6、噪音税属于环境税收的范畴。 7、最适所得税率应当呈“倒 U 型”。
8、财政交换论，来源于魏克塞尔关于财政学的自愿交换理论以及布坎南等对这一传统理论的现代研究成果，这种“公平”税制的理论基础是边际效用理论。
9、降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。
10、我国下一步税制改革的基本思路是：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定增长的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。
11、农业税不可能像工商业税那样均匀地取得，只能按季分次集中征收。 四、不定项选择
1、当前关于税收制度改革的主要理论有（ ）
A、成本效用论 B、公平课税论 C、最适课税论 D、财政交换论 2、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为（ ）
A、税务登记 B、税款征收 C、税务管理 D、税务检查 3、下面税种中属于环境税收的有（ ）
A、二氧化硫税 B、噪音税 C、固体废物税 D、碳税 E、水污染税
4、公平课税论的基本思想包括哪几个方面（ ） A、强调横向公平目标
B、把税收问题与政府支出政策分开讨论
C、以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则 D、主张按纳税能力来征税
5、最适课税理论的主要内容，体现在哪三个方面（ ） A、直接税与间接税搭配理论的主要内容 B、最适商品课税理论的主要内容 C、最适所得课税理论的主要内容 D、最适流转课税理论的主要内容
6、世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（ ） A、降低税率 B、提高税率 C、减少税基 D、拓宽税基 E、减少税率档次
7、原定的农村税费改革试点的主要内容中“三个取消”是指（）
A、取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和集资
B、取消屠宰税
C、取消统一规定的劳动积累工和义务工 D、取消农业特产税
8、我国学术界对于“tax administration”的解释分为三类，即（） A、狭义的税收管理 B、税收征收管理 C、税收稽核 D、税务管理 五、问答
1、简述公平课税论的基本思想。
2、最适课税理论的主要内容体现在哪些方面？ 3、简述逆弹性命题。 4、简述财政交换理论。
5、简述开征绿色税收的经济意义。 6、农村税费改革的主要内容。 7、简述取消农业税的重大历史意义。 8、当前稳健财政政策的基本内涵。
第十二章
一、术语解释 1、国债 2、可转让国债 3、凭证式国债 4、记账式国债 5、国债期限结构 6、国债负担率 7、国债依存度 8、国债市场
9、隐性债务和或有债务 二、填空
1、国债的产生离不开商品经济和______的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
2、国债的结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和____的有机结合。
3、国债的发行是指国债售出或被_____的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债售出的方式，即国债发行的方式。
4、国债利率必须与保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到__________困难。
5、李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前_______的相等。
6、国债的经济效应，从短期的观点看，主要是分析国债的_______或流量效应。但是，如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。 7或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看_______________。
8、公募拍卖方式，亦称_______方式。这是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式。其主要特点是：发行条件通过投标决定，拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构。主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。。
9、李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的____________就不会影响总需求。 10、如果在经济繁荣时期，由于资金供求紧张，发行国债会带动利率上升，可能对民间投资发生_________，不利于民间投资的增长；如果在经济萧条时期，实际上则是商业银行暂时闲置的资金转由财政使用，将居民储蓄转化为投资，弥补了储蓄与投资之间的缺口，这样不但可以推动经济的增长，而且有利于提高商业银行的效益。。 11、我国下一步税制改革要遵循“_____”的原则。 三、判断
1、国债还具有认购上没有自愿性，除极多数强制国债以外，人们是否认购、认购多少，完全由认购人自己决定，这也和强制课征的税收是不同的。
2、国债的担保物并不是财产和收益，而是政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
3、国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。也就是说，由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代人创造了更多的财富或奠定了创造财富的基础，这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的；如果国债收入被用于当前的消费，或者使用效率低下，留给后代人的只有净债务，那么债务转移必将极大地影响后代人的生产和生活，这是一种愧对子孙的短期行为。
4、国债规模还受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，但在“以新债还旧债”的情况下，当年的债务负担只是支付到期利息，所以表示中央政府国债当年偿债能力的指标是当年付息额占当年中央财政经常收入的比重，或采用当年国债发行额占中央财政支出的比重，后一指标是直接表示政府偿还能力，而前一指标是表示中央支出对债务的依赖程度，称为债务依存度。
5、直接发行方式已经成为当今世界各国的主导发行方式。
6、我国改革开放后，国债发行方式逐步改革和完善，先后曾采取行政摊派、承购包销、柜台销售和招标发行等多种发行方式。
7、中央银行购买国债将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。
8、国债是一种财政收入形式，国债券是一种有价证券。 9、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。 四、不定项选择
1、国债的结构能够包括以下内容（ ） A、应债主体结构
B、国债持有者结构或应债资金来源结构 C、国债期限结构 D、国债币种和面值结构
2、表示国债绝对规模的指标有以下哪些（ ） A、历年累积债务的总规模 B、当年发行的国债总额
C、当年到期需还本付息的债务总额 D、当年到期需支付的利息
3、国债顺利发行的利率取决于以下的因素（ ） A、市场利率 B、银行利率
C、政府信用 D、社会资金余缺的状况 4、国债的政策功能主要有（ ）
A、弥补财政赤字 B、筹集建设资金 C、弥补政府日常性支出 D、调节经济 5、控制债务负担率有以下几种方法（ ） A、控制基本赤字 B、国债利率要适度
C、强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率 D、减少国债的利息支出
6、下列哪些情况会造成或有隐性债务（ ） A、中国农业发展银行所积累的不良贷款
B、山东省政府对于该省荷泽地区农业合作基金的援助 C、北京首都钢铁公司2002年未得到的亏损补贴 D、中石化在上市前下岗分流的在职职工
7、新中国成立以后，我国的国债发行分为三个阶段（）
A、新中国刚刚建立的1950年，当时为了保证仍在进行的革命战争的供给和恢复国民经济，发行了“人民胜利折实公债”。
B、1954-1958年，为了进行社会主义经济建设分五次发行了“国家经济建设公债”。 C、1979年实行改革开放政策以后，从理论上矫正了所谓“既无内债，又无外债，是社会主义的优越性”的错误思想，积极完善国债制度，科学地确定国债规模，并按照社会主义市场经济的要求，不断地强化国债的作用。
D、2008年，为了应对金融危机，我国加大债券发行力度。 8、国债的分类标准有（ ） A、以国家举债的形式为标准