23 A、 24 B、 25 C、
26 D、
境内居住天数25天，境内工作天数24天。
22. 个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（）月内完成。
1个月 A、 2个月 B、 3个月 C、 4个月 D、
C
23. 下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 A、
企业各项存货发生的正常损耗 B、
企业资产发生盗窃而产生的损失 C、
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D、
C
下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：⑴企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；⑵企业各项存货发生的正常损耗；⑶企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；⑷企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑸企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
除上述应以清单申报方式申报扣除的资产损失外，其它资产损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
24. 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（ ）作为计算扣除的基数。
第10行“营业利润”
A、
第13行“利润总额” B、
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第23行“纳税调整后所得” C、
第25行“应纳税所得额” D、 C
25. 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。
2% A、 3% B、 4% C、 5% D、
D
26. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，
境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元（该企业税率25%）。
50 A、 60 B、 70 C、
80 D、
境内所得税＝400*25%＝100 境外所得税＝20 要补差100*（25%-20%）＝5万元要补交税＝100+5-25＝80万元
27. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售
金戒指50件，每件新戒指的零售价格为1000元，每件旧戒指作价300元，每件戒指取得差价款700元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
7264.96 A、 5085.47 B、 8500 C、 5950. D、
50*700/1.17*0.17=5085.47
28. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售
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金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者收取首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。
4940.17 A、 5270 B、 7264.96 C、 7594.79 D、
(20*1700+2270)/1.17*0.17=5270
29. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包
装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。
10200 A、 10345.3 B、 11934 C、
12104 D、
B (70200+1000)/1.17*0.17=10345.3
30. 当期出口不予免征、抵扣和退税的税额计入产品销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费--应交增值税（）”。
进项税额转出
A、
出口退税 B、
销项税额 C、
出口抵减内销产品应纳税额 D、
A 多选题
31. 对于会计准则与税法界定的收入概念的差异得叙述正确的是（）。
税法中的收入总额，是一个包含收入内容往往比会计准则规定更广的概念，一切能够提高企业纳税能力的收A、
入，都应当计入收入总额，列入企业所得税纳税申报表。 企业所得税有免税收入的概念，会计上没有此概念。 B、
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企业所得税有不征税收入的概念，会计上没有此概念。 C、
会计和税法对于收入概念的界定均强调“日常活动”标准。 D、
Abc
32. 会计与税法产生差异的根源主要包括（）。
会计目标与税收立法宗旨存在差异 A、
会计核算的基础与税法存在差异 B、
会计核算的计量属性与税法存在差异 C、
会计信息质量要求与税收立法原则存在差异 D、
abcb
33. 在计缴营业税时，下列对服务业的营业额表述正确的有（）。
旅游企业组团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用A、
后的余额为营业额征收营业税。 广告代理业，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余B、
额为营业额征收营业税。 劳务公司，以其从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公C、
积金后的余额为营业额征收营业税。 物业管理单位，以其收取的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房D、
屋租金的价款后的余额为营业额征收营业税。 abcd
34. 下列营业税税目中，税率为5%的是（）。
文化体育业 A、
服务业业 B、
转让无形资产 C、
销售不动产 D、
bcd
35. 个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
红十字事业 A、
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农村义务教育 B、
公益性青少年活动场所 C、
汶川大地震 D、
abcd
36. 以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。
工资薪金所得 A、
股息所得 B、
财产转让所得 C、
承包承租经营所得 D、
ad
37. 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。
在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 A、
直接或者间接地同为第三者控制 B、
在利益上具有相关联的其他关系 C、
在同一地区经营 D、
abc
38. 在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
应纳税所得额 A、
应纳税暂时性差异 B、
可抵扣暂时性差异 C、
应纳所得税额 D、
bc
39. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
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