下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
11. 下列关于耕地占用税税收优惠政策的说法中，不正确的有（ ）。 A.军事设施占用耕地，免征耕地占用税 B.学校占用耕地，减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税
D.飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税 12. 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 A.外贸企业进口摩托车销售给经销商
B.小汽车生产企业将自产的小汽车无偿赠送给职工 C.甲企业取得一辆乙企业抵债的小汽车用于管理部门 D.李某购进一辆进口小汽车自用 13. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 A.银行内营业机构之间支付的利息 B.未经核定的准备金支出 C.企业所得税税款
D.向投资者支付的股息、红利
14. 个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（ ）。 A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.外籍个人取得的子女教育费，经当地税务机关审核批准为合理的部分
三、计算题 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月份发生下列业务：
（1）进口一批生产用原材料，以境外边境口岸价格条件成交的货价折合人民币（下同）为150万元，采用铁路运输进口该批原材料，该批原材料运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费无法确定。当月缴纳相关税费后，海关放行，并取得海关开具的专用缴款书。
（2）当月从小规模纳税人处购进办公用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元。 （3）采用分期收款方式销售一批货物，合同约定销售货物全部含税金额为456万元，当月应收回含税金额的70%，但由于购买方资金紧张，当月只收回含税金额的60%。委托乙运输公司（增值税一般纳税人）运输该批货物，取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
（4）将上月从农民手中购进的一批小麦（已抵扣进项税额）用于了职工食堂，该批小麦账面成本为13万元。
其他资料：甲企业上月月末留抵税额为3万元；关税税率为20%；甲企业上述业务均取得合法的凭证，在当月认证并抵扣。 要求：
根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）甲企业进口原材料应缴纳的增值税和关税合计金额。 （2）甲企业2014年4月应转出的增值税进项税额。
（3）甲企业2014年4月准予抵扣的增值税进项税额。 （4）甲企业2014年4月应向税务机关缴纳的增值税。
2. 某综合服务公司为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务： （1）提供代理记账服务开具的增值税普通发票上注明金额25万元。
（2）提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款45万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费10万元（由政府单位开具相关的票据）。
（3）当月提供运输劳务，取得运输收入价税合计金额为22万元（其中含旅客运输服务8万元）。 （4）委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传费16万元，取得广告公司开具的增值税专用发票。
（5）转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入10万元，另收取与该技术相关的技术咨询费2万元。 要求：
根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额。 （2）计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月的增值税销项税额。 （4）计算该公司当月应缴纳的增值税。
3. 某建筑公司为增值税小规模纳税人（以下简称甲公司），2014年4月份发生下列业务：
（1）承包某工业企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为1200万元，其中含甲公司提供自产的建筑材料400万元；因进度需要当月将工程总价款的1/4分包给乙公司。工业企业另提供设备价款50万元。 （2）当月受托进行建筑物拆除并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿款。向委托方共收取价款800万元，其中含提供建筑物拆除劳务工程款300万元，代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费400万元。 （3）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。
该办公楼购置时支付购置价款1200万元，另缴纳相关税费20万元。 （4）将自己使用过的一项设备对外销售，取得含税销售收入60万元。 要求：
根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）计算甲公司业务(1)应纳的营业税。 （2）计算甲公司业务(2)应纳的营业税。 （3）计算甲公司业务(3)应纳的营业税。 （4）计算甲公司当月应缴纳的增值税。
4. 张某为某上市公司的员工，2014年4月取得下列收入： （1）取得当月工资4500元，第一季度奖金5000元。
（2）2010年4月购买任职公司的股票10000股，此后一直持有，2014年4月取得股息、红利收入3000元，另将其中的5000股对外销售，取得销售收入18000元。
（3）在某报刊上连载其创作的小说，共连载10次，每次取得收入600元。
（4）利用业余时间为另一公司提供设计劳务取得收入60000元，当即拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
（5）当月去美国旅游，在美国参加抽奖活动中奖2000元，在美国已纳个人所得税500元，另将自己的一项专利权转让给美国一企业，取得转让收入50000元，在美国已经缴纳个人所得税6000元。 要求：
根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）计算张某当月应按“工资薪金所得”项目缴纳的个人所得税。
（2）计算张某取得的股息、红利所得和转让股票所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某连载小说应缴纳的个人所得税。
（4）计算张某提供设计劳务应缴纳的个人所得税。
（5）计算张某在美国旅游期间取得中奖所得和转让专利权所得应在我国补缴的个人所得税。
四、综合题 1. 位于市区的境内甲企业，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2013年甲企业实现会计利润1150万元，有关资料如下：
（1）取得不含税产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本为250万元，营业税金及附加为15万元。 （2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入800万元。与该技术所有权有关的成本费用为100万元。
（3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司（非上市公司）的投资取得120万元，其中含初始投资成本65万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分30万元。二是从境外A 公司分回投资收益折合人民币40万元，已经在A 国按照规定缴纳了企业所得税，A 国的企业所得税税率为10%。
（4）发生管理费用600万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出300万元，诉讼费10万元，新技术研究开发费用60万元（由专门用于研发活动的设备维护费20万元和研发成果鉴定费用40万元组成）。发生销售费用350万元，其中广告费和业务宣传费为300万元。发生财务费用50万元，其中向职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用24万元（同期同类银行贷款年利率为5%）。
（5）企业按上年职工工资总额的10%标准为全体职工支付的补充养老保险费30万元（超过国务院财政、税务主管部门规定标准14万元），为投资者支付商业保险费20万元，为本企业一大型设备投保，支付保险费15万元。
（6）“营业外支出”由三部分构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款45万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款10万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金25万元。