国家税务总局
国税函〔2009〕676号
国家税务总局关于下发
《企业清算所得税申报业务需求》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为及时做好企业清算所得税申报表的软件编写工作，保证企业清算所得税征管工作的顺利开展，现将税务总局编写的《企业清算所得税申报业务需求》印发给你们，请各地根据本地税收征管系统的实际情况做好相关软件开发和实施工作。
二○○九年十二月二日
信息公开选项：不予公开
国家税务总局 2009年12月10日封发
— 1 —
校对：所得税司
企业清算 所得税申报业务需求
国家税务总局 所 得 税 司
征管和科技发展司
二○○九年八月
— 2 —
《企业清算所得税申报业务需求》说明
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）以及相关税收法规、规范性文件，就企业清算所得税申报及其相关业务编制本业务需求。
本业务需求分为管理服务、征收监控和查询三部分。在管理服务部分，主要对企业清算所得税申报中的注销登记方面进行阐述；在征收监控部分，从企业清算所得税申报主表和附表的适用范围及勾稽关系等方面，主要对企业清算所得税申报需要实现的功能和需要调整的关联业务进行描述；在查询部分，主要对企业清算所得税申报情况查询的需求进行阐述。
本业务需求由国家税务总局所得税司、征管和科技发展司共同编写，适用于综合征管软件1.1和2.0两个版本。
— 3 —
目 录
1管理服务 ................................................................................ 错误！未定义书签。
1.1注销登记（涉及企业清算所得税调整的内容） ...... 错误！未定义书签。 1.2应申报统计 ................................................................... 错误！未定义书签。 2征收监控 ................................................................................ 错误！未定义书签。
2.1中华人民共和国企业清算所得税申报表 .................. 错误！未定义书签。 2.2中华人民共和国企业清算所得税申报表附表 .......... 错误！未定义书签。
2.2.1资产处置损益明细表（附表一） ..................... 错误！未定义书签。 2.2.2负债清偿损益明细表（附表二） ..................... 错误！未定义书签。 2.2.3剩余财产计算和分配明细表（附表三） ......... 错误！未定义书签。 2.3滞纳金加收 ................................................................... 错误！未定义书签。 2.4税款开票 ....................................................................... 错误！未定义书签。 3 查询功能................................................................................ 错误！未定义书签。
3.1企业清算所得税申报信息查询 .................................. 错误！未定义书签。
— 4 —
1管理服务
1.1注销登记（涉及企业清算所得税调整的内容）
一、政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第五十三、五十五条。 二、业务描述
企业应当在办理注销登记前，以清算期间作为一个纳税年度，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
三、功能描述 （一）业务前提
已办理税务登记的纳税人。 （二）输入信息
系统中原有《注销登记表》增加“生产经营终止日期”项目。 （三）业务处理规则
1．“生产经营终止日期”为必录项，按实际终止日期填入。 2．纳税人状态增加标识：清算。
税务登记为总机构或非总分机构，且存在有效的企业所得税税种的居民企业所得税纳税人，纳税人状态才能为“清算”。
对以上纳税人申请注销登记时，区分下列情形进行处理。
（1）当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务” 、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，注销登记申请保存后，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态，清算状态起始日期为“生产经营终止日期”的次日。
（2）当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，当选为“是”时，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态，清算状态起始日
— 5 —