性大的纳税人 （小型非生产型纳税人） 定期定额征收 代扣代缴 代收代缴 委托代征 其他方式 核定应 纳税额 适应范围：小型无账证的个体工商户 资金流向 →外 内← 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的征收方式 邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴 情形 方法 没账或相当于没账 ⑴参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和 收入水平相近的纳税人的税负水平核定 ⑵按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的 方法核定 ⑶按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算 核定 【注意】可以同时采用两种以上的方法核定 表十七、税务代理 特点 业务范围 公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性 不得办理违法事项 与注册会计师的工作范围进行区分 不得代为办理 增值税专用发票领购手续 不能代理应由税务机关行使的行政职权 表十八、税收保全与税收强制执行 批准 税收保 全措施 前 提 具 体 措 施 税收强 制执行 前 提 具 体 措 施 不适用的 财产
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经县以上税务局（分局）局长批准 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或无力提供担保 ⑴书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（陷阱：冻结全部资金） ⑵扣押、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产 （陷阱：全部财产） 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 ⑴书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 ⑵扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其 他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 【注意】滞纳金同时强制执行 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价 5 000 元以下的其他生活用品 表十九、法律责任 税务行 政处罚 税务行 政复议 责令限期改正；罚款；没收违法所得、没收非法财物；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权 必经复议 “ 纳税”争议，必须先缴纳税款及滞纳金或提供担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉 税务行政处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施 二爹 一个爹 没爹 地税局 国税局 国家税务总局 选择复议 复议机关 第 12 页