（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用已知。
14.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（ ）。 A.缩短票据邮寄时间 B.缩短票据结算时间 C.减少收账人员 D.缩短票据停留时间 正确答案：AD
答案解析：利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据的邮寄时间和票据的停留时间。
15.现金支出管理的方法包括（ ）。 A.合理利用“浮游量” B.推迟支付应付款 C.采用汇票付款 D.改进工资支付方式 正确答案：ABCD
答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款、改进工资支付方式。 16.应收账款的功能包括（ ）。 A.促进销售 B.减少存货 C.增加现金 D.减少借款 正确答案：AB
答案解析：应收账款的功能包括促进销售、减少存货。 17.应收账款的信用条件包括（ ）。 A.信用期限 B.折扣期限 C.现金折扣率 D.收账政策
正确答案：ABC
答案解析：应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件、和收账政策，其中信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。
18.对信用标准进行定量分析，能够解决的问题是（ ）。 A.扩大销售收入
B.具体确定客户的信用等级 C.确定坏账损失率 D.降低销售成本 正确答案：BC
答案解析：对信用标准进行定量分析，旨在解决两个问题：一是确定客户拒付账款的风险，即坏账损失率；二是具体确定客户的信用等级，以作为给予或拒绝信 19.财务控制的目标包括（ ）。 A.实现企业价值最大化
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B.保护资产的安全与完整 C.保证财务信息的可靠性 D.遵循有关财务会计法规 正确答案：ABCD
答案解析：财务控制的目标主要包括：（1）合理配置和使用财务资源，提高财务资源的使用效率，实现企业价值最大化；（2）保护资产的安全与完整；（3）保证财务信息的可靠性；（4）遵循有关财务会计法规和企业业已制定的财务会计政策。 20.常见的不相容职务包括（ ）。 A.业务授权与执行职务相分离 B.经营责任与记账责任相分离 C.记录总账与明细账职务相分离 D.业务执行与记录职务相分离 正确答案：ABCD
答案解析：常见的不相容职务包括：业务授权与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离；财产保管与记录职务相分离；记录总账与明细账职务相分离；经营责任与记账责任相分离；财产保管与财产核对职务相分离。对一项经济业务处理全过程的各个步骤也要分派给不同的部门和人员负责。 21.成本中心的特点包括（ ）。
A.成本中心只考评成本费用不考评收益 B.成本中心只对可控成本承担责任
C.成本中心只对责任成本进行考核和控制 D.成本中心的考核需要兼顾一些不可控成本 正确答案：ABC
答案解析：成本中心的特点包括：成本中心只考评成本费用不考评收益；成本中心只对可控成本承担责任；成本中心只对责任成本进行考核和控制。 22.自然利润中心的权利包括（ ）。 A.产品销售权 B.价格制定权 C.材料采购权 D.生产决策权 正确答案：ABCD
答案解析：自然利润中心是指本身可以直接对外销售产品并取得收入的利润中心，这种利润中心本身直接面向市场，具有产品销售权、价格制定权、材料采购权和生产决策权。
23.下列说法正确的是（ ）。
A.考核利润中心业绩时不进行投入产出比较 B.利润中心一定是独立法人 C.利润中心没有投资决策权
D.投资中心具有最大的决策权，也承担最大的责任 正确答案：ACD
答案解析：投资中心与利润中心的权利不同，利润中心没有投资决策权，而投资中心有权购建或处理固定资产，扩大或缩减现有生产能力；二者的考核办法不同，
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考核利润中心业绩时不进行投入产出的比较，考核投资中心的业绩时需要将所获得的利润与所占用的资产进行比较。投资中心是企业内部最高层次的责任中心，它在企业内部具有最大的决策权，也承担最大的责任。在组织形式上，成本中心一般不是独立法人，利润中心可以是也可以不是独立法人，而投资中心一般是独立法人。
24.下列说法正确的是（ ）。 A.产权比率也称资本负债率
B.产权比率侧重于揭示自有资金对偿债风险的承受能力 C.资产负债率侧重于揭示财务结构的稳健程度
D.资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度 正确答案：ABD
答案解析：产权比率也称资本负债率，是指负债总额与所有者权益的比率；产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。 25.增量预算编制方法的缺点包括（ ）。 A.可能导致保护落后
B.滋长预算中的“平均主义” C.工作量大
D.不利于企业的未来发展正确答案：ABD
答案解析：增量预算编制方法的缺点包括（1）可能导致保护落后；（2）滋长预算中的“平均主义”和“简单化”；（3）不利于企业未来发展。工作量大是零基预算的缺点。
26.滚动预算按照预算编制和滚动的时间单位不同分为（ ）。 A.逐月滚动 B.逐季滚动 C.逐年滚动 D.混合滚动
正确答案：ABD
答案解析：滚动预算按照预算编制和滚动的时间单位不同分为逐月滚动、逐季滚动、混合滚动。
27.滚动预算的优点包括（ ）。 A.透明度高 B.及时性强 C.连续性好 D.完整性突出 正确答案：ABCD
答案解析：滚动预算的优点包括透明度高、及时性强、连续性好、完整性和稳定性突出。
28.现金预算的编制基础包括（ ）。 A.销售预算
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B.投资决策预算 C.销售费用预算 D.预计利润表 正确答案：ABC
答案解析：现金预算的编制基础包括日常业务预算和特种决策预算，其中AC属于日常业务预算，B属于特种决策预算。
29.下列（ ）是在生产预算的基础上编制的。 A.直接材料预算 B.直接人工预算 C.产品成本预算 D.管理费用预算 正确答案：ABC
答案解析：直接材料预算、直接人工预算、产品成本预算的编制均需要以生产预算为基础，管理费用预算的编制与生产预算无关。 30.下列各项中属于狭义的投资的是（ ）。 A.与其他企业联营 B.购买无形资产 C.购买国库券 D.购买零件
【正确答案】 AC
【答案解析】 广义投资包括对内使用资金（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金（如投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联营等）两个过程，狭义投资仅指对外投资。
三、判断题。
1.完整的项目计算期包括试产期和达产期。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 完整的项目计算期包括建设期和生产经营期，其中生产经营期包括试产期和达产期。
2.投资总额就是初始投资，是指企业为使项目完全达到设计的生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 原始总投资又称初始投资，是指企业为使项目完全达到设计的生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金。投资总额＝原始总投资＋建设期资本化利息。
3.对于单纯固定资产投资项目来说，如果项目的建设期为0，则说明固定资产投资的投资方式是一次投入。（ ） 【正确答案】 对
【答案解析】 对于单纯固定资产投资项目来说，原始总投资中只有固定资产投资，如果项目的建设期为0，则固定资产投资一定是在建设起点一次投入的，所以投资方式是一次投入。
4.项目投资决策中所使用的现金仅是指各种货币资金。（ ）
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【正确答案】 错
【答案解析】 项目投资决策所使用的现金概念，是广义的概念，它不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值（或重置成本）。
5.基于全投资假设，项目投资中企业归还借款本金不作为现金流出处理，但是企业支付利息需要作为现金流出处理。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 基于全投资假设，假设在确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不具体区分自有资金和借入资金等具体形式的现金流量，此时归还本金和支付利息均不作为现金流出处理。
6.在计算项目的现金流入量时，以营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内没有发生赊销。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 在计算项目的现金流入量时，以营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内发生的赊销额与回收的应收账款大体相等。 7.企业投资的核心目的是开拓市场、控制资源、防范风险。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 从企业投资动机的层次高低可将其分为行为动机、经济动机和战略动机三个层次，经济动机就是要取得收益，获得资金增值，这是投资的核心目的。
8.投机一般是一种实际交割的交易行为，而投资往往是一种买空卖空的信用交易。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 投资一般是一种实际交割的交易行为，而投机往往是一种买空卖空的信用交易。
9.投机具有积极作用，但是过度投机或者违法投机可能会形成泡沫经济。（ ） 【正确答案】 对
【答案解析】 过度投机或者违法投机会带来以下消极作用：不利于社会安定；造成市场混乱；形成泡沫经济。
10.直接投资的资金所有者和资金使用者是分离的，而间接投资的资金所有者和资金使用者是统一的。（ ） 【正确答案】 错
【答案解析】 直接投资的资金所有者和资金使用者是统一的，而间接投资的资金所有者和资金使用者是分离的。
11.区分企业对内投资和对外投资最简单的方法，就是看投资的结果是否取得了可供本企业使用的实物资产。（ ） 【正确答案】 对
【答案解析】 区分企业对内投资和对外投资最简单的方法，就是看投资的结果是否取得了可供本企业使用的实物资产。对内投资能够取得可供本企业使用的实物资产。
12.开办费投资的投入方式只能是分次投入，但回收是一次完成的。（ ） 【正确答案】 对
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