【答案】C 【解析】借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，应当按照实际借款的期间计算利息。 12.
【答案】D
【解析】选项D：单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。 13.
【答案】B
【解析】选项B属于经常项目。 14.
【答案】D 【解析】（1）选项A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；（2）选项BC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；（3）选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 15.
【答案】A
【解析】选项A：年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。 16.
【答案】D
【解析】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产“特别重大损失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。 17.
【答案】D 【解析】（1）选项A：构成欺骗性标示行为中的仿冒；（2）选项C：构成欺骗性标示行为中的虚假陈述；（3）选项B属于合法行为。 18.
【答案】A
【解析】选项A：淀粉不属于农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。 19.
【答案】B
【解析】该企业当月应缴纳增值税=8600/（1+3%）×2%+3500/（1+3%）×3%=268.93（元）。 20.
【答案】D
【解析】选项ABC：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣。 21.
【答案】A
【解析】2007年的亏损可以用2008～2012年的所得来弥补，20+35+30+40=125（万元），弥补完2007年的亏损100万元以后还剩余25万元；2008年的亏损可以用2009～2013年的所得来弥补，2009～2012年的所得弥补完2007年的亏损以后才能用来弥补2008年的亏损，
共计可以弥补25万元，剩余的5万元（30-25）亏损，可以用2013年的所得去弥补。该居民企业2007～2012年共计应缴纳企业所得税为0。 22.
【答案】B
【解析】在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的股息、红利等权益性投资收益，租金所得，特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 23.
【答案】B
【解析】该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（万元），应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32（万元）。 24.
【答案】C
【解析】选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；选项B：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地；选项D：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。 25.
【答案】A
【解析】自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；向工商行政管理部门支付的罚款不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额0.2万元。该企业2012年应缴纳企业所得税=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（万元）。 易
二、多项选择题 1.
【答案】AC
【解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长（甲）、执行董事或者经理（丙）担任。 2.
【答案】ABC 【解析】（1）选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设立1至2名监事，不设立监事会；（2）选项 B：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，其中具体比例由公司章程规定；（3）选项C：监事任期每届为3年。 3.
【答案】AB 【解析】股份有限公司股东的“异议股权回购请求权”仅限于对股东大会作出的公司“合并、分立”决议持异议的情形，有限责任公司的“异议股权回购”情形包括：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。选项D属于公司收购本公司股份的情形，但是不属于“异议股权回购”的情形。 4.
【答案】CD
【解析】合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，
可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定。 5.
【答案】ABC
【解析】合营企业出资额的转让必须具备如下条件：经合营各方同意；董事会会议通过后，报原审批机关批准；合营他方有优先购买权。 6.
【答案】ACD 【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，“债务人”应当向债权人承担违约责任。 7.
【答案】BD 【解析】（1）选项ABC：债务人“怠于”行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以“自己的名义”代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外，本题中，因甲未向A主张权利，故乙应主张代位权；（2）选项D：在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。 8.
【答案】AC 【解析】（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（2）选项BCD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。本题中，张某经过刘某的同意转租，刘某可以要求张某承担房屋损坏的赔偿责任。转租经过出租人的同意，则出租人仍然按照原协议收取租金。刘某与A之间无直接的合同关系，不能要求A承担违约责任。 9.
【答案】BC 【解析】（1）选项AB：有限责任公司股东之间可以自由转让股权，《公司法》没有做任何限制。故甲转让股权的行为符合法律规定；（2）选项CD：除公司章程另有规定外，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。本题中，乙超过了30日未答复视为同意转让，丙不同意也不购买视为同意转让，丁可以向戊转让股权。 10.
【答案】ABCD 【解析】（1）选项A：个人独资企业的投资人为一个自然人且只能是中国公民；（2）选项B：投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人；（3）选项C：投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明；（4）选项D：个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或者继承。企业的财产不论是投资人的原始投入还是经营所得，均归投资人所有。 11.
【答案】ABC
【解析】选项D：人民检察院有权查询和冻结个人储蓄存款。 12.
【答案】ACD
【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（选项A）；③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除（选项B）；④现任“董事、高级管理人员”最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责（选项C）；⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及“重大重组”的除外（选项D）。 13.
【答案】ACD 【解析】投保人故意未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保费。保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同，发生保险事故的保险人应当承担或者给付保险金的责任。本题中，2013年5月20日平安保险公司知道了该事情，直到2015年1月10日才主张解除合同，已经超过了30日，平安保险公司的合同解除权消灭。发生保险事故的保险人应当承担或者给付保险金的责任。 14.
【答案】AC 【解析】（1）选项A：所有权保留的规定只适用于动产，买卖合同当事人主张标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持；（2）选项C：出卖人另行出卖标的物的，出卖所得价款依次扣除取回和保管费用、再交易费用、利息、未清偿的价金后仍剩余的，应返还原买受人。如有不足，出卖人要求原买受人清偿的，人民法院应予支持，但原买受人有证据证明出卖人另行出卖的价格明显低于市场价格的除外。 15.
【答案】ACD
【解析】我国《专利法》第25条规定，对下列各项，不授予专利权：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（4）动物和植物品种；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。对动物和植物品种的生产方法，可以授予专利权。进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权。用于诊断或者治疗疾病的仪器设备，可以授予专利权。 16.
【答案】BCD
【解析】选项A：外购货物用于非增值税应税项目，属于不得抵扣进项税额的情形，不属于视同销售货物行为。 17.
【答案】BC
【解析】选项A：实行增值税即征即退50%的政策；选项D：实行增值税先征后退政策。
18.
【答案】ABC 【解析】“营改增”试点地区的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）可以选择适用简易办法计税。 19.
【答案】BC 【解析】在境内未设立机构、场所的非居民企业，应就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。选项A：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让位于美国的房屋属于来源于境外的所得；选项D：租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地，由于租金是从日本某企业取得的，所以属于来源于境外的所得。 20.
【答案】AC
【解析】选项BD：纳税人违反法律法规规定缴纳的罚款和非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。
三、判断题 1.
【答案】√
【解析】根据公司法律制度的规定，公司股东无论是提起股东直接诉讼，还是提起股东代表诉讼，均是以自己的名义提起的。 2.
【答案】×
【解析】个人独资企业不具有法人资格，但是，可以依法设立分支机构。个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。 3.
【答案】×
【解析】对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。 4.
【答案】×
【解析】根据主体在经济运行中的客观状态划分，经济法主体可以分为：国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。 5.
【答案】√ 【解析】存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。 6.
【答案】×
【解析】向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。 7.
【答案】√
【解析】银行本票是见票付款的票据，收款人或者持票人在取得银行本票后，随时可以向出