促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
2.宏观经济放缓的经济增长
经过30多年的快速增长，小型和中小型企业的国内市场空间的压力，经济目前是在中国，从快速增长的转换期的快速增长，国内生产总值增长率下降到7.3％，在三季度2014年，它是很难获得根本性的突破技术创新，资本的边际贡献率和劳动力供给下降，影响上升中国中期潜在增长率的成本下降。在此背景下，中国经济增速下滑已经超越了范涛的阶段，成为未来的发展趋势进行了一段时间。由于三季度的2014，工业产品（PPI）负增长的态势，去年，反映出对经济的逐渐增加下行压力的生产价格指数。在2015年，随着经济增长和劳动生产率增长放缓，住房，汽车消费增长的带动效应逐步减弱，预计最终消费支出和零售销售社会消费品增长总量将继续回调实际的势头。国内需求增速回落影响到中小型企业的市场空间。
3.政府继续释放的红利
小型和中型企业优化水的速度发展环境有望继续减少对中小企业的负担。随着服务体系的布局不断完善，继续扩大内部服务，服务手段，服务是越来越多样化，提高到2015年的水平，小企业将能够更方便，快捷的获得成本更低，质量更高服务。 4.企业景气有望延续
小型和中型的企业集团继续以实现小型和中型的企业，以达到企业的支持力度不断加大的增长。
二、我国现行税制存在的问题
为了促进中小企业无论是在发达资本主义国家发展的税收政策研究，还是在发展中国家和各地区来说，中小企业在繁荣经济，增加就业率和创新等方面发挥着特别重要的作用, 是国民经济中非常重要和活跃的力量。税收是调节经济的重要杠杆，是中小企业发展之间的密切关系。然而，随着社会经济条件的
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新疆财经大学2015届本科毕业论文
变化,中小企业的发展面临着许多问题和困难,而且现行的与中小企业有关的税收政策内容存在一些问题。
（一）中小企业风险投融资的税收激励力度较弱
为了促进中小企业无论在发达资本主义国家发展的税收政策，还是在发展中国家和地区，中小型企业在经济繁荣，增加就业，促进创新等方面发挥重要作用方面，在国民经济中一个非常重要和积极的力量。税收是调节经济的重要杠杆，是中小型企业的发展之间的密切关系。然而，随着社会经济条件的变化，小型和中型企业的发展面临着许多问题和困难，但也有税收政策的一些不足之处涉及到中小企业在当前。
风险投资与其他投资，高风险，但高科技产业在促进我国风险投资的强有力的作用不同，但也需要政府给予政策支持。与其他政策和税收政策相比，有三大优势，即产业政策作用，激励作用和风险补偿效果。但中国目前的风险投资税，三大效果并不明显。
从总体上看，目前企业所得税的激励中国的科技创新政策专注于先进的技术和产业链下游的应用技术，如引进，以及基础理论研究和新技术消化的税收优惠政策吸收。现行的税收制度，生产设备投资和技术引进，优先约束，以及成本和优惠幅度比研发创新等方面。
我国的税收制度和风险的小型及中小型企业的税收优惠政策是不相关的激励强度投资的风险小;同时，随着小型和中型企业的同时高风险的技术创新，所以很难对商业银行的信贷支持创新活动，并通过政府的直接补贴，鼓励企业技术创新效果并不明显。这需要社会科技创新体系建设，以设立投资主体的投融资体制的高新技术产业和技术创新活动的风险。
（二）鼓励人力资本投资的税收政策缺乏
目前，中国的个人所得税免征的科技人员和科技奖励门槛较高，只有省级
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人民政府，州政府，国际科学和教育机构，通过出版文化，体育，卫生，根据该规定国务院政府特殊津贴，奖金，应征收个人所得税和环保问题等方面的豁免，企业和政府，个人所得税的征收省级科技进步奖;此外，中国目前个人所得税的地位和成就征收的税制技术人员的出让收入，减少科研成果的转化率。总之，科技人才短缺的税收优惠政策，缺少中小型企业在人才的成长和发展的激励机制，难以调动科研单位，科技工作者的积极性和创造性，促销不利于人力资本的投资，这是不利于形成和技术市场的发展我们的国家。
由于缺乏人力资本积累，人力资本是企业在中国的增值能力。排名在15个亚洲国家的中国工业效率，总得分比上一个在孟加拉国仅略高。 1/12中国机械工业劳动生产率相当于美国的。 1/18，电子行业劳动生产率相当于美国，中国的平均劳动力创造的GDP在西方发达国家中，只有2％ - 4％。只有70％的中国工业产品的合格率。质量差的产品损失达2000亿元。每一个企业事故中，60％的工人的工作，因为意识不强，技术熟练的劳动力是不是由于高。国有企业人力资本的存量是比“临界点”，人力资本和人力资本的生产成本股的工作人员30％在附近的“平衡点”降低20％。资本利得税和国有企业的产值率，在最近几年中只有10％。
（三）企业所得税制对中小企业技术创新的激励不足
从总体上看，科技创新中国目前的企业所得税激励政策的重点是技术和应用先进技术，产业链下游，如引进，研究和开发，以及基础理论研究和新技术的消化吸收和税收优惠政策等方面。例如，现行的税收制度，生产设备投资和技术引进，优先约束，以及成本和优惠幅度比研发创新等方面。虽然这些政策起到了扩大高新技术产业的规模了积极的作用，但这一政策的激励，着眼于生产和高科技产品的技术引进和研发投入不足，也导致了重复介绍在产品和配套产品，和一些重要的原材料的开发能力的生产线是不够的。在税率设计，除了5％的税收减免小型微利企业，小型和中型的企业所得税，没有其他。小型微利企
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业，包括企业的一小部分，相对较重的税收负担无法弥补。扣除研究开发成本后，一视同仁为所有企业，中小型企业，比较好。由于小型和中型企业的发展，有大量无形资产投资的资金来源是非常困难的。
三、促进我国中小企业技术创新的税收政策建议
为了提高增值税和所得税收入在我国，促进中小型企业的技术创新能力。增值税，尽快实现增值税转型，扩大增值税对小型和中小型企业技术创新的范围，同时给予适当的税收优惠，降低一般纳税人的鉴定标准，降低小规模纳税人的增值税率。在所得税方面，我国应加强对小型和中型的企业所得税优惠政策，税收优惠政策较低的所得税优惠政策的小型和中型企业，合作，建立技术创新的个人实施所得税优惠政策。此外，笔者提出一些相关建议，以促进我国税收政策的小型和中小型企业的技术创新：
（一）建立完善的中小企业技术创新系统
小型和中小型企业的技术创新，是社会工程的系统，依赖于政府机关，科研机构和企业参与制度创新，形成了全面合作。按照政府，社会参与，企业的思想的火车开展工作。具体来说，就是要努力打造全省，市，县三级科技创新服务体系，社会化服务网络覆盖所有业务的形成。
税法发达国家高度重视法律保护的小型和中小型企业的技术创新和技术创新的法律体系中独立的中小型企业的形成。自改革开放以来，中国已逐步发展和有关法律法规和政策措施，一系列技术创新的实施，有良好的作用，促进科学技术和技术创新中国的发展进步。然而，技术创新在我国现有税收政策的支持，主要是通过进行了修订和补充，形成了现行的税收法律的某些条款规定，指的是各类税收法规和税务文件，缺乏专门法律和法规对于中小型企业技术创新。因此，从经济和法律的角度，我国应建立税收法律体系的中小型企业科技创新。
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促进我国中小企业技术创新的税收政策思考
小型和中小型企业的技术创新，是社会工程的系统，依赖于政府机关，科研机构和企业参与制度创新，形成了全面合作。按照政府，社会参与，企业的思想的火车开展工作。具体来说，就是要努力打造全省，市，县三级科技创新服务体系，社会化服务网络覆盖所有业务的形成。
税法发达国家高度重视法律保护的小型和中小型企业的技术创新和技术创新的法律体系中独立的中小型企业的形成。自改革开放以来，中国已逐步发展和有关法律法规和政策措施，一系列技术创新的实施，有良好的作用，促进科学技术和技术创新中国的发展进步。然而，技术创新在我国现有税收政策的支持，主要是通过进行了修订和补充，形成了现行的税收法律的某些条款规定，指的是各类税收法规和税务文件，缺乏专门法律和法规对于中小型企业技术创新。因此，从经济和法律的角度，我国应建立税收法律体系的中小型企业科技创新。
（二）改革增值税以促进中小企业技术创新
创新的措施，鼓励高新技术企业，扩大增值税范围，税收优惠政策不应该在软件企业的限制和集成电路企业，高新技术企业应加大购买的进项税抵扣系数设备，净，如50％，鼓励企业自主创新，吸引风险投资。新产品具有技术含量高，属于国家产业政策重点放在高市场占有率，高附加值，高收入，高的相关性，对国民经济的发展产生重要影响，开发缴纳增值税，可以根据不同情况给予一定的优惠政策。
目前，生产型增值税在我国全面改造，在这个变化过程中，首先，应尽快向小型和中型的企业，高新技术企业实现基于消费价值 - 增加税收，允许其扣除外购固定资产的进项税额，促进技术导向的小型和中型的企业增加固定资产投资，推动产业结构中国的调整;其次，规范增值税一般纳税人应适当降低，两名纳税人将增加的税收负担中小规模的企业，在很大程度上抑制了中小型企业的投资积极性。因此，我们要进一步增值税销售一般纳税人稀释的决心，无论
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