D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
答案：ABCD
考点：特别纳税调整的有关规定。《法》第四十一条、四十二条、四十四条、四十七条规定。
7、企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ） A依法履行非营利组织登记手续 B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业 D财产及其孳息不用于分配
答案：ABCＤ
考点：非营利组织的条件。《条例》第八十四条，共七个条件。
8、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ ） A是指对企业的生产经营 Ｂ是指对企业的人员 Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产
答案：ABCＤ
考点：实际管理机构的概念。《条例》第四条，实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
9、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（） Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期的债权投资 Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免
答案：ACD
考点：货币收入的形式体现。《条例》第十二条收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
10、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A、管理机构 B、营业机构 C、办事机构 D、提供劳务的场所
答案：ABCＤ
考点：非居民企业机构、场所的范围。《条例》第五条规定，机构、场所包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。
11、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。 A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
答案：BCＤ
考点：固定资产取得的计税基础。《条例》第十二条规定。
12、关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。
A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
答案：BCD
考点：投资资产的计税基础及税前扣除规定。《条例》第七十一条规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本：（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
13、根据税法规定企业应确认为无形资产的有（ ）。 A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金 C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用
答案：AB
考点：无形资产的范围。《条例》第六十五条规定，无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
14、下列哪些项目可享受三免三减半优惠 A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水处理
答案：ABD
考点：环境保护、节能节水项目范围。《条例》第六十五条规定，范围包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
15、企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）。
A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C转让财产所得，按财产所在地确定
D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案：ABD
考点：所得来源地的确定。《条例》第七条规定，共六种情形。
16、下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D汇兑收益
答案：ABCＤ
考点：其他收入的范围。《条例》第二十二条规定，其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
17、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。 A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销 C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D租入固定资产改良支出费用
答案：AB
考点：税前扣除的范围。
18、特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。 A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权
答案：ABC
考点：特许权使用费的范围。《条例》第二十条规定，特许权使用费收入包括提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权的收入。
19、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B集资 C在建工程 D 广告、样品
答案：ABＤ
考点：视同销售的范围。《条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
20、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。
A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元 C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元
答案：ABCD
考点：中小型微利企业优惠的条件。《条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
21、在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（ ）。
Ａ母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
Ｂ母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
Ｃ母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。 Ｄ母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
答案：ABCD
考点：母子公司服务费用的扣除。国税发[2008]86号。
22、企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ ）。 Ａ、已完工作的测量 Ｂ、已预收款项的比例
Ｃ、发生成本占总成本的比例 Ｄ、已提供劳务占劳务总量的比例
答案：ACD
考点：劳务完工进度的确定。国税函[2008]875号。