泉州市网络继续教育系统 行政事业单位内部控制
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（B）。 A 货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 B 现金总账和日记账均应由出纳人员登记
C 保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节
D 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离
2．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（A）审批。 A 主管部门 B 财政部门 C 单位领导 D 财务部门
3. 在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是（A） A控制环境 B风险评估 C控制活动 D监察
3．下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（A）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则
4．我国首部《企业内部控制基本规范》是在什么时候发布？（A） A 2008年6月28日 B 2009年7月1日 C 2002年9月7日 D 2006年7月15日
5．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（D）。 A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要 C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施 6．不相容职务相分离的核心是（B）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位
7．下面关于预算控制说法正确的是（C）。 A 预算越细越好
B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制 D 预算调整就起不到控制的作用
8．（D）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。
A 定性分析法 B 定量分析法 C 打分法 D 评分法
9．基本建设资金存款账户，一律按（C）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款
11．在资金支付流程中，正确的流程是（B）。 A 支付申请→支付审批→办理支付
B 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C 支付申请→支付复核→办理支付
D 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 12．下列关于内部环境的说法中错误的是（D）。
A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 13．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（D）的规定。 A 政府采购制度
B 财政部门统一的标准 C 主管部门统一的标准 D 国家统一的会计制度
14．(C）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。 A 出纳 B 会计
C 资金管理专员 D 财务负责人
15．会计系统控制要求各个单位严格依据（C）和国家统一的会计制度。 A 法规 B 部门规章 C 会计法 D 会计准则
16．内部控制（D）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。 A 调查问卷 B 穿行测试 C 重新执行 D 专题讨论会
17．内部控制的核心环节是？（D） A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制
18．核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（C）年。 A 3
B 5 C 10 D 20
19．行政事业单位的外部风险不包括（D）。 A 经济风险 B 社会风险 C 法律政策风险 D 管理风险
20．下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（B）。 A 目标原则 B 相关原则
C 有效管理幅度原则 D 分工协作原则
3．固定资产盘点可分为（ B ）和年度盘点两种。 A 日常抽查 B 季度抽查 C 临时盘点 D 不定期盘点
4．内部控制评价通过审查和评价内部控制的（ D ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性
17、下列选项中，属于实施内部控制基础的是（A） A控制环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通
18．下列说法不正确的是（ ）。
A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价 正确答案是：C
3．下列不属于内部控制环境的因素是（ ）。 A 法律意识 B 诚信和道德观 C 组织机构设置 D 单位文化
4．行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。 A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督
5．从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？
A 人 B 财 C 物 D 制度
7．我国第一部体现内部控制要求的法律是？ A 商法 B 金融法 C 经济法 D 会计法
8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（ ）年。 A 5 B 3 C 2 D 10
9．下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制
C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查
10．（ ）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。 A 审计部门 B 财务部门 C 资产管理部门 D 资产使用部门
12．行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财务监督
13．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ ）。
A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
16．政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（ ）天。 A 20 B 30 C 15 D 7
17．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？ A 公司章程 B 人的素质 C 人的品行 D 人的能力
18．行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（ ）。 A 准确性 B 相关性 C 重要性 D 合法性
19．采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制
20．最积极主动也是最常见的风险应对策略是（B ）。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受
21、成本费用考核主体为（A） A财务部门 B人力资源部门 C生产车间 D行政部门
22、人力资源考核原则不包括（D） A公平公开原则
B定期化与制度化原则 C沟通与反馈原则 D合理性原则
21．行政事业单位货币资金的特点不包括（ ）。 A 货币资金业务的工作量较大
B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性 C 货币资金业务本身一般无合理性 D 货币资金具有较强的流动性
22．下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？A 高素质的员工 B 管理层优良的作风 C 物质的保证 D 创新的激励机制
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