金融企业会计练习题
8.“汇出汇款”属负债类科目。( Y )
9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。( X )
10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( Y) 四、业务处理与计算题 （一）练习会计科目使用
1．电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（ 活期存款 ）会计科目核算。
2．电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（短期贷款/活期存款 ）会计科目核算。
3．客户李玉霞将现金5 000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入 （ 定期储蓄存款 ）科目。 （二）练习借贷记账法
某商业银行2012年3月20日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。 1.某储户送存现金2 000元，存入活期储蓄存款。
借：现金 2000 贷：活期储蓄存款 2000
2.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。
借：活期存款-华联商厦 8000
贷：现金 8000
3.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。
借：活期存款-宏达公司 14600
贷：活期存款-华联商厦 14600
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4.宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存款账户。
借：短期贷款-宏达公司200 000
贷：活期存款-宏达公司 200000
5.华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。
借：活期存款-华联商厦 267 230
贷：短期贷款-华联商厦
260000 利息收入7230
6.向人民银行送存现金100 000元。
借：存放中央银行款项 100 000 贷：
现金 100000
各科目发生额汇总(代科目日结单)日 计 表
2012年 3 月 20 日
本日发生额 科目名称 借 方 贷 方 现金 存放中央银行款项 短期贷款 活期储蓄存款 单位活期存款 第 7 页,共 26 页
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利息收入 合 计
第三章 存款业务的核算
一、单项选择题
1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（ B ）。
A.基本存款账户 B． 一般存款账户 C.临时存款账户 D．专用存款账户 3．存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 4．单位定期存款的金额起点为（ B ）。 A. 5 000元 B. 1 万元
C. 5 万元 D. 10万元
5．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。 A．调增180 000元 B．调减180 000元 C. 调增210 000元 D．调减210 000元
6. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D ）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %
B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 7.活期储蓄存款定期结息，计息按（ D ）计算。
A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率
C ．当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D ．结息日挂牌公告活期利率
8.2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年
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10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ D ）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 % 9．单位活期存款结息日为（ A ）
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 10．个人活期存款的计息时间是 ( B ) 。 A.上年7月1日至本年6月30日 B.上季末月21日至本季末月20日 C.上季末月20日至本季末月21日 D.上年6月20日至本年6月21日 二、多项选择题
1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ A B D ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.储蓄存款账户 D. 临时存款账户 E.短期贷款账户 2. 下列说法错误的是（ A B ）。
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户 B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人 E.基本存款账户实行核准制
3. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ A B CD ）。
A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款合同》后才能办理。 B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。 C．结算户留存额度最低为人民币10万元。
D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。 E．银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息
4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ A C E ）。 A．采取定期结息做法。 B．按日计息，按年结息。
C．按日计息，按季结息。 D．计息期间遇利率调整分段计息。 E．计息期间遇利率调整不分段计息 5.银行存款的利息核算可采用（ A D ）。 A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐
6.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户( A B D ) 。 A. 外地临时机构 B. 临时经营活动需要
C. 在基本存款账户以外的银行取得借款的
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D. 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 三、判断题
1.一般存款账户不能办理现金收支业务（ X ）。
2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（ Y ）。
3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ Y ）
4.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ X ）
5.储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( Y ) 四、业务题
1、某支行单位活期存款分户账如下
户名：A公司 、 利率：0.99% 2008年 月 3 4 5 6 日 28 11 7 7 摘要 开户 转付 转付 转付 借方 10，000 15，000 20，000 贷方 20，000 30，000 5，000 40，000 149.19 借或贷 余额 20000 50000 40000 90000 75000 55000 95000 95149.19 日数 14 15 11 31 13 1 积数 700000 600000 990000 2325000 715000 95000 28 转收 26 现收 20 转收 21 结息 ⑴完成分户账 ⑵累计计息积数=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000元 ⑶应计利息=5425000*0.99%÷360=149.19元 ⑷会计分录：借：利息支出 149.19
贷：吸收存款—活期存款—A公司 149.19
2．某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。 要求计算： （1）利息=
（2）税金（假设利息税5%）= （3）会计分录：
04年11月2日—04年12月20日计提的利息
＝2500*(29天＋20天)×2.25%/360=7.66
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