促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
在市场经济条件下，发挥中小企业在中国的技术创新的主体不可替代的作用，促进该技术在各个方面，以改善小型和中小型企业的技术创新，无论是对自己还是状态是非常重要的。税收的作用，税收政策的重点放在国家创新体系主要是在建立创新资源，配置和制度创新中的作用。这些税收政策，进一步提高中国中小企业的技术创新能力。
一、促进中小企业技术创新的税收政策
大量的国内外资料，小型和中小型企业是最重要的创新群体，是让大量的研究到生产中的重要力量，中小企业往往完成了大量的技术创新水平高。在我国，企业总数占多数的中小规模企业是国家创新体系的重要组成部分，是一个非常重要的创作力量。近年来，小型和中型企业的重要作用，对推动我们国家，为全世界所公认的经济发展很普遍，高度重视小型和中型企业的发展，使其达到战略层面，已成为世界各国的普遍做法。由于小型和中小型企业的社会和经济发展，以及小型和中小型企业在技术创新市场失灵的过程中的重要作用，单纯依靠小型和中小型企业的技术资源配置的创新和调节机制一直未能推动市场，这将需要政府的宏观调控在这方面。
财政政策作为宏观调控，促进中小企业技术创新的重要手段，毫无疑问是一个非常重要的作用。自改革开放以来在中国已经制定了一系列的财政政策，为中小企业技术创新的推动起到了积极的作用，但一般中小企业技术创新在中
1
新疆财经大学2015届本科毕业论文
国的金融和税收政策没有当前支持在技术创新过程中的视图的小型和中小型企业的技术创新，在整个财税政策体系。与国外一些国家相比，中国在这方面还存在着很多问题。在未来经济发展过程中，中国应着眼于小型和中型的企业技术创新，才能保证中国经济的高速和可持续发展的健康发展。
（一）美国中小企业的税收政策
深化了美国新技术革命和产业特色，一些业内人士更适合于小型和中型的企业，而不是大企业，新技术的快速发展，为小型和中型企业的发展空间。据统计，从20世纪初至70，在20世纪90年代末，美国有一半以上的科技开发项目是由中小型企业完成;进入90年代以来，大约75％的中小型企业完成了美国更多的技术创新活动;随着经济社会的发展进入了互联网时代，信息资源，中小型企业的开采和利用已经赶上或超过大型企业，灵活反应的优点已经被更好地反映市场的竞争。因此，美国制定并实施了一系列激励的小型和中型的企业税收政策科技创新。主要包括：
1.实现的资本收益的中小规模企业科技创新，优惠政策的实施应在14％征税。
2.固定资产管理，购买新设备，使用年限5年以上，10％的购买价格将抵消应纳税额。
3.允许小企业实行加速折旧或特殊折旧制度。
4.地方政府一般救灾科学和新地税的技术小型和中型的企业一定比例。 5.鼓励小型和中小型企业加大研发投入，科研政策：如果是年度纳税研究开发费用的平均时间超过3年前的25％免税多余的部分;如果小型和中型的企业是从事基础研究，65％的纳税年度研发费用作为非免税征税对象，同时企业研发费用可在量的增加抵消税收。
2
促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
（二）法国中小企业的税收政策
法国中小企业占比超过80％的企业，政府对小型和中小型企业的健康快速发展，制定并实施了一系列科学合理的税收激励政策，促进中小型企业技术创新是主要的税收政策：
1.建立一个“投资的税收优惠政策体系，如果小型和中小型企业的投入有所增加，比上年，所以50％可以增加研发投入的税收抵免额，企业所得税。 2.中小型企业的专利，发明或无形资产投资收益增值部分的工业生产方法，可延缓5年纳税。
3.通过公共投资银行和其他银行，减税或免税的两个预拨款的政策，以提高企业的竞争力，特别是企业在投资，研究，创新，培训，招聘，开拓新市场等竞争力的各方面。
（三）澳大利亚中小企业的税收政策
澳大利亚政府为了刺激企业增加研发投入和研发能力，专门为根据的税收政策150％实际金额中扣除研发支出制定。从2001年起，澳大利亚联邦政府法规和企业所得税从36％到30％，一些州政府已削减的小型和中型企业，中小型企业的工资税规定不缴纳所得税。同时，税收制度提供了更方便和灵活措施为小型和中小型企业，以减少税收成本。为了减少小型和中小型企业的成本负担，政府也将减少缴纳社会保险费，为员工负担的比例。
相对于大城市的隔离造成更多的业务和生活要素成本，澳大利亚税收制度允许小型和中小型企业的偏远地区提供一定的税收优惠。据澳大利亚税法规定，是指偏远地区的至少40公里偏远地区的距离，人口14000镇中心，城市与130000或至少100公里的距离，人口的区域中心。 1.额外的税收减免优惠
根据规定，按照支付给员工和他们的亲属，以非现金利息48.5％，工资总
3
新疆财经大学2015届本科毕业论文
额的额外利息税的企业。但对于小型和中型企业的偏远地区，政府可以为员工提供更多的保障性住房（包括住房相关的利益，如电力，天然气和燃料等居民）和假日旅游效益，企业将免征从额外的利息税。 2.所得税减免措施。
在小型和中型的企业职工偏远地区的一些税收优惠政策，以隔离恶劣的天气条件下，脸和大城市，并由此引发的生活给予补偿员工的个人所得税免征的成本增加和每月1173美元的最大振幅。
（四）我国中小企业税收政策的现状
国家的发展离不开经济，政治，和不断变化的文化发展，努力提高经济增长，政治制度，文化的传播都涉及到一个国家的管理体系。中国是实行资本主义国家的法律，以及国家的发展离不开企业。就在2015年小型和中型的企业税收政策在中国目前的情况作出判断：
1.国际经济复苏
有欲望和小型和中小型企业的出口，全球经济发展不均衡和成长，但整体预计将保持低增长。据预计，到2015年，由于降低能源成本，消费和投资增长已趋于稳定，国际资本留三个因素美国经济的支持，预计将达到约3％的速度增长。再看看在日本，日本的经济低迷的经济走势，经济增长在2015年预计约1.2％。据预计，到2015年，由于降低能源成本，消费和投资增长稳定，支持美国三大因素的国际资本流动，经济增长率预计将达到3％左右。 2015年的涨势进行了全面的分析，新兴市场依然脆弱。总体来看，美国经济复苏可以大致由欧盟偏移和新兴经济体经济复苏缓慢减少国际需求。受出口退税，报关等一系列政策刺激和人民币的舞台效果，为三季度的2014年，小型和中小型企业的出口形势，呈现出复苏的迹象温和。随着中国和韩国，澳大利亚等国在2015年达成自由贸易协定，我国小型和中型的企业出口有望保持复苏势头自2014年第二季度实现温和增长。
4