a．个人知识和技能 b．组织地位和客观性 c．机构的督导
d．机构知识和技能
7．建立内审职能的主要原因是：
a．为减轻管理层对建立有效控制体系的责任 b．保护机构的资源
c，保证决策用的财务和经营信息的准确、可靠和及时 d．帮助机构成员评价和测试已存在的内控体系的效果。 8．内部审计师防止舞弊责任不包括： a．确定机构环境是否鼓励控制意识 b．保证舞弊不发生
c．知晓舞弊经常发生的业务 ，
d．评价管理层用于防止舞弊的措施的效果 9．内审职业发展主要是因：
a．毕业生和有经验的审计师的兴趣 b．外部审计范围限制
c．职业标准包括了对背景知识和技能的更高要求 d．经营复杂程度提高
10．审计委员会目标很多，其中一部分直接有益于内部审计。审 计委员会对内部审计的最大作用是：
a．保证审计独立性，避免管理层的不恰当影响 b．评价年度审计计划并监督审计结果
c．批准审计计划、雇佣人员、与内部审计师会谈等 d．复核特定经营活动的程序手册并与公司雇员讨论 11．下列哪项最适于内审复核内控系统恰当性的目的： a．为决定实现审计目标的测试的性质、时间和程序 b. 为保证修正内控系统中的主要缺陷
c．确立内控系统是否为有效实现机构目标提供合理保证
d. 确定内控能否保证会计记录正确、财务报告公允 PART I ．
1、某生产企业在生产过程中大量使用螺丝、螺栓、垫圈和手套等价值低的小物品。当购买这些货物时，他们的成批的数量被记人存货。箱子放在车间地板上以便随时使用。需要时，箱子被从存货中再装满，同时将使用的物品的成本记人耗用帐户。下列哪项是合适的控制提高措施；
a．将箱子放人存货仓库
b．需要将耗用成本报告与预算进行对比分析 c．在工作时间将箱子锁上
d．对小额成本而言，不需上述控制
一个大型生产企业的内部审计师被要求检查公司的产品计划系统。与LAN相连的PC收集的产品数据用于通过电子数据交换自动定货。根据下月产品计划和MRP确定的单位产品耗用量从指定供货商进货。
2、生产线曾因供应不足出现停产，管理部门想知道原因。下列哪项审计程序最合适? a．确定访问控制是否能充分防止输入错误数据到产品数据库 ? b，用通用审计软件生成导致停产的短缺的清单并进行分析
c，通过PC数据库随机选择现有存货并和实际存货比较
d．对确定日期的产品信息进行随机抽样，并追踪输入LAN产品 数据库的信息
3、审计师想确定购买需求是否随生产技术而更新。下列哪项程 序最能达到审计目标?
a．根据目前产量和适应新生产技术的MRP重新计算需求量，和 系统产生的同期定货进行比较
b．开发测试数据并输入LAN，比较测试数据产生的定货和产品 数据产生的定货
c．用通用审计软件产生一个过量存货的报告，并比较存货和当 前产量
d. 对几期产量估计和MRP进行抽样，并追踪至系统以确定输 入是精确的
4、下列哪项是初步调查的最佳表述? a．用于理解管理目标的标准调查问卷
b，关于重要职员能力、知识和倾向的统计抽样
c．对财务控制系统的“穿行”，以确定风险和相关控制 d．用于熟悉业务和风险，并确定审计重点的程序 5、下列哪项不包括在测试供货政策的审计程序中： a．确定agreed—upon lot sizes是否由供货商确定 b．确定只从供货商购买经批准的项目 c．确定应付款是否正确
d，确定购货质量是否满意
6、在下列哪项中审计师实质性缺乏客观性?
a．在一个新的EDI被连接到一个主要客户前，检查过此EDI的 程序
b．由曾任采购助理的审计师，在调入内审部门4个月后复核采 购内控
c．审计师根据合同向一个客户提供工资和福利方面控制标准和实施方法的建议 d．工资会计帮助审计师检查小型发动机的存货
7、当一个办公用品供应公司不能完整地满足订单时，它将缺货的项目推迟供货并将这些推迟的定单输入管理者可以查看或打印的推迟订单文件。顾客因为这家公司常常不能及时跟踪提供缺货的项目而不满。最佳的解决缺货项目问题的方法是： a．将推迟的订单文件和收到的货物每月核对 b．提高存货量以减少缺货项目
c．和供应商建立电子交换以减少备货时间
d．每天将已供货订单、推迟订单和订单总额核对 8、下列哪项不是用信息技术解决审计问题的优点： a，有助于降低审计风险 b．提高审计时效 c．增加审计机会
d．提高审计判断水平
9、在审计过程中，一个已与你建立良好的工作关系的职员告诉 你她知道一些关于公司的高层领导的损害公司利益并可能违法事件
的信息。这个雇员不愿意公开其姓名。下列哪项违反IIA职业道德标 准?
a．向她保证不公开姓名并听取有关信息 b．建议其和法律顾问交谈
c．告诉这个人你将为有关信息保密并将进一步调查有关情况 d．建议该职员以其他方式交流此类信息 10、哪项属于内控缺陷?
a．采购程序设计得很好并被一直执行，除非采购主管下达指令 b．采购部门保管事先编号的空白订单
c．订单一般在$500到$1000之间，超过$1000的订单需两人 签字
d．采购部门投资于一个购买其供应商股票的公共交互基金
11、内部审计师被要求检查公司确定清除有毒废物点的程序计， 划。审计师应当决定： a．公司是否关注过政府部门确定可能要求其清除有毒废物的地 点的调查
b．公司是否确定导致其可能需负责清理废物点的情形 c．清除废物成本被合理地估计 d．上述都对
12、下列哪项程序将提供最有效证据以决定是否工资被支付给 真正的职工?
a．核对工时卡与雇员
b．检查作废支票并与人事记录比较
c．检查批准支付工资与批准雇佣、解雇的分工
d．检查工资支付银行记录，追踪未达帐项至工资记录 PARTⅡ
1、在一项采购项目的绩效审计过程中，内部审计师发现一次采
购经理批准了未首先进行竞争性招标的定单，根据这一情况，可以确 认：
a，采购经理未遵循机构政策
b．这可能不是唯一未进行竞争性招标的定单 c．审计报告中应当说明这一发现 d．机构可能为此次采购多付了钱
2、沟通技巧对内部审计师是很重要的。根据标准，审计师应当能够有效地将下述内容转达给被审计单位，除了：
a．对一个可审单位的审计目标
b．建立在对可审计单位初步调查基础上的审计评价 c．选择审计调查领域时运用风险评价 d．和特定的可审计单位有关的建议
3、审计师被建议关注“red flags”以决定经理是否舞弊，下面哪些不是运用“red flags”表示舞弊的困难?
a．许多red flags也可能不存在舞弊 b．一些red flags难以评价
c．搜集red flags信息不是审计合同通常约定的内容 d．red flags方法设计得不好，不能对审计产生正面影响
4、一个存货系统运用最小存货量方法确定定货程序。在检查存货部门确定的最小存货量水平的适当性时，审计人员至少应当考虑： a．缺货成本，包括失去客户 b．预测存货需求时的季节变化
c．经济订货量模型确定的最佳订货规模 d．可能的存储空间和潜在的损耗
5、正在计划一项质量控制部门审计。在编制初步调查问卷中至，少应包括： a．质量控制文档分析 b，永久审计文件 c．以前的审计报告 d．质量控制管理办法
6、内审负责人刚完成一项风险评价，确定了高风险领域并决定 优先审计。按照标准哪项可以从这样的风险测试中推断出： I、项目的风险应当根据机构的暴露金额序列数量化 n、风险应当和主要的控制缺陷顺序一致
HI、尽管可以数量化，风险程序是关于暴露和发生规律的职业判 断的结果 a．只有I b．只有II
c．只有II和HI d．I、II和III
7、下列哪项不是审计报告的主要目的： a．交流信息 b，取得结果 c．确定责任 d．说服
8、下列哪项不应包含在审计报告说明段： a．审计期间 b。审计目的 c．未审计的事项
d．审计的性质和程度
9、审计师有一项可产生$50000效益的建议，最好的提出方法 是：
a．在向经理提交建议前详细列出实施细节
b．和执行经理详细讨论，然后再向部门经理提出 c．向审计经理提出，由其立即直接告知高级经理
d．在交换意见前不和其他人讨论，以使交换意见时出现一个惊喜
10、审计人员正在进行一次测试以确定煤气和电力供应公司是否应当迁移服务中心。服务中心保存提供服务的卡车。审计师想决定迁址后降低的行驶里程。下列哪项统计抽样方法最合适?
a．属性抽样 b．发现抽样
c，PPS(金额单位)抽样 d．MPU抽样
11、在抽样过程中，标准偏差指： a．预计错误率
b．预计的信赖程度 c．数据离散程度 d．得到的精确度 ?
12、货币单位抽样最适用于： a．测试应付帐款余额 b．不能累计总体项目
c．期望发现抽样中的主要错误 d．关于多报 PARTⅢ
1、对于经常推出新产品组合的机构，将功能和产品部门组合在一起，产生双重职权组合(dual lines of authority)的结构是最好的。 下列哪项是最好的结构： a．事业部
b．Mechanistic c．矩阵式
d．machine bureaucracy
2、关注客户，增加创新，学习新方法，提供外部培训都是机构 变革中的主要要素，这些要素目的在于： a．学习先进的机构以和它们竞争 b，关注产品和服务的质量
c，同时提高效率和效果，以影响利润
d．更好地管理产品和服务的成本，以降低成本
3、下列哪项标准最适于评价销售部门对客户服务的管理： a．客户总是满意
b．客户投诉处理及时
c．与客户打交道时，职员态度正确 d．7天内处理客户需求
4、机构允许职员预计问题。这类控制叫： a．反馈控制 b．战略控制 c．提前反馈控制 d．业绩测量
5、一个部门用回归模型分析广告费对月销售额的关系(都以百 万美元为单位)。结果表明回归系数是0．8。这个回归系数表示： a．在抽样中，平均月广告费是$800000
b．当月广告费在平均水平时，产品销售额是$800000
c．平均来说，每增加1美元广告费，可增加$0，8销售额 d．广告费不是好指标，因为回归值很小
—6、决定一个应用系统的控制当考虑下列因素，除了： a．系统数据重要性
b．使用网络监测软件的可能性 c，未被恰当控制的活动的风险