32、某企业2008年实现会计利润1000万元，2008年期间通过红十字会向汶川灾区捐赠100万元，通过市政府体育部门向北京奥运会捐赠50万元，直接捐赠给当地小学20万元，该企业2008年税前可以列支的捐赠支出为（ ）万元。 Ａ170 Ｂ150 Ｃ120 Ｄ20
答案：Ｂ
考点：捐赠的有关规定。财税[2008]104号规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。
33、关于企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题，下列说法正确的是（ ）。
Ａ非金融企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为3：1
Ｂ、企业的实际税负高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
Ｃ企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；在计算应纳税所得额时准予扣除
Ｄ企业同时从事金融业务和非金融业务，没有分开计算的，可以按合理方法计算准予税前扣除的利息支出
答案：Ｃ
考点：关联企业利息支出的规定。财税[2008]121号。
34、关于收入确认，下列哪种说法是错误的（ ）。
Ａ企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
Ｂ已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
Ｃ商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
Ｄ必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则
答案：Ｄ
考点：收入的确认原则。国税函[2008]875号。
35、非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总额的（ ）为应纳税所得额。 Ａ20％ Ｂ15％ Ｃ10％ Ｄ5％
答案：Ｄ
考点：船舶、航空等国际运输业务的所得税规定。国税函[2008]952号。
36、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，以下哪种说法是错误的（ ）。
Ａ有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 Ｂ企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
Ｃ企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
Ｄ企业在实际发放的工资薪金同时，已依法履行了基本社会保险义务
答案：Ｄ
考点：对合理工资薪金的理解。国税函[2009]3号。
37、关于开（筹）办费的处理，下列哪种说法是错误的（ ）。 Ａ企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除； Ｂ可以按照有关长期待摊费用的处理规定处理；
Ｃ新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，按原办法继续摊销处理；
Ｄ处理方法一经选定，不得改变。
答案：Ｃ
考点：对开办费摊销的理解。国税函[2009]98号。
38、关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下面哪一种说法正确（ ）。
Ａ财产保险企业按当年全部保费收入的10%计算限额
Ｂ人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
Ｃ其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额
Ｄ除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
答案：Ｄ
考点：手续费及佣金支出税前扣除的规定。财税[2009]29号。
39、下列说法，正确的是（ ）。
Ａ企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括视同销售（营业）收入额
Ｂ企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不得超过期末资产余额或应收帐款余额的1％
Ｃ上海世博会特定事项的捐赠，可以据实全额扣除
Ｄ软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不论能否准确划分，均允许全额在企业所得税前扣除
答案：Ｃ
考点：国税函[2009]202号的相关规定。
40、存货报废、毁损和变质损失，单项或批量金额较小，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明即可。其单项或批量金额较小，
是指（ ）。
Ａ占企业同类存货5%以下
Ｂ减少当年应纳税所得、增加亏损5%以下 Ｃ10万元以下
Ｄ占企业同类存货10%以下且10万元以下
答案：Ｃ
考点：企业资产损失税前扣除管理暂行办法的相关规定。国税发[2009]88号。
二、多项选择题（共30题，每题1分） 1、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：CD
考点：企业的分类。《法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。
2、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。
A10% B15% C20% D25%
答案：CD
考点：法定税率。《法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（ ）。
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、 C企业的损失 D赞助支出
答案：ABC
考点：税前扣除的原则性规定。《法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。
Ａ转让财产收入 Ｂ预计收入 Ｃ接受捐赠收入 Ｄ股息、红利等权益性投资收益
答案：ACD
考点：收入的范围。《法》第六条规定，共九种。
5、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。 A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
答案：AB
考点：源泉扣缴的有关规定。《法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
6、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）。
A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。