b．确定某种特定属性发生的变化率 c．发现至少一种重要偏差
d．在误差范围内预计总体的货币金额
30．某内部审计人员正在运用变量估计的统计抽样方法估计大量存货(零件)的货币金额，给出的样本标准离差是$400，样本量为400，two—tail置信区间为95％，审计师确定的每个零件平均货 币金额的误差为： a． 土$39 b． ±$2 c， 土$52 d， 土$20
31．在运用单位平均估计抽样的方法时，已知以下信息：报告的帐面价值为$600000，估计的总价值$591000、允许的抽样误差为土 22000，可容忍误差为土45000，关于报告的帐面价值的结论是：
a．只在误拒风险至少是误受风险的两倍时可接受 b．可以接受 c．不可以接受
d．只在误受风险至少是误拒风险的两倍时接受
32．对共有10000个样本的存货进行统计抽样，样本的平均值为 $25，平均值的标准误差为$1，其总价值在95．5％的可信赖程度下(C＝2．0)，应落在以下哪一个区间内? a． $230000至$270000 b． $240000至$260000 c． $240450至$259550 d． $250000至$270000
33．某审计人员有如下发现：“对100个随机抽取的对象中的20个进行测试，发现漏记$200的采购现金折扣”，这个变量抽样的发?现是不充分的，因为： a．该建议没有明确作用 b．没有定义抽样方法 c．金额不重要
d．没有提供可能对总体产生的影响
34．在运用单位金额抽样方法选取样本对存货进行估值时，该方 法得出的结论所显示的样本特征与以下哪种方法得出的结果大体相 当：
a．单位平均估计抽样或直接的不分层抽样 b．按金额分层的变量抽样方法 c．选取存货记录时起点随机确定
d．在不分层的情况下运用差额或比例估计的抽样方法
35．当一个内部审计人员运用货币单位统计抽样方法检查发票 的总价值时，每张发票： a．有均等的被抽中的概率 b．可用不止一个货币单位 c．有未知的被选中的概率
d．被选中的概率与其货币价值成比例
36．当运用单位金额统计抽样方法对应收帐款帐户进行审计时， 以下哪种方法不合适?
a．在评估样本时，正、反向错误加总考虑 b．同样的帐户余额可被选中不止一次
c．随机选择一个起点，然后按一定金额单位的间隔选取样本 (系统抽样)
d．按货币单位选择样本，而不是按帐户选择样本 37．如出现以下哪种情况，采用PPS抽样是无效的? a．被审计的是银行帐户 b．将做出统计推断 c. 每个帐户同样重要 d．抽样样本的数量很多 十一、内部审计师职业道德
1．在一个职业组织内建立行为规范的最主要的目的是： a．减少成员因不符合标准的工作而被控告的情况 b．使成员按基本相同的胜任能力工作
c．展示相对于被服务对象利益的可接受的职责 d．要求成员展示与它们的组织有关的事项的忠诚
2．一个会计组织建立了所有成员的道德准则。下列哪项描述了 这个组织建立职业道德准则的最初目的?
a．列出关于遵守胜任能力、道德、忠诚和尊严等标准的职业行 为的评价指标
b．建立关于有效的会计实践的标准以供遵循
c．建立一个框架，使得会计政策被有效地确定和执行 d．建立用于评价新会计人员的标准
3．“应有的谨慎指合理的谨慎和胜任能力，不是一贯正确或非凡 的实践”，这句话使得下列哪项不是必须的： a．以合理的程度实施检查和验证 b，实施广泛的检查
c．合理假设一贯性不存在
d．考虑重要不合规事项的可能性
4．内部审计师发现，一个应收款职员可以接触和控制货币资金
收入。几年前这个审计师曾和这个职员共事数年，高度信任这个人。
所以审计师在工作底稿中记录关于收入的内控是恰当的。审计师遵．循了职业道德准则吗?
a．是的，已有合理的谨慎 b．不，不合规事项未被记录
c．不，可能发生非法行为的情况变化未被披露 d．是的，工作底稿中有注解
5．道德准则要求HA成员在履行职责时具备三项条件，它们是； a，忠诚、独立和勤奋 b．守时、庄重和透明 c．知识、技术和纪律 d．准时、忠诚和尊严
6．一个为一家化工厂工作的CIA相信这个工厂违法排放有毒废 物，出于对工厂的忠诚，未搜集关于排放废物的证据，这个审计师：
a．违反职业道德准则，因为参与非法活动 b．违反道德准则，因为未保护大众利益 c．不违反道德准则，所有职工都要忠诚
d．不违反道德准则，不当行为证据未被搜集
7．下列哪项同时存在的行为将破坏审计师的道德： a．内部审计师和知名慈善组织的地方内部负责人 b．内部审计师和兼职商业险经纪人
c．内部审计师和本地培养雇员的商业大学非主要成员
d．内部审计师和公开在当地报纸广告载明月租金的公寓房的房 主 ，
8．内部审计师应当谨慎处理与雇主以外的人或机构的关系，下 列哪项对内部审计师产生负面影响最小： a．为咨询服务，从职业组织取得报酬 b．为竞争对手充当顾问 c．为供货商充当顾问
d．和外部人员讨论审计计划和结果
9．在审计过程中，审计师发现一个职员贪污。尽管这是遇到的 第一个贪污且公司有保卫部门，审计师自行决定讯问嫌疑犯；如果违 反职业道德，他违反了什么? a．未尽应有勤勉 b．对机构不忠诚
c．在此领域胜任能力不足 d．违法
10．一家机构最近任命一位前营业经理担任内审负责人。新领导 既不是IIA全员，也不是CIA。因此内审机构将按新领导的标准运 行，而不是IIA标准。四个职员都是IIA会员，但不是CIA。根据道 德准则，哪项是职员的最恰当行为：
a，不适用道德准则，因为审计师不是CIA b．应当以适当方式遵行职业标准 c．必须对机构表示忠诚，忽略标准 d．审计师应当辞职以避免不当行为
11、在审计时，一个CIA发现某个职员在为公司利益从事间谍 活动。根据道德准则，审计师应当： a．在机构内向有关人说明此事项
b．不宜采取行动，因为此行为对公司无害
c．在工作底稿中记录，但在报告中不披露，因为此行为对公司 有益
d．向政府主管部门报告
12．某CIA被发现严重违反道德准则，哪项是最可能的IIA的 纪律行动?该CIA将：
a．被要求参加40小时继续教育 b，重新参加CIA考试 c．丧失IIA资格 d．罚款不超过$1000
十二、内部审计标准
1．根据“责任说明”，内审部门的权力被限于什么确定的部分? a．董事会和主计长 b．高级经理和标准 c．经理和董事会
d．审计委员会和首席财务官
2．一个公司的总裁与内审负责人首次见面，并要求其描述内审 的总体职责。内审负责人应当如何描述?
a．独立评价经营活动，通过评价和测试控制有效性来为管理服 务
b．评价保护资产的方法，并证实资产的存在
c．保证遵守对经营和报告有显著影响的政策、计划、程序和法 规
d．检查财务和经营信息的可靠性、完整性以及检查确定、计量、 分类和报告这些信息的方法
3．一个新成立的内审部门的章程正在起草。下列哪项机构状况 最合适?
a．内审负责人向首席执行官报告，但可接触董事会 b．内审负责人是审计委员会成员之一 c．内审负责人向首席财务官报告 d．内审负责人向管理副总裁报告
4、根据标准110节，内审部门的目标、权力和职责应当以书面 形式(章程)确定。董事会批准的章程，可加强内审部门的： a．应有的职业谨慎 b．机构中的地位 c，与经理的关系 d．独立性
5．下列各项可能损害内审客观性，除了： a。利益冲突
b．被审单位熟悉审计师，缺少轮换 c。审计师以临时的基础假定经营责任 d．必要时依靠外部专家的意见
6。根据标准，内部审计师应当检查因下列因素导致的资产损失的实物防范措施： a，不适当运用会计政策
b．不是由成本决定的程序 ． c，暴露
d。实物设备不当运用
7。在评价资源利用的效率和效果时，内部审计师的责任是： a．确定是否建立运营标准 b，测试资产的存在
c．评价营业信息的可靠性 d．证实资产计价的精确性
8．根据标准，内部审计师对经营目标的作用包括 a．批准经营目标
b．证明运用的假设是否确当 c．开发和实施控制程序
d．完成预计的运营程序结果
9．标准要求内审负责人建立质量控制程序以评价内审部门活 动。下列各项都是质量控制应考虑的要素，除了：
a．内部审计师未发现导致财务报告或内部报告误报或误导的重 要错误
b．可对机构产生负面影响的事件
c。管理者，有意或无意地，可能作出增加机构负债的的决策 d．财务报告或内部报告中可能包含错误
11．内审是一发展的职业。关于内审范围的表述下列哪项是最新 的?
a．内审包括评价资源利用的效率和效果
b．内审包括评价政策、计划、程序和法规的遵守情况 c．内审包括证实资产的存在以及评价资产保护措施 d． 内审正从财务导向更多地倾向于经营导向 十三、内审介绍
1．哪项是内审目标的最好表述? a．帮助机构成员有效履行职责
b．帮助经理设计和实施会计控制系统 c．检查和评价会计系统，为经理服务 d．为外部审计师监督内控系统
2．根据内审职责说明，下列哪项不包括在内审功能中： a．评价资源利用的效率和效果
b．评价战略计划程序，评价数量化的或非数量化的管理决策 c．评价资产保护措施，证实资产存在
d．检查运营是否符合目标，检查运营是否按计划进行 3．下列哪项是IIA的主要目标：
a．培养、推进和传播关于内部审计及相关主题的信息 b．观察内部审计师的活动
c．推进所有机构必须遵循的标准
d．调查CIA违反IIA道德准则的控告
4．根据标准序言，内审职业标准的目的之一是： a．鼓励内审职业化
b．建立内审部门独立性，加强内审客观性 c．鼓励外部审计师更多利用内审工作 d．建立指导和评价内审工作的基础 5、下列哪项不是IIA道德准则的目的? a．确定内审中的基本准则
b．要求IIA成员保持较高行为标准 c．加大内审职业责任
d．展示其成员对内审责任的与其服务对象不同的理解
6．独立性使审计师可发表公正的、不偏不倚的判断，达到独立 性的最好方法是：