《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0）版》问题解答
（第六期，2016年1月13日版）
目录
一、《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发[2013]43号）及《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0）版》问题 .................................................................................................................. 3
问题1：外汇局反馈给申报主体的表格中，常见“居民机构类型”这一属性，但申报主体填报的项目中无此栏目，请问“居民机构类型”是怎么来的，及如何被赋值的？ ............ 3 问题2：外汇局端的“对外资产和负债”完整性核查指什么？ ............................................ 4 问题3：外汇局端的“对外资产和负债”完整性核查模块，会提示某申报主体Z02表有错误，是指什么？ ....................................................................................................................... 4 问题4：哪些机构是国际组织？VISA、Mastercard和SWIFT为什么不是？ .................. 4 问题5：请问A01-1和A02-1表中“本期利润总额”、“本期被投资机构全体股东应享净利润”、“本期宣告分配利润”、“对所在国缴纳的税金总额/本机构在境内缴纳的税金总额”、“年末从业人数”的填报原则？ ..................................................................................... 5 问题6：请问境外直接投资者减持境内申报主体A股股份如何申报？ ........................... 5 问题7：B02表应如何认定境外债券发行主体所属国家？ ................................................ 5 问题8：C01表应如何填报？H01表和H02表的金融衍生产品如何报？ ........................ 6 问题9：背对背业务，如背对背金融衍生品业务，即银行机构同时与境内客户和境外机构签约，使得境内境外两笔合约的风险相互抵消，银行机构不留头寸，因此不承担风险（表外业务），请问C01表还需要报送这些业务吗？ ........................................................ 7 问题10：请问股权激励计划如何填报？ .............................................................................. 8 问题11：反馈给申报机构的“不含汇率因素的非交易变动”是指什么？ ........................... 9 问题12：什么叫资产注销？客户销户是资产注销吗？ .................................................... 10 问题13：债务减免的业务如何报送？ ................................................................................ 11 问题14：什么叫居民身份的改变？本机构的个人客户或机构客户居民身份是否会改变？......................................................................................................................................... 11 问题15：D02表资产余额，是否应剔除减值准备？ ........................................................ 12 问题16：外汇局反馈的D05-1和D06表中包含了存贷款负债本金余额，这些项目FAL系统未要求报送，请问外汇局是如何获取的？ ................................................................. 12 问题17：D05-1和D06表没有币种、国别、双方关系等项目，请问在报送金额项时应注意哪些问题？ ..................................................................................................................... 12 问题18：除了D05-1和D06表有全零数值不需报送的要求外，其他各表是不是有类似要求？..................................................................................................................................... 13 问题19：D05-2表中“本月末应付利息余额”和“上月末应付利息余额”的填报原则？ .. 14 问题20：请问D表中“上月末余额”、“上月末应收利息余额”的填报原则？ ................ 14 问题21：进口黄金的银行需要在E01中报送“非货币黄金”进口吗？E01表的“保险”数据与I系列报表保险数据有哪些区别？ ................................................................................. 14 问题22：RQDII业务需要在H02表中申报吗？ ............................................................... 15 问题23：境内合格机构投资者的境外投资，如同时存在境内资金保管人和行政管理人，
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H02表中应由谁负责申报？ ................................................................................................. 15 问题24：H01、H02表中非交易因素变动包括哪些？各类投资工具的非交易因素填报数值多大算合理？ ..................................................................................................................... 15 问题25：银行出口风险参与是否需在X01表中进行报送？ ........................................... 16 问题26：大银行代理小银行（比如农信系统，无海外分支机构）的客户做贸易融资，如何报送X01表？ ................................................................................................................ 16 问题27：原始币种填报了“黄金”等贵金属的业务，外汇局反馈的折美元金额特别大，这是为什么？ ......................................................................................................................... 17 二、《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0）版》的相关技术问题 ...................................... 17
问题1：请问对外金融资产负债及交易的国家新增“IOS国际组织”，何时执行？ ....... 17 问题2：请问对外金融资产负债及交易系统有哪些核查功能？ ...................................... 17 附件 ................................................................................................................................................ 18
1：国际组织名录 ................................................................................................................... 18 2：中央银行名录 ................................................................................................................... 26
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一、《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发[2013]43号）及《金融机构外汇业务数据采集规范（1.0）版》问题
问题1：外汇局反馈给申报主体的表格中，常见“居民机构类型”这一属性，但申报主体填报的项目中无此栏目，请问“居民机构类型”是怎么来的，及如何被赋值的？
答：综合申报主体的Z01表和Z03表信息，申报主体被分为五种“居民机构类型”：“本地机构”、“外国子机构”、“外国分支机构”、“联营（合营）机构”及“未分类机构”，是通过申报主体报送的Z01报表基本情况表和Z03表组织架构的股东情况计算而来。
如归类为“本地机构”，是因为申报主体的Z01表的Z0107项选择“法人机构”，同时,基于Z03表股权构架，要么显示申报主体的最终控制人在中国境内，要么显示申报主体既没有直接持有其10%及以上股权的外方股东，也没有被外方股东间接控制。
如归类为“外国子机构”，是因为申报主体的Z01表的Z0107项选择“法人机构”，同时Z03表报送的组织架构显示该机构的最终控股人为外国机构。
如归类为“外国分支机构”，是因为申报主体的Z01表的Z0107项为“分支机构”，且Z03表报送的组织架构显示本机构最终控制人为外国机构。
如归类为“多国机构”或“联营（合营）机构”，是因为申报主体的Z01表的Z0107项选择“法人机构”，同时Z03表中，有境外机构直接持有本机构10%至50%的股权，但没有对本机构实现控股（持股大于50%）的程度。
还有一种情况是申报主体被归类为“未分类机构”，是因为申报主体Z01表的Z0107选择有误(如选择“分支机构”)，但Z03表显示本机构未被外方直接或间接控制，即Z01表或Z03表填报有误。
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问题2：外汇局端的“对外资产和负债”完整性核查指什么？
答：所谓“完整性核查”是指核查申报主体Z02表中申报的信息，是否与对应各业务表实际报送情况一致。如不一致，则显示核查申报主体可能存在报表错报、漏报情况。如，部分银行Z02表每月均勾选A01-2表为“有相关业务”，但多数月份未报送A01-2表。这时，“完整性核查”将提示该申报机构A01-2表漏报。
问题3：外汇局端的“对外资产和负债”完整性核查模块，会提示某申报主体Z02表有错误，是指什么？
答：Z02表是全套36张业务表的索引表，每期必须报送。每一项业务报表号对应一条数据，用于明确标示该业务是否报送数据，及相关联系部门、联系人和电话。如果申报主体在Z02表中,将某表表号报送了两条或以上，则外汇局端的完整性核查将提示Z02表中该业务表报送有误。如,某银行在Z02表报送了37条记录，其中报表号为Z03出现了两条记录,因为Z03表由两个部门填写，申报主体错误使用了一个填报部门填一条Z03表的报送方式。正确的处理是将这两条记录合并成一条，将两个部门填报到一条记录中。
问题4：哪些机构是国际组织？VISA、Mastercard和SWIFT为什么不是？
答：根据国际货币基金组织定义,国际组织仅限于由政府设立的机构（政府间机构）。国际组织（含其境外代表处）不是任何国家的居民。非政府民间组织、非营利机构等均不是国际组织。在一国依法设立的非政府民间组织、非营利机构是该国的居民。当该非政府民间组织、非营利机构从事国际慈善或救济工作，且在其他经济体内有大量业务时，这部分境外业务构成该机构的境外分支机构，是其他经济体的居民。
附件1和附件2提供了国际组织和中央银行名录，并附有各国际组织在FAL报送中所属部门细分。
由于国际组织比较特殊，自2015年12月起,对外金融资产负债统计的国家
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和地区代码中已增加“IOS”，即“国际组织”。如前期各业务报表中对手方所属“部门”一栏有选填“国际组织”的机构，应尽快核实准确性，并将国际组织的国别项更改为“IOS”（International Organizations），将部门项按照附件2中的“所属部门”填写。
问题5：请问A01-1和A02-1表中“本期利润总额”、“本期被投资机构全体股东应享净利润”、“本期宣告分配利润”、“对所在国缴纳的税金总额/本机构在境内缴纳的税金总额”、“年末从业人数”的填报原则？
答：A01-1中“本期利润总额”、“本期被投资机构全体股东应享净利润”、“本期宣告分配（本机构）利润”和A02-1表中“本期利润总额”、“本期本机构全体股东应享净利润”、“本期本机构分配全体股东的利润”等几个项目应填报当月发生额，而不能填报截至当月的累计额。
“对所在国缴纳的税金总额/本机构在境内缴纳的税金总额”、“年末从业人数”每年12月期报表报送，前者应为年度合计金额，后者为当年（或12月）从业人数。
问题6：请问境外直接投资者减持境内申报主体A股股份如何申报？
答：与A系列报表相关的记录请参见答疑（第一期）问题20-22题。 同时，无论非居民持有A股的比例是否达到或超过10%，被投资机构均不应将其纳入B04表统计。境内登记结算机构、QFII和RQFII托管机构应分别通过B06表和H01表报送非居民投资情况。
问题7：B02表应如何认定境外债券发行主体所属国家？
答：B02表的境外债券发行主体所属国别（B0207），应为该债券直接发行主体注册地所在国别,不得填报为债券最终风险承担者或境外分支机构的境内总行（总部）所在地。
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