宁夏省2016年上半年注册税务师试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。 A．26万元 B．29万元 C．43.5万元 D．65万元
2、下列应视同销售缴纳消费税的情况有__。 A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C．自制应税消费品继续加工成应税消费品 D．自制应税消费品继续加工成非应税消费品
3、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归__。 A．海关总署
B．国务院和海关总署 C．财政部 D．国务院
4、企业对外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入__。
A．其他业务支出 B．销售费用 C．管理费用
D．主营业务成本
5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。 A．五年 B．七年 C．十年 D．无限期
6、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。 A．441 B．408.25 C．484.25 D．450
7、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在__。 A．居住所在地 B．房地产坐落地 C．生产经营所在地
D．由当地税务机关确定
8、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是__。 A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元 B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元 C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元 D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元 9、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行
10、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。(免征地方所得税) A．5.49 B．6.3 C．11.64 D．15
11、行政合理性原则产生的主要原因是__。 A．行政行为应符合立法动机
B．行政行为必须符合社会公共利益的需要 C．合法性原则的补充
D．行政自由裁量权的存在
12、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．15750
13、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。 A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
14、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000
元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．52500 B．60000 C．30000 D．22500
15、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税__万元。 A．36 B．61 C．25 D．31
16、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。 A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%
17、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。 A．不用缴纳个人所得税
B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税
18、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本 19、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。 A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 20、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。 A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内
B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C．进口报关之日起七日内 D．进口报关的次日起七日内
21、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。 A．纸笔 B．包装袋
C．食品、服装 D．消毒剂 22、某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万，装卸费2万，离岸价300万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款__万元。 A．30 B．3.80 C．45 D．35
23、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。 A．8225 B．8525 C．9625 D．9925
24、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是__。
A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元
B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元
C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 25、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为__万元。 A．240 B．150 C．90 D．60
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳
个人所得税__元。 A．115 B．8875 C．8990 D．8890
2、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有__。
A．超过没有关联关系所能同意的数额 B．低于没有关联关系所能同意的数额 C．利率超过这类业务的正常利率 D．利率低于这类业务的正常利率
3、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 4、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有__。 A．甲企业由于经营不善，决定减少注册资本 B．乙企业法定代表人意外死亡 C．丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司
D．丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司 E．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 5、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。 A．城镇土地使用税 B．印花税 C．营业税
D．土地增值税 E．消费税
6、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B．稿酬所得按次征收
C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期 7、注册税务师审查发票的使用的情况，主要从__入手。 A．审查发票开具内容是否真实
B．审查发票有无超经济范围填开的问题
C．审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的