 300 000 （2）借：在建工程 6 190 000
贷：库存商品 5 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1 190 000
4.某企业为小规模纳税人，本期购入原材料一批，增值税专业发票上记载售价为300 000元，增值税51 000元，企业开出商业承兑汇票，材料已验收入库。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价847 999元，货款尚未收到。要求：根据上述资料，编制该企业有关的经济业务的会计分录。
（1）购入材料
借：原材料 351 000 贷：银行存款 351 000
（2）销售产品
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=847 999÷（1+3%） =823 300（元） 应交增值税=不含税销售额×征收率=823 300×3%=24 699元
借：银行存款 847 999
贷：主营业务收入 823 300
应交税费――应交增值税 24 699 5.
（1）4.1日取得借款时
借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 （2）每季计提借款利息时
季利息＝50 000×6%×1/4＝750（元） 6月底计提该季度利息时：
借：财务费用 750 贷：应付利息 750 （3）7、8、9三月计提季利息，同（2）。 （4）9.30日借款到期，连本带息一并偿还时： 借：短期借款 50 000 应付利息 1 500 贷：银行存款 51 500
6.（1）2009.1.1借入本金 借：银行存款 5 000 000 贷：长期借款 5 000 000 (2)2009.12.31计提利息 借：在建工程 500 000 贷：长期借款 500 000 （3）2010.12.31计提利息同（2） (4)2011.12.31
借：在建工程 500 000 贷：长期借款 500 000 借：长期借款 6 500 000 贷：银行存款 6 500 000 7.（1）2006.1.1发行债券 借：银行存款 20 000 000
贷：应付债券——面值 20 000 000 （2）2006.12.31
借：财务费用 2 000 000
贷：贷：应付债券——应付利息 2 000 000 (3) 2007.12.31
借：财务费用 2 000 000
贷：贷：应付债券——应付利息 2 000 000 （4）2008.12.31
借：财务费用 2 000 000
贷：贷：应付债券——应付利息 2 000 000 （5）2009.1.1
借：应付债券——面值 20 000 000 应付债券——应付利息 6 000 000 贷：银行存款 26 000 000
第十章答案
1. （1）借：银行存款 600 000
贷：实收资本——国家资本 600 000 （2）借：固定资产 180 000
贷：实收资本——A公司 180 000 （3）借：无形资产 50 000
贷：实收资本 50 000 （4）借：固定资产 20 000
贷：营业外收入 20 000 （5）借：利润分配——提取盈余公积 50 000
贷：盈余公积 50 000 2.借：银行存款 19 800 000
贷：股本 10 000 000 资本公积——股本溢价 9 800 000 3. （1）借：利润分配——提取盈余公积 150 000
贷：盈余公积——提取盈余公积 150 000 借：利润分配——应付利润或股利 400 000
贷：应付股利 400 000 借：资本公积 100 000 盈余公积 200 000
贷：实收资本 300 000
（2）2007年末未分配利润=250 000+1 500 000-150 000-400 000=1 200 000（元）
第十二章答案
1.（1）借：银行存款 936 000
贷：主营业务收入 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000 借：主营业务成本 480 000
贷：库存商品 480 000 （2）借：应收账款——丙公司 23 400
贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 借：主营业务成本 15 000
贷：库存商品 15 000 （3）借：应收账款——丁公司 1 404 000
贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 借：主营业务成本 720 000
贷：库存商品 720 000 （4）借：主营业务收入 60 000
贷：银行存款 60 000 （5）借：银行存款 1 392 000 财务费用 12 000
贷：应收账款——丁公司 1 404 000 2. （1）相关支出时
借：劳务成本 300 000 贷：银行存款 300 000 （2）预收款项时
借：银行存款 420 000
贷：预收账款 420 000 （3）完工百分比法确认本期的收入和费用时 本期应确认的收入为37 500元（50 000×75%） 本期应确认的费用为30 000元（40 000×75%）
借：预收账款 37 500