E、企业与银行均未收未入帐
19、资产负债表中“应收票据”项目中包括的内容有（）
A、商业承兑汇票 B、银行承兑汇票 C、银行本票 D、已背书转让的应收票据 E、银行汇票 20、谨慎性原则的具体表现有（）
A、加速折旧法 B、先进先出法 C、后进先出法 D、零售价格法 E、计提坏帐准备 21、无限期无形资产包括（）
A、专利权 B、专营权 C、商誉 D、专有技术 E、商标权 22、工业企业的期间费用包括（）
A、管理费用 B、制造费用 C、财务费用 D、销售费用 E、开办费 23、下列不属于静态报表的是（）
A、现金流量表 B、财务状况变动表 C、资产负债表 D、利润分配表 E、利润表
24、在物价持续上涨的时期，采用后进先出法对存货进行计价，会导致（） A、当期成本费用降低 B、当期成本费用升高 C、当期利润增加 D、当期利润减少 E、当期税金降低
25、下列税金可以不通过“应交税金”帐户核算的是（）
A、消费税 B、耕地占用税 C、增值税 D、印花税 四、业务题
1、刘红预借差旅费2000元，几天后回厂报销1800元，余款退回。 2、以银行存款100000元购入半年期的公司债券。
3、购入甲种材料一批，价款40000元，增值税税率为17%，开出等额支票将款项付清。
4、购入需安装的设备一台，价款100000元，运杂费和安装费共2000元，款项全部以存款付清。 5、购入劳动工具一批，总价5000元，货款尚欠。
6、企业出租包装物50个，每个租金10元，押金20元，租金和押金全部以银行存款收清。 7、向银行借入三个月期的借款100000元。
8、计提固定资产折旧10000元，其中：生产车间用7000元，厂部用3000元。
9、计算本月应付职工工资50000元，生产工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资12000元。
10、企业用银行存款5000元偿还前欠货款。
11、某企业三年前租入停车场一处，租赁期10年，现对其改良，共支出140000元，估计可使用12年。 12、出售半新汽车一辆，原值300000元，已提折旧120000元，变价收入200000元，各种杂费共5000元，作出有关会计分录。
13、以银行存款采购材料一批，价款20000元，税款3400元，该批材料已验收入库，计划成本18000元。 14、企业将面值为15000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为14500元。 15、预借差旅费1500元。几天后回厂报销2000元，差额以现金退回。 16、车间领用劳动工具一批，总价值6000元，分5个月平均分摊。
17、仓库发出材料一批，价值15000元，其中生产产品领用12000元，车间一般耗费1000元，厂部领用2000元，成本差异率为2%。
18、购入需安装的设备一台，价款150000元，增值税25500元，运杂费3500元，价款和税杂费全部以等
额支票付讫。
19、出租包装物收取租金500元，押金1000元。
20、销售B产品一批，售价200000元，销项税34000元，收转帐支票一张，面值37000元，其余尚欠。 21、外购机床一台，价款18500元，运杂费500元，全部价款以存款付清，机床不需安装。
22、本月实现利润110000元，其中已计入投资收益的国库券利息收入10000元，所得税率为33%，作出所得税有关的会计分录。
23、按95元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。
24、接受捐赠设备一台，该设备入帐价值（原值）34000元，已提折旧4000元。 25、企业将面值为5000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为4500元。 26、经批准以盈余公积金弥补亏损450000元。
27、计算本月应付职工工资80000元，生产工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资22000元。
28、企业盘亏甲材料500斤，单价60元，原因待查。
29、A公司向红光租赁公司租入（融资租入）一台不需安装的设备，协定租金总额为400000元，租赁期8年，每年支付租金一次，设备归车间使用。
30、企业本月进项税额760000元，销项税额810000元，进项税额转出28000元，计算并开出支票缴纳该月增值税。
31、结转本年利润8800000元。
32、将五年前购入商标的所有权进行转让，原价100000元，法定年限10年，转让收入为70000元，营业税税率5%，作出相关分录
33、企业用银行存款1500元，支付借款利息（采用预提制）
34、企业于5月23日售给M公司产品一批，售价为100000元，销项税额17000元，协议规定付款条件为2/10、n/30，发票、账单已同时提交对方。5月30日收到M公司转帐支票一张，给予2%的现金折扣（按总价法核算）。
35、经营租出设备一台，每期收租金4500元。 36、开出面值为9000元商业汇票一张抵付前欠货款。 37、预提借款利息1000元，维修费500元。
38、计提法定公积金 47000元，法定公益金47000元。 39、结转已销产品的生产成本55000元。
40、预提借款利息1200元，生产设备维修费600元。 41、经股东大会决议批准，以法定公积金35万元转增资本。
42、以银行存款购买不需安装的设备一台，价款80000元，增值税税率为17%，运杂费900元。 43、按105元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。
44、企业将面值为10000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收金额为10050元。 45、本期应计提坏帐准备800元，调整前“坏帐准备”贷方余额1000元。
46、将四年前购入商标的所有权进行转让，原价800000元，法定年限8年，转让收入为50000元，营业税税率5%，作出相关分录。
47、 业本年利润80000元，其中营业外支出中含税收滞纳金6000元，请给出应计所得税分录，税率33%。 48、企业本年实现净利润300000元，按10%计提法定盈余公积，5%计提法定公益金。 五、计算题
1、A公司收到B公司7月20日签发为期60天附息票据一张，年利率10%，面值8000元，A公司于8月3日将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%，求贴现收入。
2、某公司本年利润总额为46万元。上年度亏损1.7万元；本年度已列入“管理费用”的业务招待费7万
元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%交纳过所得税。本企业所得税率为33%。试计算该企业本年度应交所得税额。
3、资料：（1）X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一批甲材料对Y公司投资，取得Y公司30%的股份。设备的原价400万元，已提折旧120万元；该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360万元，原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。（2）1999年度Y公司实现净利润300万元，1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。
要求（1）计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值（单位用“万元”表示）；（2）编制X公司的有关会计分录。
4、JI公司和UP公司均为增值税一般纳税人，JI公司于1999年1月30日向UP公司销售一批产品，介款1000万元，增值税170万元，同日收到UP公司开立并承兑的等值商业汇票一张，期限6个月。在票据到期日，UP公司因资金紧张无法兑付该票据。JI公司将该票据按其到期值转入应收账款，至1999年12月31日JI公司对该项应收账款计提了10万元的坏账准备。UP公司的资金紧张问题短期内无法解决，经与JI公司的协商，于1999年12月25日达成如下债务重组协议：
（1）UP公司以银行存款30万元偿还部分债务，另以一批产品偿还部分债务，该批产品的成本为100万元，公允价值为150万元，UP公司已开出增值税专用发票，JI公司已将该产品作为原材料验收入库，其计划成本为180万元。
（2）剩余的债务UP公司以普通股300万股抵偿，该公司的股票目前市价为2.5元/股、面值1
5、已知本年利润总额900万元，所得税率33％，其中：国库券利息收入50万元，五年内的亏损额20万元，违法经营罚款100万元，业务招待费超标80万元，会计规定年折旧额100万元，税务规定年折旧额110万元。
要求：（1）计算应付税额法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理； （2）计算纳税影响会计法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理； （3）比较两种方法下净利润的大小。
6、某公司本年利润总额为46万元。上年度亏损1.7万元；本年度已列入“管理费用”的业务招待费70万元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%交纳过所得税。本企业所得税率为33%。试计算该企业本年度应交所得税额。
7、某股份公司今年实现净利润为360万元。该公司按公司比例10%计提法定盈余公积金，按8%的比例计提公益金和任意盈余公积金；该公司的优先股股本为60万元，按10%的股息率计算优先股股利；该公司共有普通股800000股，按每股收益0.3元发放普通股股利，剩余部分为未分配利润。要求：计算利润分配的各项指标：
（1）法定盈余公积金； （2）应提取的公益金； （3）优先股股利； （4）任意盈余公积； （5）普通股股利； （6）期末未分配利润。 六、问答题
1、简述其他货币资金包括的内容。
2、为什么发行公司债券时，会有溢价或折价发行，溢价或折价是不是给发行企业带来的收益或损失？ 3、试述待摊费用和递延资产的异同。 4、概述“资本公积”项目核算的内容。 5、概述所有者权益与负债在性质上的区别
（0052）《财务会计学》复习思考题答案
一、填空题 1谨慎性
2财务会计 管理会计 3股份有限公司 有限责任公司 4收付实现制 权责发生制 5静态报表 动态报表 6无形损耗 有形损耗 7成本法 权益法
8应付税款法 纳税影响会计法 9现金折扣 商业折扣 10永续盘存制 实地盘存制 11直接法 间接法
12主营业务收入 其他业务收入 13未弥补的亏损 未分配的利润 14普通股 优先股 15股票股利 现金股利 二、单选题
1—5 BBCAA 6—10 CABCD 11—15 ADACC 16—20 ADCDA 21—25 BBCBD 26—30 ABCCB 31—35 BABAC 36—40 BBCAC 41—45 BDCBA 46—50 BACCC 三、多选题
1、ABCD 2、BCD 3、ABD 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABC 7、BC 8、ABCDE 9、AB 10、ABC 11、ABCDEFGH 12、BCD 13、BC 14、AC 15、BC 16、ABCDE 17、ABD 18、ABCD 19、AB 20、ACE 21、CD 22、ACD 23、ABDE 24、BDE 25、BD 四、业务题
1、借：管理费用 1800 现金 200
贷：其他应收款 2000 2、 借：短期投资 100000
贷：银行存款 100000 3、 借：材料采购 40000
应交税金——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 46800 4、 借：在建工程 102000
贷：银行存款 102000 5、 借：低值易耗品 5000
贷：应付帐款 5000 6、 借：银行存款 1500
贷：其他业务收入 500 其他应付款 1000 7、 借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
8、 借：制造费用 7000 管理费用3000
贷：累计折旧 10000 9、 借：生产成本30000 制造费用 8000 管理费用12000
贷：应付工资 50000 10、借：应付帐款5000
贷：银行存款 5000 11、借：固定资产140000
贷：银行存款 140000 12、借：固定资产清理180000 累计折旧 120000
贷：固定资产 300000 借：固定资产清理5000
贷：银行存款 5000
借：银行存款200000
贷：固定资产清理 200000
借：固定资产清理 15000
贷：营业外收入 15000 13、借：材料采购 20000
应交税金——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400
借：原材料 18000
材料成本差异4000
贷：材料采购 20000
14、借：现金 14500
财务费用 500
贷：应收票据 15000
15、借：管理费用 2000
贷：其他应收款 1500
现金 500 16、借：制造费用 1200
贷：低值易耗品 1200 17、借：生产成本 12000
制造费用 1000 管理费用 2000
贷：原材料 15000
18、借：在建工程179000
贷：银行存款 179000 19、借：银行存款1500
贷：其他业务收入 500 其他应付款 1000 20、借：银行存款37000