1. 政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量，但税务机关会聘请
相关资产评估机构对非货币性资产实施评估，应按公允价值确定该项资产的计税基础。
对 A、 错 B、
b
2. 会计准则规定非货币性资产交换应当采用公允价值模式，税法规定企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物，
但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，因此会计与税法无差异，不需要纳税调整。
对 A、 错 B、
b
3. 承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
对 A、 错 B、
B
4. 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用。
对 A、 错 B、
b
5. 根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。
对 A、 错 B、
B
6. 某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
对 A、
错 B、
错误。因为扣除费用之后，达不到2万元，所以不能实行加成征收办法计算个人所得税。
7. 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
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对 A、
错 B、
错。企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
8. 企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。
对 A、 错 B、 b
9. 按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（）
对 A、
错 B、
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
10. 只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应
纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）
对 A、 错 B、
单选题
11. 关于售后租回业务的税务处理方法正确的是（）。
收到的款项应确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用A、
或租金费用的调整。 企业无论采取何种租赁方式，均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理。 B、
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企业采取融资租赁方式的，应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理；企业采取经营C、
租赁方式的，收到的款项应确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。 企业采取经营租赁方式的，应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理；企业采取融资D、
租赁方式的，收到的款项应确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。
b .售后租回：在大多数情况下，售后租回属于融资交易，企业不应确认销售商品收入，收到的款项应确认为负债，售价与资产账面价值之间的差额应当分别不同情况进行会计处理：
①如果售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
②如果售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊。但是，有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本，换一种说法就是差额计入当期损益。
12. 某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，计税基础与会计成本一致，会计与税法确定的使
用年限均为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，假设会计上确定设备净残值为0且与税法相同。2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
800 A、 720 B、 640 C、 560 D、
C
13. 某公司于20×4年1月1日拥有的某项专利权的成本为1000万元，计税基础与会计成本一致，会计与税法均按10年
摊销且均无残值。20×8年末累计摊销金额为500万元，通过减值测试计提减值准备为80万元。该公司于20×9年1月出售该专利权，取得出售收入400万元。营业税税率为5％，不考虑其他税费，则期末税务处理时应调整应纳税所得额（）万元。
调减80 A、 调增160 B、
不需要调整 C、 调增80 D、
A
14. 依据会计准则规定，资产负债表日可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额记入所有者权益，下列对该资产
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税务处理方法不正确的是（d）。
可供出售金融资产公允价值变动既不确认所得也不确认损失 A、
可供出售金融资产计税基础不变 B、
由于不涉及损益的变化，无需作纳税调整 C、
不需要考虑递延所得税的确认 D、
15. 某酒店，2009年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普
通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（ ）。
2750元 A、 2345元 B、
2153.96元 C、
1220元 D、
D (25000+30000)*5%-10530/(1+17%)
16. 下列应按3％征收营业税的是（ ）。
交通运输业 A、 服务业 B、
金融保险业 C、
无船承运行为 D、
a
17. 纳税人提供的建筑业劳务应当向（）的主管税务机关申报纳税。
其机构所在地 A、 居住地 B、
劳务发生地 C、
工商注册地 D、
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C纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但纳税人提供的建筑业劳务以及国务院、税务主管部门规定的其它应税劳务，应当应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；转让无形资产应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但对转让、出租土地使用权以及销售、出租不动产，应当向土地所在地或不动产所在地主管税务机关申报纳税。
18. 某旅行社5月份组织境内团体旅游，收取旅游费共计35万元，其中替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费
共计8万元，付给境内其他接团企业费用12万元。该旅行社当月应纳营业税为（）。
1.75万元 A、
1.35万元 B、 1万元 C、
0.75万元 D、
d
19. 在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在
华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（）。
15日、45日 A、 30日、60日 B、 15日、60日 C、 30日、90日 D、 D
20. 在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的
个人所得税是（ ）元。（不考虑相关税费）
A、 B、 C、
400 4800 4344
5040 D、
B
个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自10%的税率征收个人所得
21. 某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（）天。
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