山东省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于税法的效力，下列表述错误的有__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
2、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题： 本月应纳的增值税额为（）万元。 A．67.66 B．110.36 C．280.36 D．106.11
3、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。 A．给付 B．缴纳 C．履行 D．不作为 4、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的《税务登记变更表》一式三份，则该企业应于__之前将该表填登完毕后交税务机关审核。 A．2003年10月23日 B．2003年10月25日 C．2003年10月28日 D．2003年10月31日
5、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。 A．227.2
B．421 C．506.71 D．871.71
6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法
7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。 A．100 B．500 C．1000 D．5000
8、车辆购置税的纳税环节是__。 A．生产环节 B．购买环节 C．使用环节
D．登记注册环节
9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C．装演公司为客户包工包料装修房屋
D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格
11、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。 A．税务登记
B．一般纳税人认定 C．税务行政许可 D．税务行政强制
12、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对__是否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 13、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。
A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高
B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强 C．净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高 D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低 14、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是__。 A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税 15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%
16、甲企业2009年1月初对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为1000万元，已计提折旧600万元、减值准备50万元。改良时被替换资产的账面价值为60万元、发生的可资本化相关支出共计310万元，2009年6月底工程完工。改良后该生产线尚可使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2009年底对改良后生产线应计提的折旧为__万元。 A．60 B．70 C．100 D．140
17、个体工商业户建立简易账簿应采用__。 A．活页式 B．卡片式 C．台账式 D．订本式
18、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月应代收代缴的消费税为（）元。 A．664 B．521.74
C．747.83 D．721.74
19、A公司应纳营业税税额为__万元。 A．180 B．186 C．171 D．165
20、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5 21、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。 A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问
C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书
22、增值税一般纳税人经营商业零售的__可以开具增值税专用发票。 A．烟、酒 B．食品
C．劳保用服装 D．化妆品
23、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 A．二年 B．三年 C．四年 D．五年
24、下面有关行政许可的说法正确的是__。
A．行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B．行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C．行政许可是准予相对人从事特定活动的行政行为 D．行政许可一般为非要式行政行为
25、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。 A．18800 B．18250 C．18200
D．19600
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列应税凭证中，可免纳印花税的有__。 A．无息、贴息贷款合同 B．合同的正本或抄本
C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
E．对投资者(包括个人和机构)买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税 2、一项长期投资方案的净现值大于零，说明__ A．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本 B．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本 C．该打案现值指数大于1 D．该方案现值指数小于1
E．该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值 3、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。 A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释 4、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，而且没有下列__情形之一者，不取消其一般纳税人资格。 A．虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为
B．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 C．连续6个月未申报或连续3个月纳税申报异常且无正当理由 D．连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由 5、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括__。
A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 B．企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息 C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分
D．企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分
6、根据我国《民法通则》的规定，__民事权利能力。 A．胎儿不具有
B．法人自成立时起具有
C．公民死亡后一定期间仍具有 D．非法人组织具有
7、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得
8、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。