金融企业会计练习题
贴现利息=250 000×64×4.8‰÷30=2 560（元） 实付贴现额=250 000－2 560=247 440（元） 借：贴现――商业承兑汇票户 250 000
贷：吸收存款—活期存款――电器厂户 247 440 利息收入――贴现利息收入户 2 560 （2）6月26日向贴现申请人收取贴现款
借：吸收存款—单位活期存款―― 电器厂户 250 000 贷：贴现――商业承兑汇票户 250 000
第六章 银行间往来业务的核算
一、单选题
1. 同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A. 同业往来 B. 代理行往来 C. 联行往来 D. 资金往来
2. 联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。 A. 旬 B. 月份 C. 季度 D. 年度
3. 某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( C )。
A. 调增8万元 B. 调增1万元 C. 不足10万元，不予调整 D. 调减8万元
4. 商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( B )。
A. 年度性贷款 B. 季节性贷款 C. 日拆性贷款 D. 流动性贷款
5. 人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( A )。 A. 人民银行的资产，商业银行的负债 B. 人民银行的负债 C. 商业银行的资产
D. 人民银行的所有者权益
6. “同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( B )科目。
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金融企业会计练习题
A. 资产类科目 B. 负债类 C. 资产负债共同类 D. 所有者权益类科目
7. “存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( A )科目。
A. 资产类 B. 负债类 C. 资产负债共同类 D. 所有者权益类科目
8. 根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（ C ）。 A. 备付金 B. 支付准备金 C. 法定准备金 D. 风险准备金
9. 金融企业吸收的财政存款，应（ A ）缴存人民银行。 A. 全额就地 B. 按10%由分行汇总 C. 按10%集中总行 D. 由总行全额
10. 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（ A ）。 A. 提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 B. 提出应收款票据大于提出应付款票据 C. 提出应付款票据大于提出应收款票据 D. 提入应收款票据大于提入应付款票据
11. 金融企业同业拆入的资金可以用于（ C ）。 A. 发放贷款 B. 购买固定资产
C. 清算票据交换差额 D. 归还中央银行贷款
12. 下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（A ）。 A. 归还再贷款 B. 货币回笼 C. 调减财政存款 D. 取得再贴现
13. 再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( A )。 A. 利息支出 B. 金融企业往来支出 C. 金融企业往来收入 D. 利息收入
14. 处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( B )科目核算。
A. 联行往账 B. 存放中央银行款项 C. 同业存放款项 D. 存放同业款项
15. 处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( A )科目核算。 A. 清算资金往来 B. 存放中央银行款项 C. 存放同业款项 D. 同业存放款项 二、多选题
1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC )。 A．企业存款 B．储蓄存款 C．机关团体存款 D．财政性存款 2．再贴现票据到期，人民银行应向( ACD )收取票款。 A．申请再贴现的商业银行 B．出票人 C．票据承兑人 D．承兑银行
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3．票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( AD)。
A．应收差额 B．应付差额 C．存欠差额 D．应借差额
4．商业银行向中央银行借款的种类包括（ ABE）。 A．年度性贷款 B．季节性贷款
C．同业拆借 D．贴现 E．日拆性贷款
5．下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（ CD）。 A．向客户办理抵押贷款 B．向客户办理质押贷款
C．将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D．以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 6．下列能够引起商业银行负债增加的是（ ABD）。
A．向持票人进行贴现 B．向中央银行进行的再贴现 C．商业汇票的背书转让 D．向其他商业银行的转贴现 E．商业汇票的提示付款
7．商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ AD ）。 A．交换提出的借方票据 B．交换提出的贷方票据 C．交换提入的借方票据 D．交换提入的贷方票据 E．缴存存款准备金票据 三、判断题
1．具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。（ Y ）
2．“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。（X ） 3．商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ Y ）
4．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。（ Y 5．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：（ X） 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户
6．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ X ） 7．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （ Y ）
8．各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。 （ X ）
9．再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。 （ X ）
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四、业务题
工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。 （1）办理再贴现
再贴现利息= 320 000×61×3.6‰÷30＝2 342.40（元） 实付再贴现额= 320 000－2 342.40＝317 657.60（元） 人民银行会计分录：
借：再贴现――工商银行再贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 657.60
利息收入-再贴现利息收入户 2 342.40
工商银行会计分录：
借：存放中央银行准备金 317 657.60
利息支出―再贴现利息支出 2 342.40 贷：贴现负债－再贴现－面值 320 000.
（2）归还再贴现
人民银行会计分录：
借：工商银行准备金存款 320 000
贷：再贴现――工商银行再贴现户 320 000.
工商银行会计分录：
借：贴现负债——再贴现——面值 320 000
贷：贴现资产——票据贴现 320 000
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金融企业会计练习题 第七章 现金出纳业务
一、 单选题
1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（ D ）天预约。 A.4天 B.3天 C.2天 D.1天
2.人民币单笔金额( D )万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件。 A.1万元 B.2万元 C.4万元 D.5万元 3.发生短款，应列（ C ）待查，不准空库。 A.其他应付款 B.营业外收入 C.其他应收款 D.营业外支出
4.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（ B）人以上同时在场。 A.1人 B.2人 C.3人 D.4人
5.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（ D ）名柜员共同认定。 A.1 B.3 C.4 D.2 6.一次性发现假人民币（ D ）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。 A.5 B.10 C.15 D.20 二、多选题
1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（ ABCD） A.现金收款凭证要素是否齐全
B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚 C.凭证联次是否齐全、有无涂改 D.大小写金额是否一致
2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（ ABCD） A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚 B.大小写金额是否一致
C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改 D.大额现金支付审批手续是否齐全
3.现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（ ABCD ）。 A.挑净 B.点准 C.墩齐 D.盖章清楚
4.伪造的货币是指仿照真币的（ ABC）等，采用各种手段制作的假币。 A.图案 B.形状 C.色彩 D.挖补
5.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理,以下说法正确是( ABCD)。 A.不得私吞长款或以长补短 B.不得短款支付
C.不得夹带假币付出
D.误收假币，由柜员自赔 三、判断题
1.现金收付必须坚持“收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款”的原则。( X ) 2.现金业务坚持执行当日核对账款及检查监督制度。( Y )
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3.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。( Y ) 4.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（ X ）
5.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（ Y ） 6.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（ Y ） 7.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（ Y ） 8.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（ Y ） 9.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（ X ） 10. 收付现金需按规定整点、挑残。（ Y ）
11.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（ Y ） 12.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（ Y ）
13.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。（ Y ）
14.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（ Y ） 四、业务题
某银行发生下列现金出纳业务： 1.公交公司交来营运收入6,354元； 2.饮食店交来服务收入4,812元；
3.农机公司前发现金支票提取备用金600元； 4.机床厂签发现金支票，提取差旅费1,000元； 5.棉纺厂签发现金支票，提取职工工资20,424元； 6.解付孙某某应解汇款500元；
7.营业终了对账，发现长款20元，原因未查明。 要求：根据以上资料逐笔写出会计分录
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