目 录（黑体小二号）
（单独一页）
宋体四号加粗，列出一级标题和二级标题，加链接
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论相互农业保险公司在我国的发展
（论文题目：黑体小二号）
1. 相互保险公司的历史渊源及优势（1级标题：黑体小三号） （正文：宋体小四号，1.5倍行距，前后0倍段间距，页边距保持默认）
相互保险公司是指由对某种同质风险具有相同保障需要的人们共同出资成立的法人组织。其最初是以互助行会的形式而存在的，最早可追溯于欧洲中世纪的基尔特组织。当时基尔特组织主要是为组织内的会员及其家庭成员在生病或死亡时提供经济保障。然而在13-16世纪后，一些互助行会逐渐转化为专以相互保险为目的的“友爱社”，并且对保险责任和缴费做出了比较明确的规定，这为相互保险公司的产生奠定了一定基础。
时至今日，相互保险公司已发展成为一种与股份保险公司并列的保险公司组织形式。据AM .BEST评级公司1997年资料显示，在世界五大保险市场(美国、日本、英国、德国、法国)上，相互保险公司的保费收入占42%的市场份额，而这五大保险市场拥有全球保险费总额的四分之三。同样，在1997年，世界十大保险公司中有6家是相互保险公司，这足以说明相互保险公司在全球的强大势力
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。世界上主要相互保险公司及其市场份额如下表所示：
表1：XXXXX表
数据来源：
而与股份保险公司相比，相互保险公司除了其平均运作历史更悠久外，还具有以下优势：
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刘震、胡三明、党雪. 初探相互保险公司转制以及在我国的适用性,中国保险管理干部学院学报 ，2002
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年第4期（脚注：宋体小五号，格式参见《文后参考文献著录规则(GB/T7714-2005)》）
1.1. 投保人为出资人，公司不以营利为目的 （2级标题：黑体四号）
股份保险公司是由股东出资兴建，因此，公司应以最小的成本来实现股东利益的最大化，而股东投资保险公司是为了分红，这也就决定了股份保险公司其以营利为经营目的的公司性质。与股份保险公司不同的是，投保人作为相互保险公司的出资者，参与了公司的设立。按照经济学中“谁投资，谁受益”的原则，相互保险公司应以为投保人提供低成本的保险服务为经营目标。因此，相互保险公司遵循合作分红的原则，在其财务报表中，没有股本，只有盈余。
1.2. 规避经营中股东与经营者、经营者与投保人的矛盾
股份保险公司 出资者 管理者 客户 投保人(被保险人) 经理 矛盾1 矛盾2 股东
图1：股份保险公司结构示意图
如图1所示，在股份保险公司中存在着两种矛盾。第一种为出资者股东与经营者之间的矛盾，即股东期望多分得利润的要求与公司的长期积累相矛盾，而同样经营者的某些有损公司成长的短期行为也将成为经理层与股东的矛盾；第二种为作为保险公司客户的投保人、被保险人与经营者的矛盾，即投保人希望以最低
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的保费获取最高的风险保障与经营者追求利润的目标相矛盾。而相互保险公司的运作特点在于投保人以公司会员的身份参与经营管理，即在图1中，出资者、管理者、客户三者合一为投保人，这样就不存在像股份保险公司中股东与经营者、经营者与投保人之间明显的利益冲突。
1.3. 投保人参与经营，拥有剩余价值所有权
相互保险公司没有资本金，也就不能以股票的形式从外部筹集资金。由于创业时需要相当数量的营业资金和担保资金，国外公司通常采取征集基金投资者设立基金的方法来筹措营业初期的营运资金。在相互保险公司成立数年内，应首先返还该资金及其利息，尔后，公司经营所需资金将全部依赖投保人所缴纳的保险费。因此，作为公司成员的所有投保人都有权通过决策机关参与公司经营，而公司在成员自治、低成本原则的运行下，将盈余的90%公平地返还给公司成员(俗称分红)，以此达到降低保险费的目的。
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参考文献（黑体小二号）
参考文献格式参见《文后参考文献著录规则(GB/T7714-2005)》，中文文献以对论文贡献度排序，英文文献以姓氏字母排序（英文用APA标准，出版年份前置），中英文文献相对分开
（参考期刊）
[1] 陶仁骥．密码学与数学[J]．自然杂志，1984, 7(7)：527.
[2] Hau, A., 2000, Liquidity, Estate Liquidation, Charitable Motives, and Life Insurance Demand by Retired Singles[J], Journal of Risk and Insurance, 67: 123-141.
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（参考报纸）
[13] 赵晓光. 我国已开办的保险种类[N]. 经济日报，1984-09-04(2).
[14] 丁文祥．数字革命与竞争国际化[N]．中国青年报，2000-11-20(15)．
（参考专著或教材）
[18] 孙蓉主编. 保险法概论[M]. 成都：西南财经大学出版社，2004: 35-43
[19] 赵凯华，唐绪军. 报业经济与报业经营[M]. 北京：新华出版社，1999：117-121.
（电子文献）
[21] 江向东． 互联网环境下的信息处理与图书管理系统解决方案 [J/OL]. 情报
学报, 1999, 18(2): 4 [2000-01-18]．http：∥
www.chinainfo.gov.cn/periodical/qbxb/qbxb99/qbxb990203.
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